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1、中小企业财务管理存在的问题与对策摘要：我国中小企业自80年代初发展至今经历了30多个春秋，在国民经济中己占有重要地位，成为市场经济下的不可忽视的新生力量。然而由于各方面的因素，中小企业的财务管理状况不尽人意，与其发展速度不相匹配，严重影响和制约了其进一步发展壮大。全文试图通过上述层层深入的分析，加强中小企业的财务管理意识，提高财务管理能力，进而提高其抗风险能力和竞争力。关键词：融资管理；投资管理；成本管理目 录引言11中小企业财务管理概述11.1我国中小企业界定标准11.2中小企业财务管理特质11.2.1中小企业财务管理的目标是利润最大化11.2.2管理资源短缺是中小企业财务管理的基本特征21
2、.2.3中小企业财务风险大于大型企业21.3中小企业财务管理的内容22我国中小企业财务管理存在的问题32.1筹资管理存在的问题32.1.1缺乏信用观念，筹资渠道单一32.1.2抗风险能力差，资金严重不足42.1.3企业对筹资环节的控制不足，财务风险加大42.2投资管理存在的问题42.2.1投资决策者和财务人员综合素质偏低，投资决策信息匮乏42.2.2项目投资缺乏科学论证42.2.3对无形资产投资管理重视不够52.3营运资金管理存在的问题53中小企业完善财务管理的对策与措施53.1增强企业融资能力，拓宽融资渠道53.2科学进行投资决策，规避投资风险63.3全方位加强企业资金管理，提高资金使用效益
3、63.4加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序63.5建立健全财务管理制度,全面提升财务管理水平7结语7参考文献8致 谢9II引言中小企业在各国的经济发展中都以其强大的生命力做出了突出的贡献，美国、日本和欧洲等发达国家在拥有许多世界知名大公司的同时，其中小企业也十分发达。同时，从历史的角度看，每一家大企业都不是一蹦而就的，而是从小企业逐渐成长起来的，如美国的微软、康柏；日本的丰田、索尼、松下；德国的阿迪达斯、宝马；中国的海尔、娃哈哈，这些知名企业都是由中小企业发展为大型集团的。 1中小企业财务管理概述1.1我国中小企业界定标准2003年2月，国家经贸委、计委、财政部和国家统计局联合发布了中小企
4、业划分标准，规定工业企业职工人数2000人以下，或者销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下者为中小型企业，其中，中型企业必须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。零售型中小型企业必须符合以下条件：职工人数500人以下，或者销售额15000万元以下，其中中型企业必须同时满足职工人数100人及以上，销售额万元及以上；其余为小型企业。除此之外，该暂行规定还对商业批发企业、建筑企业等行业的中小企业标准进行了说明。综上所述，关于中小企业的划分标准不是唯一的，我国还没有法律形式的中小企业界定标准。因此，在中小企业的划分上更多
5、借鉴了国外的定量标准。由于我国生产力发展的不均衡性，因此在制定我国的中小企业标准时还应充分考虑到中西部经济发展的差异和产业自身的特点。1.2中小企业财务管理特质1.2.1中小企业财务管理的目标是利润最大化中小企业由于各方面限制无法进入资本市场，如中小企业难以进入股票市场，因此，中小企业无法像上市企业那样拥有明显的价值指示器。中小企业只有在被收购时才能将其价值用货币表现出来，但这种方式在普通的财务程序中无法观察，因此财务管理目标如果定位“企业价值最大化”对日常财务管理工作没有实质性作用。因此，中小企业将“利润最大化”定位自身财务管理的实际目标。中小企业将利润最大化作为财务管理的目标是有其实际意义
