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1、2014年8月19-20日，大成方略纳税人俱乐部北京分公司举办了两天的内控漏洞识别与财务应对课程。北京一家会员单位的财务总监郭总听课之后，有感而发，针对老师讲课内容，结合自己的工作经验，总结出了企业内控100招，在此分享出来，和大家一同探讨交流。企业内控100招：1、内控不是玩对立面，而是要通过一系列的办法给与震慑力。2、内控不以结果为导向，主要是不给风险留口子，注意的是对各个环节的控制。3、风险意识在核心业务中一定要体现，决策要慢一些，行动要果决一些。4、内控就是断人才路，就是把暗中的利益做明面的分配，提高桌面交易的范围。5、财务发现问题的能力是有的，但要进行内控的落地还是不好的，内控落地是
2、需要业务部门配合的。财务人员首先要保护好自己，不要刚一露头就被消灭。内控是思维，是管理工具，不是提供结果的，结果好坏要看老板的态度。6、没有标准成本的企业，永远要打内战，完全是消耗张，是沉没成本。7、要从“万得数据库”下载数据，让自己的企业始终处于可比的状态，竞争对手的数据是非常容易获得的。8、学习内控，实际是学习斗争学，学心理战，学斗智斗勇的智慧。9、大企业的程序完整，但控制力很弱，实际风险得不到控制，这是一个普遍的现实。10、工程舞弊怎么办？直接告诉老板不好，直接给老板信任的人打击是不利于开展工作的。找内部人将舞弊现实举报给董事长，这个办法屡试不爽。11、在中国做集中采购成功是比较罕见的。
3、12、业态这个词很重要，对单个企业有很大的启示。13、非标这个词是销售人员用来忽悠老板的。现在提倡的是设计要按非标的设计，制作要按照标准去做。做小模块设计，做小零配件标准化，按量身定做的标准进行组装，这才是非标合同的管理方法。这个管理的核心在设计。如果能做到这一点，非标的成本将大大降低，隐藏其中的舞弊将大大减少。小模块拼装，直接对外进行招标，签订闭口合同 ，不签敞口合同。按照这个方法做出自己的数据库，类似BOM清单。标准成本要进行公示，超过一定幅度的要进行外委，是在不行就要裁员。14、 内控人员要做成拍不死的小强。15、最该被剪掉的人都是有背景的，他们在公司无所事事，但存活的很好。干活最多的是
4、白领、骨干、精英（简称白骨精），但给他们下绊子打埋伏的是那些所谓的老人，他们既要给白骨精设置障碍，又要防止白骨精变成他们的领导，所以他们集中设计一片片的陷阱。内控不是让这些人立即消失，而是要让他们失血而亡。老板不会让他们走，因为他们能做白骨精做不了的事情。但他们确实可恶，唯有利用计谋为企业除害。企业内部有些人是无法消灭的，他们带着资源靠潜规则存活。16、内控制度要讲究无效的签字不要去签，如果一定要签，那么这个环节就涉及大的责任，只要签字错误就涉及犯罪的，没有人会不谨慎。17、做内控不一定降低企业的效率，相反可能会提高效率，原来10多人的签字，压缩到几个人，这个效率提高的不是一点点的。签字要少而
5、精，有必要的签字才能签，签错了就要坐牢才该签字，否则不必签。18、会计这个职业做不好的就是加速折旧行业，很多年轻人面如死灰，两鬓斑白，就是内耗捣的鬼。对财务人员的工作要进行内容+效率的整理，对工作内容、工作结果进行考核，最好的办法是让大家写工作日记，几天的好写、几周的也能做内部平衡，但几个月的就无法平衡了，时间久了哪个岗位的工作不饱和一眼就看出来了。财务人员可以通过凭证量来判断工作量，打开软件，谁做的分录一看就知道了。19、董事长是经常被签字的，签名的都签了，到你这里签不签？只能签。都签字就是伪签字，这种内控类似中国人过马路，不看红绿灯攒一堆人就过，风险是很大的。绑架领导签字的都是骨干，谁都不
