《企业集团下基于子公司主导行为的内部控制问题研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业集团下基于子公司主导行为的内部控制问题研究（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、E n t e r p r i s eg r o u pb a s e d o nt h el e a d i n ga c t i o n su n d e rt h e s u b s i d i a r yi n t e r n a lc o n t r o ls t u d y AD i s s e r t a t i o nS u b m i t t e dt o t h eG r a d u a t eS c h o o lo fH e n a nU n i v e r s i t y i nP a r t i a lF u l f ill m e n to ft h eR e q
2、 u i r e m e n t s f o r t h eD e g r e eo f M a s t e ro f M a n a g e m e n tS c i e n c e B y R e n j u n f e n g S u p e r v i s o r ：P r o f L i uji a n z h o n g D a t e ：M a y2 0 1 2 关于学位论文独创声明和学术诚信承诺 本人向河南大学提出硕士学位申请。本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导 师的指导下独立完成的，对所研究的课题有新的见解。据我所知，除文中特别加以说明、 标注和致谢的地方外，论文中不包
3、括其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包括其 他人为获得任何教育、科研机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同事对 本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 在此本人郑重承诺：所呈交的学位论文不存在舞弊作伪行为，文责自负。 学位申请人( 学位论文作者) 签名： 2 0 1z 年F 月眵日 关于学位论文著作权使用授权书 本人经河南大学审核批准授予硕士学位。作为学位论文的作者，本人完全了解并同 意河南大学有关保留、使用学位论文的要求，即河南大学有权向国家图书馆、科研信息 机构、数据收集机构和本校图书馆等提供学位论文( 纸质文本和电子文本) 以供公众检 索、查阅。本人授
4、权河南大学出于宣扬、展览学校学术发展和进行学术交流等目的，可 以采取影印、缩印、扫描和拷贝等复制手段保存、汇编学位论文( 纸质文本和电子文本) 。 ( 涉及保密内容的学位论文在解密后适用本授权书) 学位获得者( 学位论文作者) 签名： 2 0 1 ) _ 年月2 日 学位论文指导教师签名： 2 0 1L 年5 月z 日 摘要 经济技术的发展史告诉我们，社会化大生产水平和社会组织能力不断的提高推动了 人类社会经济组织形式的逐渐演变和发展。企业集团( E n t e r p r is eG r o u p s ) 作为生产力、 技术发展的必然产物和企业的一种特殊组织形式，在提升社会经济水平、促进国
5、民经济 发展、提高国际竞争力等方面起着重大作用。企业集团作为我国国民经济的重要支柱， 其公司治理结构完善程度直接关系着我国以建立现代企业制度为目标的企业改革的成 败。随着经济的发展和企业规模的不断扩大，母子公司的层级结构逐渐成为企业集团组 织管理的重要形式，但其实质是一种委托一代理的治理关系，这种治理关系跨越单个企 业的治理边界，实现了从“单体法人企业治理”到“集团母子公司治理”的突破。同时 面对R 益复杂和动态的外界环境，子公司的策略性角色发生了重大转变，已经从传统的 “多元市场进入者”与母公司资源接受者转变为技术创新领先者、重要研究任务的承担 者以及战略规划实施的积极参与者。随着经济的发展
6、和企业规模的不断壮大，母子公司 体制逐渐成为企业集团组织管理的重要形式。所谓母子公司体制，就是为了适应经济的 发展和企业规模不断壮大，从而建立在公司制基础上，以科学规范的产权管理为基本依 据和保障的企业集团母公司对子公司的组织管理形式。但面对同益复杂和不稳定的外界 环境，母公司已经很难代替子公司做出及时决策和有效反应。为了提升核心竞争力和获 得竞争优势，母公司必须重新审视母子公司的相互关系，加强母子公司内部的资源的整 合，以便更好的发挥集团优势。 所以本文主要从子公司的角色演化开始，首先介绍子公司主导行为产生的根源和所 属内涵来源分析，然后根据母子公司的关系来说明当前模式已不能满足子公司的需要
7、。 论文以企业集团、公司治理等方面的理论为基础，首先介绍了论文的研究背景、意义和 国内外关于企业集团、公司治理及公司治理评价体系的研究现状；其次论述了企业集团 子公司角色的动念演化与子公司的主导行为，分析了子公司角色动态演化的理论基础、 路径和动因，以及子公司主导行为的内涵、产生的根源和影响因素；随后提出了基于子 公司主导行为的企业集团母子公司治理架构，本文以公司治理为手段，试着在母子公司 关系中找出一个权利平衡机制，用来满足现在企业集团母子公司的需要。 本文的创新之处：在整个企业集团的基础上，站在子公司的角度来考虑子公司的内 究大多是以母公司的角度来建立子公司的内部控制制度，所以就 子公司为
8、角度来进行研究分析。 子公司体制，公司治理模式 A B S T R A C T T h eh i s t o r yo fe c o n o m ya n dt e c h n o l o g ys h o w sU St h a tt h ei m p r o v e m e n to fl a r g e s c a l es o c i a l i z e d p r o d u c t i o nl e v e l sa n ds o c i a lo r g a n i z i n go b i l i t yh a sp r o m o t e dt h ee v o l v e
