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1、审计常见问题及定性依据1、大额支付现金2、白条抵库3、公款私存4、库存现金超限额5、事业单位固定资产未按规定入账6、违规使用发票7、私设小金库8、丰此单位往来款项未及时清理9、滥发工资、奖金、财物10、超范围、超标准开支业务招待费11、白条入账12、挤占、挪用拨入的预算资金、专项拔款13、行政事业单位隐瞒收入、在往来中列收列支14、隐瞒、转移预算外资金收入15、原始凭证不符合规定16、会计资料毁损、灭失17、编造虚假账册等会计资料18、坐收坐支现金19、提高标准、扩大范围滥发钱物行为20、做假账21、转移、隐匿会计资料、资产22、乱收费23、用公用经费发放人员经费24、强迫学生征订教辅资科25
2、、培训费达不到5%26、物品采用未建台账，没有验收等27、食堂盈利过大28、贫困生生活补贴发放未规范29、固定资产未入账30、固定资产入账不规范1、大额支付现金定性依据：2001年12月29曰中国人民银行发布的关于进一 步加强大額现金支付管理的通知（银发2001430号笫一条笫5款 开户单位转帐结算起点以上的支付，必须使用转帐结算，2、白条抵库定性依据：1988年9月12日中国人民银行发布的现金管理暂 行条例实施细则（银发1988】288号）笫十二条不准用不 符合财务制度的凭证顶替库存现金3、公款私存定性依据：1988年9月12曰中国人民银行发布的现金管理暂 行条例实旄细则(银发1988288
3、号）笫十二条不准将单位 收入的现金以个人名义存入储蓄4、库存现金超限額定性依据：2001年12月29曰中国人民银行发布的关于进一 步加强大额现金支付管理的通知 (银发2001430号二、严 格企事业单位的库存现金管理在县及县以下银行开立账户的 单位，可保留5天日常零星开文所番的现金边远地区和交通不便 地区的开户单位，可保留10天以下曰常零星幵文所需的现金&5、事生单位13定资产未按规定入枨定性依据：2012年12月21曰侈订的中小学校财务制度：第四十七条面定资产袅指使用期f超过一年，单位价值在1000 元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中 基本侏持系有物质形态的资产
4、.单位价值虽来达到规定标准，值是饭兮 用时间在-年以上的大批同.类物资，作为固定资产管理66、违规使用发票定性依据：中华人民共和国发票管：$办法第二十五条“任何 单位和个人不得钤俗、轺让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆 本使用发系；不得自行扩大专it发票使用范闬第三十六条“违反 发系管理法规的行为包括：（一）未按照规定印钊发系或者生产发系 防伪专用品的；（二）来按照规定领购发系的；（三）未按照规定开其 发系的；（W)未按照规定取得发栗的；（五）来按照规定保管发票的； (六）未按照規定接受税务机关检查的7、私设小佥库定性依据：(1 ) 2009年6月10日国务院办公厅下发的关于深 入开展“小
5、金库”泊理工作的意见(中办发200918兮)、违反法律法规及其他有关规定.应列入田未列入符合规定的 单位账绾的各項资金（含有价汪券）及其形成的资产，均纳入泊理范第五十九条中小学校应当对不同性质的负偾分类管理，及时请 理并按照规定办理结箄，保证各項负债在规定斯P民内归还，第W十六条中小学校应当按照国家有关规定，建i彼全現金及 各种存敦的内部管理制度，加強资企监督管2，刈应收及预付款项应 当及时清理结算,不得长期挂叛9、溢发工资、奖金、财彷定牲依据：2006年教吉部、财玫部下发的农村中小学公用经 费文出管理哲行办法财教20065号第三条农村中小学公 用经费是指保证农村中小学正常运较，在教学活动和后
6、勤.取务等方 开文的费用.公用经#开文范闱包括：教学业务与管理、教邢培训、 实验实习，文体活动，水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及阁 书资終等购置.房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等，不搭用 子人负经费、基本建设投资、结还债务等方面的开.支.10、超范闬、超标准开文业务招待安定性依据：违反了财预字1998159兮行政寧业单位炎务招 待费列文管理規定第三条*业务招待费的开文标准 一)地方各级 行改丰业单位的业务招待费的开.支标准，由各地人民政府根据当地实 际飧况确定，但不洱超过当年单位预箄中公务费的21”11、白条进敗定性依据：违反了19M财敦部令贫6咢中华人民共和国发 系管理办法第二十