6、能动，这些骨干打不得，骂不得。时间紧急，利润大，来不及讨论了，这种情况下，董事长们经常被动的把字签掉。签字人往往利用这种方式欺骗老板。20、工程水深，签字是很可怕的。有些人把审计部弄进来签字，是为了给自己挡子弹。审计部不能在业务流程中签字，财务不能绑架审计，这种风险转移破坏了企业的审计功能。审计部如何能自己审计自己呢？审计部要超然独立。21、企业要有负面清单。把历年被骗的工程失败案例，整理出来，变成经验数据库。22、在企业内外部聘请专家委员会，把工程造价人员请进来。23、业务部门要整理可能出现的风险清单，有多少不利于成功的可能性负面清单做好。业务人员的能力是片面的，不可能全面的把握风险，做好这
7、些清单后，让他们学习避免出现大的失误。预测风险能力不足的要被问责的。24、内控的阻碍是信息不对称，尤其是部门之间设置的保密信息不共享。25、业务人员的特点是对外很弱势，对内很强势。你去查他，他会说一大堆，然后就是这个事情要好好查一下云云。销售人员不是可以随意消灭的。所以要揣摩一把手的动机，绑架董事长进入内控系统，内控就是要按老板的意图做，做他想做的事，不是做你想做的事。26、如何查销售老总？把他送到北大、清华培训，享受公司的免费培训福利。然后在公司组织人开始查。往往被送出去学习的人，都是准备审计的人。27、内控要做到80%的事情，是老板想做的事，20%是按你自己的想法左侧内控。内控报告，要有解
8、决问题的思路，分为激进、中庸、消极三个预案，让老板选，老板一般会选择中庸路线。28、皇帝问他儿子，以后用什么样的人？皇帝告诉他，要用有问题的人，皇帝把这个人外放吃苦，带儿子继位后由儿子调回来重用并赦免其罪过。29、内控的敌人是老板身边的人，老板比谁都清楚，这就是中国企业永远做不大的原因。30内控的前提是规范，小股东需要大股东的平台，小股东要一票否决权，提前约定风险控制方式。债权人借款给集团的子公司，对子公司签字，母公司要进行担保，防止子公司的风险。子公司买船后，凡是涉及这条船的业务债权人都有签字的权利，凡是与这条船有关的会议债权人都要参加，对与该船有关的决策有一票否决权。31、法无禁止既可以行
9、。32、财务本身就是口才不行，如果证据管理再不行，那就没有活路了。33、大批量的采购必有回扣，行规5个点，老板给7个点的空间，额外的两个点作为奖金，老板不糊涂。34、内部强势部门必有问题，财务要做内控的同盟军。财务本身就被强势部门弄的很狼狈，所以愿意帮助内控。35、考核销售，一定要考核收入额、回款额、毛利额。业务人员贪腐老板不会去管，但如果业务做亏了老板一定会生气，所以对业务人员一定要抓住他亏损的单子。36、供应链、物流环节都有调价的空间。37、有些人突破企业内控的流程为企业省钱，这是不好的做法，今天你看准了，明天你没有看准，造成资产流失，你赔不起。所以你还是要按行为规范做。38、公司销售回款
10、在个人账户周转，这是财务人员的底线，不能突破。资金流的证据都在别人的账户里留着，这种周转必然涉及偷税，他要举报你随时败。这种企业往往是亏损的，因为业务人员控制了全流程，他自己做的时候比你成本低，你又不能告他，他掌握你的全部秘密。39、保险业、金融业，很多业务人员要求客户的资金汇入他的账户，彻底切断了与客户的联系，曾经造成过巨大的贪腐行业。40、选择性披露是娱乐记者的妙用。41、佣金由中介企业支付合适，中国不允许佣金入账。42、临时插单往往是亏损的业务。为保证及时交付，必须进行加班增加了加班费的支出；临时采购加大了采购成本，因为你瞬间找不到性价比最好的供应商；不及时交付要承担巨大的罚款。所以插单