9、m e n ta n dd e v e l o p m e n to fh u m a n s o c i a la n de c o n o m i co r g a n i z a t i o n Sf o r m E n t e r p r i s eG r o u p s ，ar e s u l to fp r o d u c t i v ef o r c ea n dt e c h n o l o g i c a l d e v e l o p m e n ta sw e l la sas p e c i a lo r g a n i z a t i o n a lf o r m ，
10、h a v ei m p o r t a n tr o l ei ni m p r o v i n gt h el e v e lo fs o c i e t y a n de c o n o m y , p r o m o t i n gt h ed e v e l o p m e n to fn a t i o n a le c o n o m ya n ds t r e n g t h e n i n gt h ei n t e r n a t i o n a l c o m p e t i t i v e n e s s A st h ee c o n o m yd e v e l o
11、 p s a n d 矗丌n Ss c a l eb e c o m e sl a r g e r , p a r e n ta n ds u b s i d i a r y c o m p a n i e sh a v eb e c o m ei m p o r t a n tm a n a g i n gf o r mo fE n t e r p r i s eG r o u p s T h es y s t e mo fp a r e n ta n d s u b s i d i a r yc o m p a n i e si sak i n do ff o r mb yw h i c
12、ht h eg r o u p Sp a r e n tc o m p a n ym a n a g ei t ss u b s i d i a r y c o m p a n i e si nt h eb a s eo fs c i e n t i f i cp r o p e r t ym a n a g e m e n ti no r d e rt oa d a p tt ot h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n t a n dt h e g r o w i n g s c a l eo f e n t e r p r i s e s I n t
13、h e i n c r e a s i n g l yc o m p l e x a n du n s t a b l ee x t e r n a l e n v i r o n m e n t ，h o w e v e r , i t Sh a r df o rp a r e n tc o m p a n yt om a k ed e c i s i o na n dr e a c t i o nt i m e l yi n s t e a do f s u b s i d i a r yc o m p a n y I no r d e rt Oi m p r o v et h ec o
14、r ec o m p e t i v ef o r c ea n do b t a i nc o m p e t i v ea d v a n t a g e ，p a r e n t c o m p a n ym u s tr e e x a m i n et h er e l a t i o n s h i pb e t w e e np a r e n tc o m p a n ya n ds u b s i d i a r yc o m p a n i e s ，s t r e n t h e n t h e i n t e g r a t i o no fi n t e r n a
15、lr e s o u r c e si np a r e n ta n ds u b s i d i a r yc o m p a n i e s ，a n dr e a l i z et h ew h o l eg r o u p S a d v a n t a g e T h i sp a p e rb e g i nw i t ht h ee v o l v e m e n to fs u b s i d i a r yc o m p a n i e s r o l e ，f i r s t l yi n t r o d u c et h er o o to f s u b s i d
16、i a r yc o m p a n i e s l e a d i n gb e h a v i o r , t h e nd e m o n s t r a t et h a tt h ec u r r e n tm o d ec a nn o ts a t i s f ys u b s i d i a r y c o m p a n i e s 。d e m a n da c c o r d i n gt Ot h er e l a t i o n s h i pb e t w e e np a r e n tc o m p a n ya n ds u b s i d i a r yc o m p a n i e s B a s e do nt h eg o v e r n a n c eo fE n t e r p r i s eG r o u p ，o fP a r e n ta n ds u b s i d i a r yc o m p a n i e s ，t h i sp a p e rs t a r t sf r o m
