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1、内部控制学课后练习第一章 内部控制产生与发展一、单选题：1（）是对现代内部控制研究开展得较早，而且最富有研究成效的国家。A、美国B、中国C、日本D、越南2美国专门研究内部控制问题的委员会（）A、IIA B、AICPA C、COSO D、IMA3我国对内部控制的系统研究开始于（）A、20世纪80年代末 B、20世纪80年代初 C、20世纪90年代末 D、20世纪90年代初4内部控制是由于（）的需要而产生的A、企业内部管理 B、上级机关 C、企业对个投资 D、市场环境5在财务收支和企业的经济活动尚未发生之前进行的控制是（）A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、职能部门控制6提请聘任副总经理和财务
2、负责人是（）A、出资者的控制B、董事会的控制C、总经理的控制D、职能部门的控制7内部控制以（）作为主要的管理对象A、人 B、工艺流程 C、产品 D、货币8内部控制学属于（）学科A、管理学科 B、经济学科 C、自然学科 D、9重要开支要求两个人或两个部门同时签字，或者部门之间相互签字是（）A、实物牵制B、程序性牵制C、体制牵制D、簿记牵制10内部控制的主体是（）A、企业的全体人员B、投资人C、董事会D、总经理二、多选题：1内部控制的主要特征（）A、内部控制是一门综合性的管理学科B、内部控制的主体包括企业的全体人员C、内部控制以制度制定、制度执行和制度执行效果的考核为主要管理手段D、内部控制的目标
3、是防止风险，把企业风险带来的损失降低到最低程度。2内部控制按控制对象分类（）A、实体物资的控制B、业务过程的控制C、事前控制D、董事会的控制3内部控制有以下（）重要作用。A、规范会计行为，保证会计信息的真实和完整。B、维护资产的安全和完整。C、提高工作效率和经营成效。D、保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行。E、为宏观经济运行提供良好的微观基础。4内部控制的发展经历了以下几个阶段（）A、内部牵制B、内部控制论C、内部控制结构论D、内部控制框架论5COSO委员会在内部控制一体化框架中，将内部控制的组成分为（）五要素A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通、监控控制环境主要指企
4、业内部（）A、文化B、价值观C、组织结构D、管理理念和风格与内部控制有关的控制活动主要包括（）A、业绩评价B、信息处理控制C、实物控制D、职责分离三、判断题：1内部控制是一个动态的的概念，今后仍会继续发生变化。（ ）2内部控制就是为了防止贪污舞弊。（ ）3内部控制越严越好。（ ）4内部控制就是“管、卡、压”，会影响工作效率和积极性。（ ）5只要内部控制制定得当，就可以一劳永逸。（）6因为内部控制的控制方法是通用的，所以内控建设可采用“拿来主义”。（ ）7内部控制与审计学是在本质上有着根本区别。（ ）8内部控制的目的是消灭风险。（ ）9内部控制与会计学都属于管理学科，所以两者的关注点和目标取向相
5、同。（）10内部控制的主体包括企业的全体人员。（ ）四、简答题：内部控制产生的动因是什么？内部控制经历了哪几个比较重要的发展阶段？内部控制学与其他管理学科相比较具有哪些特征？现代内部控制包括哪些主要内容？答案：一、 单选题：1A 2.C 3.A 4.A 5A 、6C 7A 8A 9C 10A二、多项选择题1ABCD 2AB 3ABCDE 4ABCD 5ABCDE 6 ABCD7ABCD三、判断题1 2 3 4 56 7 8 9 10四、简答：1（1）内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求（2）内部控制是提高管理效率的需要（3）内部控制是制度管理思想的产物2（1）内部牵制阶段（2）内部控制
6、论阶段（3）内部控制结构论阶段（4）内部控制框架论阶段3（1）内部控制是一门综合性的管理学科（2）内部控制的主体包括企业的全体人员（3）内部控制以制度制定、制度执行和制度执行效果的考核为主要管理手段（4）内部控制的目标是防止风险，把企业风险带来的损失降低到最低程度。4（1）内部环境（2）目标制定（3）事项识别（4）风险评估（5）风险反应（6）控制活动（7）信息与沟通（8）监控第二章 内部控制的目标、原则与方法一、单项选择题1（）是指内部控制所要达到的预期效果和所要完成的控制任务。A、内部控制的目标B、内部控制的原则C、内部控制的内容D、内部控制的方法2（）首先提出了内部控制应当遵循的13条基本
7、原则。A、美国学者哈罗德孔茨 B、美国注册会计师协会 C、COSO 委员会 D、内部师协会3内部控制控制执行过程中，可能出现实际情况与控制标准不一致或者控制制度中未加规范的地方，这些统一称为（）A、“合理事项” B、“例外事项” C、“突发事项” D、“合理保证”4（）现金收支的管理应该局限于（）。A、出纳员 B、财务人员 C、总会计师 D、会计人员5会计系统控制中，核心的控制方式是（）A、会计记录控制B、授权批准控制C、全面预算控制D、实物保护控制6为了保证银行存款金额的正确性，核对（）是关键控制点A、明细账和总账之间的平行登记 B、账实之间C、银行对账单和存款余额 D、账表之间7（）是指那
