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1、会计电算化实务操作真题4 作者： 日期：2 某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 238751002 银行存款 借 3676751131 应收账款 借 124150113101 应收账款公司 借 52525113102 应收账款公司 借 716251133 其他应收款 借 19100113301 其他应收款张三 借 19100113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 267400121101 原
2、材料甲材料 借 152800 900121102 原材料乙材料 借 114600 10001243 库存商品 借 1255825124301 库存商品产品 借 515700 600124302 库存产品产品 借 740125 5001301 待摊费用 借 1146001401 长期股权投资 借 319925140101 长期股权投资股票投资 借 3199251501 固定资产 借 23636251502 累计折旧 贷 10791501901 长期待摊费用 借 2912751911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2530752111 应付票据 贷 1193752121 应付账款 贷
3、191000212101 应付账款丙单位 贷 47750212102 应付账款丁单位 贷 1432502131 预收账款 贷 171900213101 预收账款公司 贷 1719002151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 1289252161 应付股利 贷 668502171 应交税金 贷 42975217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 429752181 其他应付款 贷 1050502191 预提费用 贷 477502301 长期借款 贷 902475310
4、1 股本 贷 15327753111 资本公积 贷 119375311107 资本公积其他资本公积 贷 1193753121 盈余公积 贷 386775312101 盈余公积法定盈余公积 贷 386775312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产
5、品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。 借:现金 22000 贷:银行存款 220002. 以现金
6、发放本月工资。 借:应付工资 22000 贷:现金 220003. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。 借:生产成本产品 10560 生产成本产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480 贷:应付工资 220004. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 1478.4 生产成本产品 358.4 制造费用 616 管理费用 627.2 贷:应付福利费 30805. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。 借
7、:银行存款 76590 贷:预收账款公司 765906. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。 借:预收账款公司 896103 贷:应交税金应交增值税销项税额 130203 主营业务收入产品 7659007. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 819513 贷:预收账款公司 8195138. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7,厂部用固定资产921825元,月折旧率6。 借:制造费用 10092.6 管理费用 5530.95 贷:累计折旧 15623.559. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。 借:营业费用 37300 贷:银行存款 3730010. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款张三 9454 贷:其他业务收入 94541