6、的：一是具有可操作性，以具体数值来衡量具有客观性；二是这种目标符合中小企业财务管理的自身发展规律。1.2.2管理资源短缺是中小企业财务管理的基本特征中小企业在组织成本、经营规模和人力资源等方面受到限制，其各方面资源相对缺乏，中小企业的经营决策通常是由法人个人意志决定，没有规章可循。中小企业在管理资源方面尤为缺乏，主要表现在管理机构分工不明确，设置不合理。管理机构在设置时过于简单，导致设置部门的专业性方面不强，分工不明确导致企业多做无用功，工作效率低下，最终导致内部管理控制效率低下。管理和技术人才缺乏。中小企业由于规模所限，资源不足，难吸引优秀的管理人员，导致管理和技术人才缺乏。管理行为界定不清
7、。机构内部和机构之间缺乏明确的管理权力界限，导致企业在进行决策时无法统一思想，存在争议，不能明确企业的发展战略性问题，也很少有时间进行企业的计划制订、管理决策和预算分析，往往主要依靠直觉来进行企业的财务决策。企业会计核算力量薄弱。由于中小企业通常没有健全的会计制度，加上企业财务会计人员的素质较差，因而导致企业会计核算力量薄弱。1.2.3中小企业财务风险大于大型企业企业的风险对公司价值有直接影响。中小企业无法达到金融机构对一些条件的要求，因为所需资金数量有限的多元化投资组合的风险，因此，小型和中型的企业的金融风险比大型企业高。首先，融资成本的成效，资本市场对小型和中等规模的企业应该是高的，这是体
8、现在中小型企业的融资成本，其次，在选择投资项目时，大公司往往选择帮助小项目，小项目不仅可以测试市场的风险，而且降低了风险，但没有系统风险的投资机会通常也并不需要的小型和中型公司，财务报表分析，不同的同一财务结果的风险的大小变化意味着，小企业通常限于一个特定的产品的生产，根据客户响应来衡量风险。1.3中小企业财务管理的内容（1）资本结构组成控制资本结构组成决定着中小企业控制权的归属。因此，中小企业财务管理必须注重企业的资本结构组成，并高度关注能够影响企业资本结构组成的各要素，诸如企业的合并、分立、重新组建、资本调整和财产清算等等，并要对其实行事前、事中和事后的控制活动，从而确保中小企业控制权的归
9、属。（2）经营资金管理经营资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。在风险市场里，通过限制单次投入资金的比例，来控制风险。常见的经营资金管理策略包括：金字塔型资金管理和等比例型资金管理。一直以来，中小企业资金管理的中心理念就是“现金为王”。在中小企业发展实践中，决定中小企业生死存亡的关键往往是其现金管理水平。随着市场竞争的日益激烈，市场环境多变，中小企业面临的生存环境更是日益复杂，因此，企业必须加强对现金流的管理，才能对经营风险进行合理的控制，进而提升企业整体的资金利用水平，最终推动中小企业持续健康发展。（3）资金运用或对外投资控制资金运用或对外投资控制作为中小企业财务管理的内容之
10、一，其管理的重点就是对投资项目的可行性进行分析，对其带来的效益主要是经济效益，同时结合社会效益以及事前、事中和事后可能面临的风险进行分析，从而做出投资决策，并对投资的实施过程进行监督。并针对资金运用或称对外投资，建立健全相关的管理制度，从而运用过程控制与制度控制相结合并以过程控制为重点的手段，完善资金运用的机制，提高资金运用与对外投资的效果。2我国中小企业财务管理存在的问题2.1筹资管理存在的问题2.1.1缺乏信用观念，筹资渠道单一当前，我国正处于体制转轨时期，市场监督机制还不够健全，信用体系也不是很完善。很多的中小企业没有信用观念，在交易和筹资过程中拖欠贷款现象频繁，再加上地方保护主义一定程
11、度上的存在、政府的干预措施和惩治失信行为的法律法规缺位，企业逃避银行债务的现象日趋严重，极大影响了中小企业的整体形象。而且中小企业规模小、积累少，又比较难以提供有效的抵押质押担保，加上财务管理制度不规范，信息透明度差，信用状况很难给予客观评判，倘若企业违约后，银行将很难收回贷款本息，以至于不得不加强日后的信贷管理，提高放贷条件，使得“惜贷”行为越来越普遍。由于直接融资渠道只针对少数满足上市条件的中小企业，导致中小企业大部分的资金需求依赖于银行信贷，而融资的压力集中于银行体系。国家对商业银行的风险补偿机制还不健全，商业银行对中小企业的贷款经营成本高、风险大，只得由银行单独承担，加重银行的谨慎放贷
