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1、山东鸿嘉集团有限公司山东鸿嘉集团有限公司 审批授权管理制度审批授权管理制度 20182018 年年 5 5 月月 山东鸿嘉集团有限公司 目目 录录 第一章第一章总总 则则1 1 第二章第二章审批授权的基本原则审批授权的基本原则1 1 第三章第三章审批授权的范围及权限审批授权的范围及权限2 2 第四章第四章审批和审核的程序审批和审核的程序2 2 第五章第五章审批和审核的责任承担审批和审核的责任承担2 2 第六章第六章监督检查监督检查3 3 第七章第七章附则附则3 3 Comment zl1: 增加审批授权分类及 授权期限要求。 山东鸿嘉集团有限公司 1 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了加强
2、对集团及各分子公司各项资金支出审批管理，完善内部控 制及提高工作效率，根据国家相关法规和集团公司有关制度文件，特制 定本制度。 第二条 本制度适用于集团及各分子公司，集团及各分子公司总经理对本单 位审批授权控制制度的健全和有效实施负责。 第三条 审批授权区分“一般授权”和“特殊授权” ，一般授权期限六个月， 特殊授权期限以特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员确定。 第四条 审批授权内部控制的重点主要包括：经济业务事项的审批人员和审 核人员，以及审批授权书（批准范围、批准权限、批准程序、承担责任） 等。 第二章第二章 审批授权的基本原则审批授权的基本原则 第五条 集团及各分子公司应当建立审
3、批授权的岗位责任制，明确相关部门 和岗位的职责权限，确保审批授权的不相容岗位相互分离、制约和监督。 集团及各分子公司审批授权的不相容岗位包括： 1) 审批； 2) 业务经办； 3) 保管； 4) 审核与会计记录； 5) 稽核。 第六条 集团及各分子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承 担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责 范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审 批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门 报告。 第七条 审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审 批自己经办的事项，其经办的经济业务事
4、项，应当由其上级审批；各下 Comment zl2: 增加审批授权涵盖合 同授权范围内容要求。 山东鸿嘉集团有限公司 2 属分子公司总经理为经济业务事项经办人的，应当由总裁审批。 第八条 审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不 宜设置审批层次过多。一般情况下，集团及各分子公司的审批层次原则 不超过四层： 1) 集团公司的审批层次为：中心总监、集团财务总监、总裁； 2) 下属分子公司的审批层次为：部门经理、财务经理、分子公司总经 理（如超出分子公司总经理权限须经：集团财务总监、总裁审批） 。 第三章第三章 审批授权的范围及权限审批授权的范围及权限 第九条 审批权限分为审核和审
5、批两类： 1) 审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性 进行批准。 2) 审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核 准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人 是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。 第十条 集团公司应当对资金支付等经济（合同）事项进行审批授权处理， 并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层 次确定各审批人员的审批权限。总裁一般应对企业发生的所有经济业务 事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关职务人员的能力，授权给 相应的职务人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。 第十一条
6、 集团及各分子公司对实物资产的验收、领用、发出、盘点以及损 失 处理等活动的审批规定参见集团公司其他相关制度。 集团及各分子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。 第四章第四章 审批和审核的程序审批和审核的程序 第十二条 审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关 部 山东鸿嘉集团有限公司 3 门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代 批，但事后必须请有关人员追认。 第十三条 集团及各分子公司实行预算管理，对于预算内开支：集团公司首 先由中心总监审批，再由财务部门审核、其次由集团财务总监审批，如 超出财务总监授权须经总裁审批；下属分子公司先由部门