8、些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。A、不相容职务 B、组织分工 C、“回避原则”D、授权批准控制8直系亲属或其他具有亲缘关系的人员应避免在同一个单位的财务部门任职，特别是在不同级别的管理岗位上任职（）A、不相容职务 B、组织分工 C、“回避原则”D、授权批准控制9（）对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。A、董事长B、经理C、总会计师D、财务科长10内部控制的成本不能超过因实施控制而获得的利益（）A、成本效益原则B、合法性原则C、有效性原则D、不相容职务相互分离原则11、.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ ）A、控制点 B、控制环节 C、关键控
9、制点 D、特殊控制点12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。 A暂缓办理，并向审批人建议纠正 B先按审批人意见办理，井向上级部门报告 C先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告 D拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 13、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（ ）这样的后续措施。 A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单 B、填制各种凭证的人员必须签
10、名、盖章 C、定期清点凭证的张数并与凭证号码对照 D、对凭证妥善保管，限制无关人员接近 二、多项选择题1、内部控制的方法包括（ ）A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 预算控制 D. 财产保全控制E内部报告控制2、.实物控制主要通过（ ）来实现A、限制非授权人员接近单位的资产 B、采取有效的防范措施 C、实行永续盘存制的盘存方法 D、实行定期盘点措施3、下列选项中属于特殊授权的业务是（ ）A制订产品售价表 B限额内顾客赊销的批准权C企业的并购 D债券或股票的上市发行4、各单位办理相关业务的不相容岗位至少包括（ ）A、采购与付款业务的采购与验收 B、工程项目业务的概预算编制与审核C、担保
11、业务的评估与审批 D、对外投资的决策与执行5、单位负责人对本单位内部控制的（）负责。A、建立 B、健全 C、有效实施 D、监督检查6、单位内部会计监督制度应当符合下列要求（ ）。A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 D、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责E、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确7、内部控制的目标包括（ ）A、促进实现发展战略 B、促进提高经
12、营管理效果效率C、促进提高信息报告质量D、促进维护资产安全完整E、防错纠弊8、内部控制制度的基本内容包括（ ）A、内部环境B、控制措施 C、监督检查D、信息与沟通E、风险评估9企业内部控制规范包括（）A、基本规范B、具体规范C、基本原则D、总体要求10组织规划控制包括（）两个内容A、组织机构设置B、组织分工C、内部目标D、外部目标11授权批准控制中需要遵守（）原则A、有关事项的办理必须经过授权批准。B、授权批准后的事项必须执行。C、授权批准必须要有明确的责任。D、授权和对授权的行使过程，必须要有书面文件和书面的记录。E、对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处。12定期盘点的时间一般
13、在（）A、月末 B、季末 C、年末 D、以上都不正确13完整的内部控制过程都应包括（）控制环节A、控制标准的设定B、对控制标准的执行C、结果与差异分析D、反馈与纠正三、判断题：1保证财务报告的真实可靠是内部控制的第一目标。（ ）2出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记相关总账（ ）3设置完美的内部控制能解决员工串通舞弊问题（ ）4资产的记录与保管一定要彻底分开（ ）5例外事件的处理可由经办人员自由决定和处理（）6存货的实物保护应由专职的仓库保管员控制（）7因为电算化系统下出现了很多新情况，所以不必进行内部控制（ ）8针对常见弊端要设置相关内部控制要点（）9为弥补前道控制措施一旦失控时可能留下
14、的控制空当或空白点而设置补偿性控制（）10设置再好的内部控制也存在局限性。（）四、简答题：内部控制的原则是什么？如何理解内部控制中的“合理保证”的思想？内部控制的一般方法可归结为哪几种？内部控制要点的设置一般应当考虑哪几个方面？答案：一、 单选题：1A 2. A 3.B 4.A 5A 、6C 7A 8C 9A 10A11A 12。A 13。C二、多项选择题1ABCDE 2ABC 3CD 4ABCD 5ABC 6ABCE 7ABCD8ABCDE 9 ABCD 10AB 11ABCDE 12。ABC 13。ABCD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10四、简答：1企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则：（1）合法性原则。内部控制应当符合
