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1、一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（ C ）。A 保留意见B 否定意见C 无保留意见D 无保留意见加强调事项段2、函证获得的审计证据属于（ B ）。A 内部证据B 外部证据C 实物证据D 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（ A ）。A 选择适用的会计准则和相关会计制度B 选择和运用恰当的会计政策C 根据企业的具体情况，作出合
2、理的会计估计D 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ B ）。A 会计报表要素的低估和高估B 会计报表要素的高估和低估C 会计报表要素的低估和低估D 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ D ）。A 选择适用的会计准则和相关会计制度B 选择和运用恰当的会计政策C 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填
3、在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（ ABC ）。A 被审计单位管理层串通舞弊B 被审计单位内部控制未执行C 控制环境薄弱D 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施7、在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的（ABC）。A 控制本身的设计是否合理B 控制是否得到执行C 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试D 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报8、注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为（ ABD ）。A 账项导向审计阶段B 内控导向审计阶段C 财务报表审计阶段D 风险导向审计
4、阶段9、涉及中国注册会计师的法律责任的法律法规有（ ABCD）。A 注册会计师法B 公司法C 证券法D 刑法10、下列对于预计总体误差的描述正确的有（ AC ）。A 预计总体误差越大，可容忍误差也应当越大B 预计总体误差越大，可容忍误差应当越小C 在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模也增加D 在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模减少三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。11、注册会计师审计虽然起源于意大利， 但它对后来注册会计师审计事业的发展影响不大。 （ T ）12、普通合伙制会计师事务
5、所是指由具有注册会计师执业资格的个人独立开业， 并承担无限责任的一种事务所组织形式。 （F ） 13、管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。 （ F ）14、在首次接受审计委托时，注册会计师需要执行针对建立有关客户关系和承接具体审计业务的质量控制程序。 （T ）15、重要性水平越低，所需的收集的审计证据越少。 （F）四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）16、（审计报告）是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。17、（形式上独立性）是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形， 使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观
6、性或专业怀疑受到损害。18、（存在）是指记录的资产、负债和所有者权益是存在的。19、（会计记录）包括各种自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录等，它是注册会计师取自被审计单位内部的一类非常重要的审计证据。20、（询问）是指注册会计师以书面或口头方式， 向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。21、（重新计算）是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术， 对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。22、（联合审计）是指两家或两家以上会计师事务所接受委托，对同一被审计单位的财务报表实施审计，获取充分、适当的审计证据，对财务报表共同发表审计意见。23、（误
7、受风险）是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。24、（判断选样）是指注册会计师根据自己对被审计对象的了解，运用职业经验对容易出现错误的样本做出判断，并以此为标准选取样本。25、（对事实的重大错报）是指在其他信息中，对与已审计财务报表所反映事项不相关的重要信息作出了不正确的表述或列报。五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）26、审计报告审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定， 在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。27、审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的， 用以记录和确认审
8、计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。28、抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。六、【简答题】（本大题共3小题，每题10分，共30分；请将答案填写在答题卷相应题号处）29、哪些业务属于鉴证业务?鉴证业务包括：历史财务信息审计业务，如年报审计、特殊目的审计、验资；历史财务信息审阅业务，如半年报审阅；其他鉴证业务，如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证30、初步业务活动的目的是什么?注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求：（1） 注册会计师已具备执行业务所需
9、要的独立性和专业胜任能力； （2） 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3） 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。31、如何评价尚未更正错报的汇总数的影响?（1）尚未更正错报的汇总数重要性水平时，无保留意见； （2）尚未更正错报的汇总数重要性水平时，扩大审计程序的范围或要求管理层调整； （3）尚未更正错报的汇总数接近重要性水平时，考虑：汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平；一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。1、如果注册会计师已从被审计
10、单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（ B ）。A 不需再向该银行函证B 仍需再向该银行函证C 复核银行对账单D 可根据实际需要，确定是否向银行函证2、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（ A ）。A 存在B 发生C 完整性D 准确性3、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）。A 为了进行风险评估程序B 收集充分适当的审计证据C 为了识别和评估财务报表的重大错报风险D 控制检查风险4、下列属于信赖不足风险是（ C ）。A 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
11、B 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度5、注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为（ B ）。A 2009年2月28日B 2009年3月14日C 2009年3月12日D 2009年3月16日二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每
12、小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。6、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（ ABC ）。A 审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求B 注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响C 审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少D 审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据7、下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ACD ）。A 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B 注册会计师间接获取的审计证据比推
13、论得出的审计证据更可靠C 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠D 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠8、注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（ ABD ）。A 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少B 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D 错报风险越大，需要的审计证据可能越多9、下列表述中，不正确的有（ABCD ）。A 注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D 注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠10、注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（ BCD ）。A 控制测试B 实质性程序C 了解被审计单位及其环境D 分析程序三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。11、即使财务报表不存在重大错报，内部控制也可能存在重大缺陷。 （ T ）12、注册会计师有义务对其在专业服务
