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1、办理支付结算的基本要求办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单
2、位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判断）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。（判断）注：支付结算办法第九条 票据和结算凭证是办理支付结算
3、的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。第十二条 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。第十三条 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。开立哪类银行结算账户需要经中国人民银行核准？为什么要实
4、行核准制开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立的专用存款账户须经中国人民银行核准。基本存款账户在单位银行结算账户中起龙头作用，是单位开立其他银行结算账户的前提。早在1994年，为打击利用多头开户逃废债务、套取现金的违规违法行为，中国人民银行颁布的银行账户管理办法就明确规定“存款人只能在银行开立一个基本存款账户”，并实行基本存款账户开户许可证制度；1995年，中华人民共和国商业银行法规定，“企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户，不得开立两个以上基本存款账户”，以法律形式确立了基本存款账户制度。为了更好地对单位银行结算账户实施有效管理
5、，办法进一步强化了基本存款账户在单位银行结算账户中的统驭地位，保证其真实性和唯一性，规定对开立基本存款账户实行严格的核准制度。由于临时机构设置和存款人的临时经营活动都具有时效性；同时，临时存款账户在规定期限（最长不超过2年）内，具有与基本存款账户相同的功能，且不受数量限制，为了确保临时存款账户按期限使用，防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金，进行违规违法活动，办法规定在开立此类临时存款账户时，也应实行核准制。因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只收不付，且注册验资的期限较短，一般为36个月，办法规定开立此类临时存款账户不需要中国人民银行核准。为了规范财政预算单位银行结算账户管理，促进
6、财政国库管理制度改革的顺利实施，更好地贯彻“收支两条线”的管理要求，防止藏匿和挪用预算资金，从源头上防止腐败，根据财政管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位资金的特殊性质，预算单位开立专用存款账户还须报经财政部门审批，并由中国人民银行核准。除以上三种银行结算账户外，存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。下列有关票据的表述中,不正确的是?0分下列有关票据的表述中,不正确的是?A.票据是由出票人签发的有价证券;B.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付;C.票据都有付款提示期限;D.任何票据都可以用于办理结算或提取现金.是单选题
7、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金，所以D错下列有关票据方面的表述中，不正确的是（）(A) 在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、支票和银行本票(B) 票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券(C) 票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系(D) 我国的票据均为无记名票据，通过背书转让的方式均可予以流通转让参考答案：D3、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，不正确的是（）A、票据和结算凭证的中文大写数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也
8、应受理B、阿拉伯数字小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”C、少数民族地区和外国驻华使馆根据实际需要，大写金额数字可以使用少数民族文字和外国文字D、票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理A不正确。人行支付结算办法中有大写数字的详细说明，须用正楷填写，也不能用其它文字替代。BCD都是正确的。参考：支付结算办法第十三条票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。(A) 票据是出票
