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1、6-9章作业一、单选1、以已经在财务报表中列报的项目为检查的起点是为了实现（ ）目标A、存在与发生 B、完整性 C、估价与分摊 D、分类2、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。 A.发生 B.准确性 C.完整性 D.权利和义务 3、在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（ ）。 A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 C.存货的跌价损失是否已抵减
2、 D.固定资产是否有用作抵押的 4、下列审计证据中证明力最强的是（ ）A、销售发票 B、购货发票 C、出库单 D、经信用部门批准的销售单5、关于实物证据的叙述正确的是（ ）A、实物证据可以证明所有权 B、实物证据可以证明数量C、实物证据可以通过分析程序获得 D、实物证据可以实现估价与分摊目标6、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）A、经营场所 B、存货的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况7、下列降低审计风险的方法中，正确的是（ ）A、高估注册会计师的专业能力 B、增加审计证据的数量C、低估客户的重大错报风险 D、提高重要性水平8、在初次接受年报审计委托时，审计
3、人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括（ ）A、客户的业务性质 B、客户的内部控制的有效性C、以前年度审计的情况 D、财务会计机构的工作9、审计业务约定书不包括的内容是（ ）A、审计项目小组的成员B、被审计单位编制会计报表采用的会计准则和会计制度C、注册会计师在审计过程中知悉的商业秘密应当保密D、审计执行结果的报告形式和其他沟通方式10、下述不属于必须执行的审计程序的是（ ）A、了解被审计单位及其环境 B、控制测试C、实质性程序 D、重大错报风险的评估11、重大错报风险的层次包括（ ）A、总分类账层次和明细分类账层次 B、资产负债表层次和利润表层次C、财务报表层次和认定层次 D、记账凭证层次
4、和原始凭证层次12、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）A、控制风险 B、检查风险 C、审计风险 D、重大错报风险13、注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）A、控制风险 B、检查风险 C、审计风险 D、重大错报风险14、以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是（ ）A、对日常交易采用高度自动化处理的情况 B、收入确认C、费用确认 D、资产确认15、注册会计师为发现被审计单位财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（ ）A、检查 B、计算 C、分析程序 D、估价16、在既定的审计风险水平下，下列表述错
5、误的是（ ）。 A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高 B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系 C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低 D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 17、下列有关重要性的说法中，不正确的是（ ）。 A.重要性与审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，审计风险越高 B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多 C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑 D.对重要的账户或交易，重要性水平相应较低 18、重大错报风险是审计风险的组成部分，以下关于重
6、大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。 A.认定层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 B.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定 C.认定层次重大错报风险可以界定于具体的某类交易、账户余额、列报的具体认定 D.重大错报风险是财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关 19、注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（ ）。 A.内部审计人员 B.仓库人员 C.营销人员 D.内部法律顾问20.注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（ ）发表审计意见。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.
7、财务报表是否在所有重大方面按财务报告框架编制并实现公允反映 C.被审计单位是否存在舞弊行为 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 二、多选1、财务报表审计的总体目标包括（ ）A、被审计单位的内部控制是否健全B、被审计单位的资产是否安全、完整C、财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制D、根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通2、确定具体审计目标的是（ ）A、被审计单位管理当局的认定 B、审计总体目标C、注册会计师的专业判断 D、会计师事务所的相关规定3、在判断审计证据充分与否时应考虑的因素是（ ）A、注册会计师的审计经验 B、审计项目的重要性C、内部
8、控制的有效性 D、审计证据的质量4、外部证据是由被审计单位以外的组织或人士所编制的书面证据，其中包括（ ）A、应收账款函证的回函 B、收到的支票C、购货发票 D、被审计单位管理层声明5、评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（ ）A、审计证据的相关性 B、审计证据的充分性C、审计证据的来源 D、审计证据的客观性6、一般被视为重要的错报的有（ ）A、金额小的错报累计起来产生重大影响 B、涉及舞弊或违法行为的错报C、涉及法律责任后果的错报 D、影响收益趋势的错报7、注册会计师在审计过程中应承担的义务是（）A、按业务约定书约定按时出具审计报告B、按被审计单位的要求出具审计报告C、由于客观原因使审
9、计范围受到限制而发表保留意见的，应该酌量减少审计收费D、对知悉的商业秘密保密8、了解被审计单位及其环境的程序有（ ）A、询问被审计单位的管理层及有关人员 B、监督盘点有形资产C、执行分析程序 D、观察和检查程序9、下列事项或情况表明被审计单位可能存在重大错报风险的是（ ）A、行业环境发生变化 B、内部控制薄弱C、复杂的联营或合资 D、会计计量过程复杂10、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列认定（ ）A、记录的银行存款是存在的B、银行存款以恰当的金额包括在财务报表中C、所有应当记录的银行存款均已记录D、记录的银行存款都由被审计单位拥有11、注册会计师应当在审计业
10、务开始时开展的初步业务活动包括（ ）A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B、评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性C、风险评估程序D、就业务约定书条款与被审计单位达成一致理解12、具体审计计划应当包括的内容有（ ）A、计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B、计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C、根据需要实施的其他审计程序D、审计人员的分工13、内部控制的要素包括（ ）A、控制环境，控制活动 B、风险评估过程C、信息系统与沟通 D、对控制的监督14、下列审计程序中，能够为注册会计师确认应收账款的计价和分摊认定的有（ ）。 A.复核销售发票上记录的数据 B.检查
11、被审计单位坏账准备计提的是否充分 C.检查应收账款的总账和明细账的金额是否一致 D.检查是否存在没有发生的应收账款却已经记录 15、在完成审计业务前，通常情况下，导致被审计单位业务变更的合理理由有（ ）。 A.有迹象表明被审计单位会计信息有误 B.审计范围存在限制 C.对原来要求的审计业务的性质存在误解 D.情况变化对审计服务的需求产生影响 16、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（ ）。 A.向具体审计领域调配的资源 B.如何管理、指导、监督这些资源的利用 C.何时调配这些资源 D.向具体审计领域分配资源的数量 17、以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的
12、有（ ）。 A.注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在 B.注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平 C.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，并可能影响多项认定 D.如果审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险降低为零 18.在了解公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。 A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格 C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督19.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（ ）。 A.检查 B.授权和业绩评价 C.实物控制和职责分离 D.信息处理20
13、.审计工作底稿是指注册会计师对（ ）做出的记录。 A.制定的审计计划 B.获取的审计证据 C.得出的审计结论 D.实施的审计程序 三、判断1、注册会计师的审计责任可以减轻或消除被审计单位的会计责任。（ ）2、会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。（ ）3、注册会计师对审计重要性水平的评估越高，要收集的审计证据数量就越多。（ ）4、为了将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降低至适当的低水平，实行执行的重要性应低于财务报表层次的重要性。（ ）5、重大错报风险越高，表明财务报表存在重大错误的可能性就越大，相应地，要求检查风险就越低。（ ）6、财务报表层次重大错报风险可能是由于控制环境薄弱造成的。（ ）7、按照适用的财务报告框架编制财务报表是被审计