11、是亏损业务。财务要跳出账本及数据进行这样的产业链分析，这才是有前途的会计该做的事。43、如何对付销售？销售是企业的强势部门，与生产、采购、财务是有矛盾的。销售给采购下单子经常没有质量标准，那采购的物资质量你就不要再抱怨了。组织开户，采购、制造、财务都找销售的毛病，迫使销售按内控的要求做事。44、不要给员工备用金，提倡他们使用信用卡，降低备用金的支出，用信用卡可以防止发票与资金不一致，降低假发票的入账。电话费给定额报销，这个方法也不一定好，有些人把家人的电话发票拿来报销，说明费用标准定高了。要用企业日常积累的大数据判断费用的边界，找到合适的报销额度。45、弱控制也是一种控制。很多企业有鬼员工，吃
12、空饷。46、外请老师做工资时多做，在审批时汇总表的汇总数小于明细数，发工资的时候给银行正确的工资表，利用这种办法也能贪百万。47、公章财务章，在同一办公室对面坐的两个人手里分别保管，实际是没有做分开管理。48、收据要使用连续机打的，不要使用手工写的无编号收据。49、一个公司的内控制度散点式的分布在不同的文件里。50、内控是慢慢规范企业的运行，不是查出一批贼。51、企业内控风险无处不在，无时不在，无事不在，内控部门的任务就是要发现这些风险，并提出改进措施。审计部门的任务是发现问题，但可以不给出改进措施，外部审计是不给改进方案的。52、合同评审大部分是走过场的，如果没有百万合同条款的阅读经验，要对
13、一个复杂的合同做出合适的评价是很困难的，很多企业的评审人员看不懂合同，敢于大胆的签字，风险是非常大的。53、采购环节要把回避条款写进制度，写技术标准的人不能再参与招投标的其他工作。写标准的人是权威，是敏感岗位，写好标准就该退出。防止这个人为利益单位量身定做技术标。54、很多企业搞技术标、商务标，这在建筑施工企业是行规。这个同样预留了很大的寻租空间，先进去，然后做设计变更，或者市场变化，产品价格发生巨大变化等，这就存在内外勾结弄权的机会。做设计变更的前提是有敞口合同的存在，如果是闭口合同，就没有设计变更空间了。55、内控三条经验：梳理流程，但中国人善于搞这种突破，钻空子，所以梳理流程的时候，必须
14、有数据有系统表单。建立公司内部数据库，部门间的沟通要用数据库里的数据，内控的抓手就是数据库。要有攻略，针对不同的问题，要有解决的方案。56、内控者要善于使用电子表格。董监高需要什么数据，这些数据从哪些部门采集等都有详细的思路。每一页是一个部门，每月提供信息。57、采购部骗老板的时候都要绑架董事长，供应商不会只搞定采购部，还要搞定生产部，多部门夹击董事长只能被绑架。所以最好要整理供应商档案，该档案不是只包含户名和联系方式的，应该把该客户从第一笔业务开始的全过程进行整理，质量、及时交付、售后服务、价格变动信息、临时插单的供货能力等都要纳入数据库。58、对供应商评价，只要有一次供应商骗人就永久性拉近
15、黑名单。各个部门都要在供应商评价表出具意见，采购负责评价及时交付能力，财务负责评价采购价格及变动情况，质量部负责评价该供应商的供货质量，技术部考核供应商的技术条件。绝不能评价大权集中在一个部门的手里。这样逐年滚动下来，数据库就会说话了。59、如何做背景调查？要查三代人，有任何违法犯罪历史、吃喝嫖赌家风都不予录用。赌博、养情人等资金压力大的人，都是内控的重点盯防对象，他们有贪污的动机。查候选人的微信，如果都是吃吃喝喝的照片，不是吃货就是脑残；没事就发自己照片的，都是自怜倾向。这种人不能要。在微信、微博里牢骚满腹的更不能要，负能量太大。60、新加坡公务员反贪手册：终身财产申报：包括所有家庭成员所有财产，甚至家电家具；“没钱”也得申报：公务员未担保债务超3个月工资，就得申报；陷入财务困难会丢公职：“这种人经受诱惑的能力比较弱”不善家庭理财；说谎犯罪：开除公职永不录用，还会被取消公积金和退休金！61、企业里存在不正当男女关系的部门与岗位是内控的重点，上下级之间存在暧昧关系会使内控失效，平级之间存在暧昧关系存在合伙抱团突破内控的动机，所以企业内部不应允许出现这种不正当的男女关系。出现这种关系的要进行双开，无论涉及多大的代价，没有好风气的企业不会留住好人。62、给员工