12、，另外由于不良贷款的税前核销政策比较严格，加上银行严格的经营责问和绩效考核制度，面对投资者和监管机构的强大压力，银行开展中小企业金融服务的积极性不高。2.1.2抗风险能力差，资金严重不足中小企业规模小，往往没有建立较为健全独立的多元筹资体系渠道，缺乏良好的公司治理结构及健全的财务制度，致使企业的自由资本少，资产负债率高，借贷能力不高，经营风险大。并且商业银行让在中小企业在贷款环节上的筹资的成本增加，但凭中小企业的经营状况很难提供质押物、抵押物，且不论数额大小均要走完整的手续流程，手续的太多让不少中小企业没有信心，导致中小企担保难、筹资难。2.1.3企业对筹资环节的控制不足，财务风险加大中小企业
13、的成长发展不可避免地要采取负债经营策略，这就增加了企业的财务压力，使得财务风险隐患增多。债务资本筹集风险一般指的是因负债筹资而带来的风险，很多中小企业在进行债务筹资时，筹资的数量与需求量不匹配：一是举债规模过大使企业背上沉重的利息费用负担，而筹资的富余资金因一时没有合适的投资项目而白白闲置，给企业的经营业绩带来压力，形成资金的浪费，造成财务上的困难；二是由于企业规模小，信用程度低，可以抵押的资产有限，举债的渠道少，大多只能用短期借款来满足长期的资金需求，而每次借款都要履行复杂的借贷程序，耗费大量的人力、物力。负债规模过大或过小，都会导致资本结构比例失调，从而使企业陷入过度负债或借新债还旧债的恶
14、性循环之中。2.2投资管理存在的问题2.2.1投资决策者和财务人员综合素质偏低，投资决策信息匮乏投资决策者和财务人员素质不高，很多的投资者对于财务甚至一窍不通，很难使其从企业自身实际情况考虑，进行合理的投资决策；而中小企业的财务人员知识水平和投资经验有限，鉴于自身能力和投资眼光的限制，很多也难为投资决策者提供准确、可靠的投资信息。许多的中小企业会计核算不健全，财务会计信息的分析处理不被重视，深层次的去分析处理财务报表中反映的问题和隐含的信息也往往被忽略。中小企业在人、财、物方面都有先天的劣势，从而影响了其获取投资决策信息的渠道。 2.2.2项目投资缺乏科学论证中小企业的往往没有科学的财务预测、
15、决策、预算、分析机构，容易进行盲目的投资，对项目的规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学筹划。项目建设和经营过程中可能面临的现金流量也缺乏可靠的预测，往往是仓促上马。而一旦国家加大宏观调控力度，银行信贷收紧，后续资金就不能如期的到位，如此，中小企业就会面临进退两难的局面，甚至造成更加巨大的经济损失。另外，中小企业由于自身的规模小，它们的借贷投资比例比大企业要高。中小企业往往热衷于短期目标，故经常会尽快收回资金，因此，企业后续发展能力较差。2.2.3对无形资产投资管理重视不够中小企业经营决策者综合素质偏低、财务人员投资管理能力有限、无形资产所占比重小，种种原因导致对无形资产投资管理重视不
16、够。目前，很多中小企业都有自己的商标，但已注册受法律保护的不多，尤其忽视了商标的国际注册，企业为此蒙受了不少损失。中小企业因经营管理不善，技术保密意识差，独特的技术工艺随意对外开放，被别人窃取了属于企业资产一部分的无形资产；还有一些企业对外许可使用商标，但只是注重收取使用费，忽略了去监督自己商标使用的质量，从而使企业苦心经营多年的无形资产黯然失色。2.3营运资金管理存在的问题众所周知，营运资金在企业财务管理中意义重大，管理不规范轻则导致企业现金闲置或不足，重则造成现金流停滞，周转失灵，影响企业的日常经营。很多中小企业认为现金越多越好，其实那很容易造成现金闲置，不能参加经营的有效周转；而有些中小企业资金的使用缺少预算，过多