7、一条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在 跆买脔S、梭受服务以及从本其他经营括动支付敦项，应当向收款方取得发票,取得发系时，不得要求变更品名和金額 贫二十二条“不 符合规定的发票，不得作为财务拫销凭汪，任何单位和个人有权拒 收12、挤占、抑用捩入的顼算资金、专項拨款来现彤式：将财政捩入的本北费、专项核敖等改变用途，闱于行 政牲.支出、基本建设、溢发钱物、经商办企北、抟为有偿使闱以及其 他挤占撖用等*定性依据：违反了 项“未经批准坐.支或者未按开户锯行 核定坐文软度和使周范剤坐.支现金的，按坐.支金颉10 _3 0%处 罚”之规定处理t19、提高标准、纩大范闱迅发钱物行为定性依据：违反了（95
8、国务院令第186号中华人民共和国预 诨法实施条例第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对 预算支出的管理，严格执行预算和财政制度.不得相自扩大.支出范匍、 提高开文标准；严格按照预箅规定的.支出用途使用资企；建立侘全财 务射度和会计核箄体系，按照标准考核、监督，提高资金使用效益，20、餒假帐定性依据：1999年10月31日修正须布的中华人民共和国会 计法：贫十三条会计凭证、会计账筇、财务会计报告和其他会计资料，必須符合国家坑一的会计制度的规定任何单位和个人不得伪造、变进会计凭证、会计账筇及其他会计 资料，不得提供虚假的财务会计报告，第五条任何单位或者个人不得以任何方式授恁、指使，？矣令会
9、 计机构、会计人员伪连、变迨会计凭汪、会计账薄和其他会计资料， 提供虚娱财务会计报告，21、轺移、隐g会计资袢、资产定性依据：1999年10月31 5侈正颁布的中华人民共和1会 计法：笫二十三条各单位刘会计凭证、会计账薄、财务会计报告和 其他会计资料应当建i档案，妥菩保管，会计档案的保管期限和铕莰 办法，由围务院财改部门会同有关部门制定.22、乱收费 定性依据：教育部3务院糾风办诋察部固家发展改革委财政部关于 在农村义务教育经费保埤机创改革中皆决制止学校乱收费的通知教 财2001. W.J.取消各种服务性收费项目，如存车费、热饭費、饮水费等，相应的合理支出应纳入公用经费开支范闹，不得 向学生收
10、取t(三）规范学校办学秩序，产禁收f办班、补课,1.学校不得举办 或参与举办向学生收费的各种提高班、补3班、特长班、免審班等， 所有规定的教学内容必須纳入止常课堂教学之中，2.教师为学生补课不得收費，但可计入教师的工作董中，作为工作考枝的一項内容， 教育部关于进一步做好农村义务教育经费保障机劍改革有关 工作的通知教财200710今（二 产禁通过举办各类提高班、 补刁班、特长班、免赛班等方式变相收资，加钱学校收费管理，学校 桉规定向学生收取费用时，必须向每个学生开真合法收採，在收将上 注明收費依据、项fl及标准；严禁收费不开收据或对多个学生只开一 张收极；收f项日、标准及收支情况要及时进行公示，
11、23、用公州经费发放人3经費定性依据:农村中小学公用经费支出管理暫行办法财教2006 5今第三条农村中小学公州经费足指保证农村中小学正常运转， 在教学活动和后勤股务等方而开支的费用，公州经费开支范ra &括： 教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交 通差旅、邮电，仪S设备及图书资料等昀叉，房屋、建筑物及仪器设 备的曰常维修给驴等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还債务 等方而的升支624、强边学生征订教栳资料定性依据：（教育部关于贯彻义务.教育法进一步规范义务教 育办学行为的若千意见）教基200619号五、依法规范教育教 学秩序，严格执行象有关规定地方各级教育行政部门必須在 教育部发布的中小学教学用书日录中选州教封，任何单位和个人 不得以任何形式强边学校、学生订购教栳材料，25、培例費达不到5S定性依据:衣村中
