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1、2018年税务局执法资格模拟考试试题 一、单项选择题(下列各小题的备选答案中只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。本题共25个小题，每题1分，本题满分共25分。) 1、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入年度应纳税所得额征收所得税的是（ ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票9个月取得的股息收益 D、未超过500万元的技术转让所得 2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A、居民企业适用税率为25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为
2、10 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20 D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10 3、在香港特别行政区、澳门特别行政区成立且在大陆既无机构场所也无收入来源的企业属于（ ）。 A、居民企业 B、非居民企业 C、既可以是居民企业也可以是非居民企业 D、既不是居民企业也不是非居民企业 4、计算企业所得税时，下列哪些项目可计算扣除折旧或摊销（ ）。 A、单独估价作为固定资产入账的土地 B、融资租赁租出的固定资产 C、土地使用权 D、外购的商誉 5、税务行政处罚决定采取留置送达的方式时，按规定须在送达回证上签名或者盖章的人是（ ）。 A.送达人 B.送达人和见
3、证人 C.受送达人 D.见证人 6、关于行政处罚实施主体的说法中，错误的是（ ）。 A.受委托实施行政处罚的主体必须是行政机关 B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以成为行政处罚实施主体 C.受委托实施行政处罚的主体必须具有熟悉法律、法规、规章和业务的工作人员 D.不同的行政机关具有不同的行政处罚权限 7、根据行政强制法，市规划和建设局依法作出强制拆除的代履行决定前，应当经过的法定程序有（ ）。 A.代履行 B.书面催告 C.搬迁安置 D.口头宣布 8、 “相对人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对该具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查
4、”，那么这里所讲的“所依据的规定”是指下列各项中的哪一项？（ ） A.国务院各部委规章 B.地方人民政府规章 C.乡人民政府的规定 D.国务院行政法规 9、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（ ）。 A.从属法律性 B.效力先定性 C.单方意志性 D.强制性 10、根据现行增值税的规定，下列货物中适用11%税率的是（ ）。 A.饲料添加剂 B.出版社出版的图书 C.古旧图书 D.蚊香 11、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年5月销售给乙企业300套服饰，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量
5、较多，甲服装厂给予乙企业7折优惠，并且按照原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月销项税额为（ ）元。 A.30512 B.35700 C.24900 D.47600 12、某家具厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售家具，开具了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（ ）。 A.25 B.23 C.21.37 D.19.66 13、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（ ）。 A.将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批
6、货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D. 将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额。 14、下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.进口应税消费品的,为报关进口的当天 B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 C.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天 15、某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。 A
7、、1000 B、1200 C、1350 D、1400 16、下列不属于环境保护税法所规定的应税污染物的是（） A、大气污染物 B、水污染物 C、燃料污染物 D、固体废物 17、为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（ ）。 A税收弹性系数 B超率累进税率 C速算扣除数 D自动稳定器 18、下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（ ）。 A契税 B资源税 C城镇土地使用税 D增值税 19、根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（ ）。 A股息、红利所得 B特许权使用费所得 C财产转让所得 D承包、承租经营所得 20、中国公民王先生2016年5月退休，每月
8、领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A0 B9 C10 D245 21、下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（ ）。 A无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税 B按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税 C若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款 D采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备 22、根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（ ）。 A专利申请转让合同 B非专利技术转让合同 C土地
9、使用权出让合同 D审计咨询合同 23、下列说法符合现行资源税法规政策规定的是（ ）。 A资源税采用定额税率 B稀土矿由从价计征改为从量定额计征 C资源税的计税价格中不含增值税 D资源税的纳税地点一般为机构所在地 24、下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是（ ）。 A城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳 B公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税 C直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税 D企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税 25、关于契税相关政策的说法，正确的是（ ）。 A承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免
10、 B承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率 C契税实行3%8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定 D对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税 二、多项选择题（下列各小题选项中至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选该小题均记0分。本题共20个小题，每小题2分, 本题满分共40分） 1、下列不属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A、个人独资企业 B、合伙企业 C、私营企业 D、个体工商业户 2、下列关于企业所得税长期待摊费用说法正确的是（ ）。 A、提足折旧
11、的固定资产发生的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B、租入的固定资产在租赁期内发生的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 C、固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年 3、下列给予减半征收企业所得税的项目有（ ）。 A、中药材的种植所得 B、海水养殖所得 C、居民企业超过500万元的技术转让所得 D、补贴收入 4、根据行政强制法，行政强制执行的方式有（ ）。 A.冻结存款、汇款 B.排除妨碍、恢复原状 C.加处罚款或者滞纳金 D.强行带离现场、留置盘问 5、 税务行政法律
12、关系由（ ）要素组成 A.主体 B.客体 C.内容 D.行为 6、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（ ）。 A.公安局购买警车 B.税务局向商户征收所得税款 C.民政局发放困难补助金 D.地方政府制定交通条例 7、单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。 A.将外购的水泥用于本企业仓库的修建 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 8、根据增值税的现行规定，下列货物中适用11%税率的有（ ）。 A.蔬菜 B.面粉 C.水果罐头 D.方便面 9、纳税人发生下列经营行为，免征增值税的有（ ）。 A.其他个人销售自己用过的摩托车 B.婚介所提供的婚姻介绍服务 C.寺院的门票收入 D.寺院销售货物的收入 10、根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（ ）。 A.进口金银首饰 B.商品零售高档化妆品 C.个人销售使用过的电动自行车 D.进口卷烟 11、根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（ ）。 A取得股息红利的 B年所得12万元以上的 C从中国境外取得所得的 D在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 12、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（