7、经理审批，再 由财务经理审核，最后由总经理审批，如超出分子公司总经理权限须经： 集团财务总监、总裁审批。 第十四条 对于预算外开支：集团及各分子公司除实行预算内审批审核程序 外，还必须报经集团财务管理中心审核，最后交集团总裁审批。 第五章第五章 审批和审核的责任承担审批和审核的责任承担 第十五条 审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等 故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任；经办人员明 知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失，经办 人员也应承担一定责任。 第十六条 审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控 制，审批人员应承担主要责任，
8、审核人员应承担次要责任。 第十七条 审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得 到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等 责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相 应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核 人员明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌 握。 第六章第六章 监督检查监督检查 第十八条 集团公司应当建立对审批授权制度执行的监督检查制度，由审计 监察部门负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施， 山东鸿嘉集团有限公司 4 原则上至少每年对审批授权制度进行一次全面评估，根据评估情况提
9、出 对次年审批授权表的具体条款。 第十九条 审批授权制度的内部会计控制监督检查的主要内容有： 1) 审批授权岗位及人员的设置情况。重点检查集团及各分子公司是否 存在审批授权不相容职务混岗的现象。 2) 审批授权制度的执行情况。重点检查集团及各分子公司是否存在越 范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序的规定。 第二十条 对监督检查中发现对审批授权控制中的薄弱环节，应及时采取措 施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的，应向 有关部门和集团总裁提出处理建议，并根据情节轻重，依据集团员工 奖惩管理制度给予责任人（包括受托人及指定受托人申请单位负责人） 口头批评、通报批评、警告、
10、记过、降级和解除劳动关系等行政处分， 并承担相应经济责任。 第七章第七章 附则附则 第二十一条 本制度由集团公司财务管理中心负责解释。 第二十二条 本制度自发布之日起执行。 Comment P3: 集团财务总监存在一 万元审批授权未补充纸质审批授权文 件。 Comment P4: 员工借款是否补充审 批授权文件。 山东鸿嘉集团有限公司 - 5 - 附件一附件一 集团公司各项资金支付审批权限一览表集团公司各项资金支付审批权限一览表 说明： 1.集团公司及下属分子公司实行授权、预算管理，下表中各项支出都属于预 算内支出。 2.下表所指“以下”均含本数。 3.审批顺序： 按表中所标号的顺序即可。若遇
11、有关人员出差在外，可由其授权人代核、 代批，但事后必须请有关人员追认。 一、集团公司资金支付审批程序 工作事项工作事项中心总监中心总监 财务管理财务管理 中心中心 集团集团 财务总监财务总监 总裁总裁 预算内授权内审批审核审批 费用性开支 预算内授权外审批审核审批审批 合同签批常规业务合同审批审批审批 元以下 审批 审核审批 员工借款 元以上 审批 审核审批审批 固定资产、更新改造等非日常生 产经营性（投资性开支）开支 审批审核审批审批 集团分子公司间资金调拨审批审批 二、工程资金支付程序 工作事项工作事项施工单位施工单位工程项目组工程项目组 财务管理财务管理 中心中心 集团集团 财务总监财务
12、总监 总裁总裁 工程款项支付申请审批审核审核审批 三、集团预算外资金支付审批程序 除实行预算内审批审核程序外，最后必须交由总裁审批。 工作事项工作事项部门经理部门经理中心总监中心总监 财务管理财务管理 中心中心 集团集团 财务总监财务总监 总裁总裁 预算外款项支付审批审批审核审批审批 山东鸿嘉集团有限公司 6 附件二附件二 集团公司下属分子公司各项资金开支审批权限一览表集团公司下属分子公司各项资金开支审批权限一览表 一、分子公司预算内资金开支审批程序 工作事项工作事项部门经理部门经理 分子公司分子公司 财务经理财务经理 分子公司分子公司 总经理总经理 集团集团 财务总监财务总监 集团总裁集团总
13、裁 预算内授权内审批审核审批审批 费用性开支 预算内授权外审批审核审批审批审批 5 授权内审批审核审批审批 合同签批 授权外审批审核审批审批审批 5 授权内审批审核审批审批采购性款项 支付授权外审批审核审批审批审批 5 授权内审批审核审批审批 员工借款 授权外审批审核审批审批审批 5 固定资产、更新改造等非日常 生产经营性（投资性开支）开 支 审批审核审批审批 审批 5 二、工程资金支付程序 工作事项工作事项 工程项目工程项目 组组 分子公司总分子公司总 经理经理 财务管理财务管理 中心中心 集团集团 财务总监财务总监 总裁总裁 工程款项支付申请审批审核审核审批 二、分子公司预算外资金开支审批程序 除实行预算内审批审核程序外，还必须报集团总部财务总监、集团总裁审批。 工作事项工作事项部门经理部门经理 分子公司总分子公司总 经理经理 财务管理财务管理 中心中心 集团集团 财务总监财务总监 总裁总裁 预算外款项支付审批审批审核审批审批