9、人依法签发的有价证券(B) 票据以支付一定金额为目的(C) 票据所表示的权利与票据不可分离(D) 票据所记载的金额由出票人自行支付参考答案：A,B,C根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（ ）(A) 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效(B) 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力(C) 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力(D) 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力参考答案：A,B,C,D随题解析：解析（1）出票人的签章无效的，票据无效；（2）承
10、兑人。保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；（3）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。票据的功能和作用是什么？票据是按照一定形式制成写明有付出一定货币金额义务的证件，是出纳或运送货物的凭证。票据的功能跟作用是什么?一、票据的功能，是指票据在社会经济生活中的作用。票据的功能主要有：(1)汇兑功能(2)支付功能(3)结算功能(4)信用功能票据的以上基本功能，使票据制度成为现代市场经济的一项基本制度。商业信用、银行信用的票据化和结算手段的票据化，是市场经济高度发展的重要标志之一。二、票据的作用1.汇兑作用在商业交易中
11、，交易双方往往分处两地或远居异国，经常会发生在异地之间兑换或转移金钱的需要。因为一旦成交，就要向外地或外国输送款项供清偿之用。在这种情况下，如果输送大量现金，不仅十分麻烦，而且途中风险很大。但是，如果通过在甲地将现金转化为票据，再在乙地将票据转化为现金的办法，以票据的转移，代替实际的金钱的转移，则可以大大减少上述麻烦或风险。2.支付作用汇票、本票作为汇兑工具的功能逐渐成形后，在交易中以支付票据代替现金支付的方式逐渐流行起来。用票据代替现钞作为支付工具，可以避免清点现钞时可能产生的错误，并可以节省清点现钞的时间。因此，人们在经济生活中都普遍使用票据特别是支票作为支付的工具。3.流通作用最初的票据
12、仅限于一次付款，不存在流通问题。但自从背书转让制度出现之后，票据就具有流通功能，得以背书方式进行转让。按照背书制度，背书人对票据的付款负有担保义务，因此，背书的次数越多，对票据负责的人数也越多，该票据的可靠性也越高。在当代西方社会，票据的流通日益频繁和广泛，仅次于货币的流通。票据虽然可以代替现金流通，但票据本身并不是货币，票据与货币的主要区别在于：它不具有法定货币的强制通用效力。因此，当债务人以法定货币清偿债务时，债权人不能不接受;但如果债务人准备以票据清偿其债务时，则必须征得债权人的同意，否则债权人可以拒绝接受。4、融资作用票据的融资作用就是票据筹集资金的作用。这主要通过票据贴现来实现。所谓
13、票据贴现，是指对未到期票据的买卖行为，也就是说持有未到期票据的人通过卖出票据来得到现款。在汇票、本票的付款期日未到之前，持票人可能会发生资金运用困难的情况，为了调动资金，持票人可寻求将手中未到期的票据以买卖方式转让于他人。收买未到期的票据，再将其卖给需用票据进行支付或结算的人，可以从买卖票据的差价中获利，这样，买卖票据的业务发展起来。5、信誉作用是票据的核心功能。票据当事人可以凭借某人的信誉，就未来可以取得的金钱，作为现在的金钱来用。票据的背书，加强了票据的信誉作用，汇票和本票都有信誉工具的作用。我国票据所具有的功能票据是指由出票人签发的、约定由自己或委托他人于见票时或确定的日期向持票人或收款
14、人无条件支付一定金额的有价证券。我国票据法上的票据仅指汇票、本票和支票。1.汇兑功能。这是票据的原始功能。从票据的最早起源来看，正是“汇”和“兑”的需要，才孕育了票据这一具有重大社会意义的事物的诞生。而在现代社会经济生活中，异地转移金钱的需要，使得票据的汇兑功能仍发挥着巨大的作用。特别是现代国际贸易，几乎绝大多数是利用票据的汇兑功能，进行国际结算，以减少现金的往返运送，从而避免风险，节约费用。2.支付功能。票据最简单、最基本的作用就是作为支付手段，代替现金的使用。用票据代替现金作为支付工具，既可以避免携带大量现金的不安全性，又可以避免清点现钞可能产生的错误和所花费的时间。以票据作为商品交换活动
15、中的主要支付手段，既是商品经济发展的需要，也是商品经济发展到较高阶段的表现。3.信用功能。这是票据的核心功能。现代商品交易中，信用交易是大量存在的。卖方通常不能在交付货物的同时，获得价金的支付。如果这时买方向卖方签发票据，就可以将挂账信用转化为票据信用，把一般债权转化为票据债权，使得权利外观明确、清偿时间确定、转让手续简便，以获得更大的资金效益。同时，贴现制度的存在又使得持票人可以提前将票据转化为现金，将商业信用进一步转化为银行信用。票据的信用功能，已成为票据最主要的功能，在商品经济发展中，发挥着巨大的作用。4.结算功能。又叫债务抵销功能。简单的结算就是互有债务的双方当事人各签发一张票据给对方，待两张票据都届到期日即可抵销债务，差额部分，仅一方以现金支付。复杂的结算是通过票据交换制度完成的。通过票据交换所，将到期票据相互抵销。5.融资功能。就是利用票据筹集、融通或调度资金。这一功能主要是通过票据贴现完成的。即通过对未到期票据的买卖，使持有未到期票据的持票人通过出售票据获得现金。一般说来，各国的商业银行均经营票据的贴现业务，中央银行则经营票据的再贴现业务。银行经营贴现业务的目的就是向需要资金的企业提供资金。税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规规定设立账簿，核算较为规范的C.擅自销毁账簿或
