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1、内 部 文 件 Ciwushouce 五星电器连锁财务管理制度分部目录第一章 总则第二章 财务组织架构图第三章 岗位描述书第四章 资金管理规定第五章 会计科目名称第六章 商品流转的管理第七章 财产物资的管理第八章 收益的管理第九章 往来款项的管理第十章 费用的管理第十一章 所有者权益的核算第十二章 利润及利润分配的核算第十三章 会计报表第十四章 分部预算分析规章制度第十五章 会计档案管理制度第十六章 会计工作交接制度第十七章 工程项目、维修装璜的款项支付规定第十八章 商品盘点清查管理制度第一章 总则一、根据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况和管理需要，特制定
2、本制度。二、本制度适用于五星电器的各地区分部、卖场。三、会计核算以人民币为记帐本位币。会计核算年度为每年的1月1日至12月31日，每月的最后一天为统一的月度会计结帐日。四、次月的6日、8日分别向总部财务部报送财务报表和财务分析。五、会计核算原则：1、真实性：以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果。2、及时性：会计核算应当及时，不得提前和延后。3、谨慎性、配比性：会计核算应当遵循谨慎性原则，收入、成本和费用应当相互配比。4、一致性：核算方法前后期保持一致，在会计核算期间不得随意变更。5、准确性：会计记录应当准确、清晰，会计信息简明、易懂。6、会计核算应当合理划分收益性支出与
3、资本性支出的界限。六、会计凭证的规范要求（一）、原始凭证填制的要求1、基本要求：真实合法、内容完整、书写清楚。2、附加要求：取得的原始凭证必须有有关单位或个人的签章；取得的发票或收据必须是合法真实票据；凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符；购买实物的原始凭证必须有登记验收证明；经上级有关部门批准的特殊经济业务，必须将批准文件作为原始凭证附件；原始凭据应紧靠左上角粘贴；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有财务章的证明，并注明原来凭证的号码金额和内容等，由经办单位会计主管和单位负责人批准后，才能代替原始凭证。（注：如遗失的是汽车票等出差票据的，不须原单位盖章证明）（二）
4、、记帐凭证填制的要求1、基本要求：审核无误、分录清楚、填制及时、内容完整、连续编号。2、附加要求：会计凭证应当按规定流程及时传递，不得积压；记帐凭证必须经专人复核，并盖上复核人名章；记帐凭证应当连同所附原始凭证及时装订成册，并由装订人在装订线处签名盖章；对于数量过多的原始凭证（如销售小票等），可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号，同时在记帐凭证附件上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号；记帐凭证连同原始凭证一律不得外借，其他单位如因特殊需要使用凭证，经本单位的会计主管批准，可以复印；七、本制度由五星电器总部财务部制订，解释权在总部财务部，需要变更时，由总部财务部负责修订；八、本制度
5、自2004年4月1日起实行。第二章 财务组织架构图总部财务中心会计部预算部资金部 分部财务经理分部分部 卖场财务组收入核算组资金结算组卖场收银组说明：进货结算组江苏省内分部设3人，省外分部设5人。负责进货结算核算。财务核算组江苏省内分部设2-3人，省外收入设4人。负责费用出纳、资金结算、税务档案、总帐预算。卖场财务组设3人。卖场财务主管、出纳会计、收银主管。卖场收银组设6-10人。第三章 岗位描述书分部会计经理职位描述书一、基本资料1、职务名称：财务经理2、所属部门：财务中心3、直接上级职位：财务总监4、直接下级职位:分部会计,卖场会计5、现任者姓名：6、工作概要：全面负责分部财务管理岗 位
6、职 责主要负责分部财务的日常管理，保证分部资产完整、安全，财务核算准确、规范。1 制定分部的财务规范并在上报审批后进行实施；2 制定本部门月度工作计划并上报财务总监；3 管理本部门员工的日常工作，调配人员，布置工作任务；4 监督各类票据的领用情况；5 负责协调当地工商、税务、审计和银行等相关部门的工作关系；6 审核分部的报表、帐务及统计工作，及时解决员工工作中的实际问题；7 负责业务合同的审改；8 对本部门员工进行工作考核；9 随时向中心财务总监汇报工作，并每月上报财务分析报告；10 定期不定期对卖场财务工作人员进行检查、监督。11 定期组织召开部门财务工作例会；12 督促和指导本部门员工的工
7、作；13 对分部财务部门员工有引进、录用、管理、考核、奖惩权；14 对分部财务系统、流程建设和销售结算体系不断优化；15 对业务部门资金运行进行审核、监督；16 规范税务行为，重视税务筹划；17 执行总部制定的费用管理制度及审批权限。分部进货结算会计职位描述书一、基本资料1、职务名称： 进货结算会计2、所属部门：会计部3、直接上级职位：分部会计部经理4、直接下级职位： 5、现任者姓名：6、工作概要： 负责业务部门的进货事宜岗 位 职 责1. 建立或完善进货台帐，对进货进行跟踪管理；2. 审核厂家开具的税票；3. 与厂家进行往来核对;4. 对各品牌的库存进行管理. 协助业务部门处理滞销机和坏机.
8、5. 完成本部门主管布置的工作。6. 做好与供应商的经销、代销商品的结算工作和对帐工作。7. 维护好经销、代销商品的往来帐务并保证其正确性。8. 做好发票和银行票据管理的工作9. 完成总部结算中心和分部财务经理安排的工作和数据的上报。分部品类收入核算会计职位描述书一、基本资料1、职务名称：收入核算会计2、所属部门：会计部3、直接上级职位：分部会计经理4、直接下级职位： 5、现任者姓名：6、工作概要： 负责分部各种收入管理、统计。岗 位 职 责1. 建立、完善和管理返利及相关档案、资料、文件、合同等；2. 根据公司返利统计制度，建立和实施本分部返利统计细则；3. 对部门库存进行监督，清理，分析库
9、存结构，定时进行盘点等；4. 与厂家、厂商进行往来对帐；5. 制作部门相关会计凭证；6. 按要求制作返利相关报表，并上报分部财务部经理；7. 催收各种应收返利款项；8. 协助本部门其他人员的工作；9. 指导并监督部门内勤日常工作；10. 根据合同与协议计算各种收入、返利单，审核商品变价单；11完成对已审核合同的数字化；11. 负责及时、准确地计算出代销商品商业折扣、利润补偿款的应收金额。12. 审核“代销商品结算单”，确保各项扣收金额准确、无误。13. 随时登记代销商品商业折扣、利润补偿款的收取情况，按总部要求定期汇总上报相关报表，确保数据真实、完整。14. 负责除上述收入外其它相关收入应收金
10、额的计算、汇总、催收、上报总部报表等工作，如：应收降价收入、应收退残收入、库存残次等。15. 完成总部财务中心收入合同管理部及收入主管交给的其他临时性工作。分部税务会计职位描述书一、基本资料1、职务名称：税务会计(省内总帐会计兼)2、所属部门：会计部3、直接上级职位：分部会计部经理4、直接下级职位： 5、现任者姓名：6、工作概要： 负责纳税申报表编制,指导卖场税务工作。岗 位 职 责1. 整理财务各类文件和资料，配合相关部门的查验；2. 进行月末的帐务处理,编制省内统一纳税申报表.3. 分析各种税金交纳状况，上报报公司会计部经理；4. 办理退税证明,开具业务部门所需发票；5. 负责会计档案、凭
11、证、报表的保管；6. 协助本部门其他人员的办理相关税务工作；7. 根据核算制度对区域内卖场税务工作进行指导和审核.;8. 相关税务工作处理。分部总帐统计会计职位描述书一、基本资料1、职务名称：总帐统计会计2、所属部门：会计部3、直接上级职位：分部会计部经理4、直接下级职位： 5、现任者姓名：6、工作概要： 负责纳税申报表编制,指导卖场税务工作。岗 位 职 责1.整理财务各类文件和资料，配合相关部门的查验；2.进行月末的帐务处理,编制会计报表.3.分析公司财务经营状况，上报公司会计部经理；4.汇总各部门和分公司报表;5.负责会计档案、凭证、报表的保管；6.协助本部门其他人员的相关工作；7.根据核
12、算制度对区域内卖场工作进行指导和审核.;8.各种对外报表的编制和报送。分部卖场会计职位描述书一、基本资料1、职务名称： 卖场会计2、所属部门：分部财务部3、直接上级职位：分部会计经理4、直接下级职位： 5、现任者姓名：6、工作概要： 负责审核卖场费用，主持卖场财务工作岗位职责1、负责卖场收银工作及收银员管理2、定期对卖场库存进行盘点3、负责卖场增值税发票及手工发票的开具工作4、每日核对卖场销售，编制收支平衡表并生成销售凭证 5、负责核对银行帐、信用卡,审核费用帐与业务模块相符，编制银行余额调节表，并上报总帐会计第四章 资金管理规定一、资金管理基本原则 资金高度集中;资金收支两条线;资金有偿使用
13、;资金高效使用. 二、融资管理原则总部统一融资，各分部及分支机构不得对外拆借资金；如分部需融资，必须报财务中心批准；分部所融资金纳入总部统一管理；各分部银行帐户由分部开设，报总部审批。三、资金调度管理江苏省内各卖场每周一、四将销售回笼款汇至总部指定帐号，江苏省外卖场汇至分部指定帐号，不得私自沉淀资金，违者追究当事人责任；省内卖场的费用根据每月的费用预算结合实际情况统一划拨资金，省外由分部实行管理；总部有权调用分部、卖场的资金；所有的资金调拨都得进行帐务处理，严禁资金帐外循环；银行对帐单及余额调节表每月报财务中心资金部。总部（分部）的所有资金，任何下属单位和个人不准擅自抽调和挪用四、资金运用的管
14、理（一）、资金预算审批流程1、费用预算审批流程：分部费用预算审批流程分部财务提出费用预算营运中心审批总部预算部审批财务总监审批拨付卖场费用预算审批流程卖场财务提出费用预算分部财务部审批分部总经理经理审批营运中心审批总部预算部财务总监拨付2、打款预算审批流程：分部财务提出用款预算业务中心审批资金部审批财务总监审批 总经理审批拨付 3、新开卖场资金预算审批流程费用预算审批流程卖场项目负责人提出费用预算发展中心审批预算部审批财务总监审批 拨付工程预算审批流程工程部提出卖场项目工程预算发展中心审批预算部审批财务总监审批 总经理审批拨付（二）、货款审批制度（省外批准后直接支付）大盘协议、统购分销的品牌由总部统一付款；总部授权的经销品牌，代销月结品牌由分部报付款计划，业务中心批准后由总部资金部拨付，分部根据计划及拨付款直接付给供应
