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1、金融资产与投资习题一1.目的：练习交易性金融资产的核算2.资料黄河有限责任公司20*1年发生有关交易性金融资产的经济业务如下：1) 向大地证券公司存入200万元投资准备金。2) 购买A公司股票10万元，另支付手续费200元，印花税150元，办妥有关手续。3) 购买B公司股票60万元，其中包括已宣告未发放的现金股利1万元，另支付手续费1200元，印花税900元。4) 10日后没收回B公司发放的现金股利，存入银行。5) 出售B公司股票，从成交价中扣除手续费、印花税、实收645100元，存入银行。6) 购入C公司债券5万元，其中包括已到付息期但尚未领取债券利息1250元，另支付手续费、印花税300元
2、。该债券年利率5%，每半年付息一次。7) 1个月后，因急需资金，将C公司债券出售，扣除相关税费后，实收价款51560元（包括购入时尚未领取的债券利息）。8) 年末A公司股票的公允价值为95000元，确认A公司股票的公允价值变动损益。3.要求根据上述资料编制有关的会计分录。习题二1. 目的：练习持有到期投资的核算。2. 资料黄河有限责任公司发生下列有关持有到期投资的经济业务：20*1年1月3日，黄河有限责任公司以每张1040元的价格购入旺盛公司与20*1年1月1日发行的5年债券600张，每张面值1000元，年利率8%，按年付息，第五年还本并支付最后一年利息。购买是另支付手续费6000元，款项以银
3、行存款支付。购入债券准备持有至到期（实际利息率经测算为6.78745%，溢价摊销结果准确到元）。3. 要求：1） 根据资料采用实际利率法计算每年溢价摊销额，并列出债券溢价摊销计算表。2） 编制债券取得、每期计算应收利息及溢价摊销、每期收回债权利息和到期收回债券本息的全部会计分录。习题三1.目的：练习可供出售金融资产的核算。2.资料：黄河责任有限公司发生有关可供出售金融资产的经济业务如下：1） 黄河有限责任公司与20*1年1月4日以每张1055元（含未领取20*0年利息60元）的价格购入大华公司与20*0年1月1日发行的3年期债券100张，该债券每张面值1000元，年利率6%，按年付息，第3年还
4、本并支付最后一年利息。购买时另支付手续费1000元，款项以银行支付。购入债券划分为可供出售的金融资产。2） 20*1年1月10日，收到上述债券利息6000元存入银行。3） 20*1年12月31日，计算债券利息，并按直线法摊销债券溢价。4） 20*1年12月31日，确认大华公司债券的公允价值为10500元。5） 20*2年1月6日，收到大华公司债券利息6000元。6） 20*2年2月5日，出售大华公司债券，收到价款108000元，存入银行。4. 要求：根据上述资料编制会计分录。习题四1.目的：练习长期股权投资的核算。2.资料：黄河有限责任公司发生下列有关经济业务：1) 20*0年1月2日，购入A
5、BD股份公司股票50万股，每股成交价5元，印花税、手续费1000元，构思购入ABD公司的股份占该公司有表决权资本的10%，不具有重大影响，准备长期持有，款项均以银行存款支付2) ABD公司于20*1年3月5日，宣告发放2000年度的现金股利，每股0.10元。3) 20*1年3月28日，公司收到现金股利，存入银行。4) 20*2年4月2日ABD公司宣告分派20*1年现金股利，每股0.20元。5) 20*2年4月30日公司收到现金股利存入银行。6) 20*2年6月1日，以银行存款购入GHN股份公司股票200万股（对方总股本1000万股，具有重大影响），每股8元，其中包括已宣告未发放的现金股利每股0
6、.30元，另支付相关税费128000元。7) 20*2年度GHN公司实现年度净利润800万元，按持股比例计算本企业应分享的份额。8) 20*3年2月2日，GHN公司宣告发放现金股利500万元，即每10股发放5元，计算本企业应收股利并转账。9) 20*3年3月2日，收到GHN公司发放现金股利。，存入银行。10) 20*3年度GHN公司发生净亏损200万元，计算本企业应负担额，并转账3.要求：根据上述资料编制有关的会计分录。习题五1.目的：练习成本计量模式的投资性房地产的核算。2.资料：黄河有限责任公司发生下列有关经济业务1）20*1年2月28日，以银行存款300万元从绿色家园房地产公司购入门市2
7、00平方米，当天与快乐公司签订租赁协议，将该门市出租。每年租金40万元。2）20*1年3月15日，收到快乐公司签发的转账支票一份，系该公司支付3-5月租金10万元，交存银行。3）20*1年3月15日，讲公司自用仓库一幢500平方米出租给星月集团使用，年租金6万元。该仓库原值80万元，已计提折旧10万元。4）20*1年3月16日，收到星月集团将来的租金15000元，存入银行。5）20*1年3月16日，计提出租门市的3月份折旧费11875元。6）20*4年2月28日，门市租赁期满，公司决定收回自用。收回时，已计提折旧427500元。3.要求：根据上述资料编制有关的会计分录习题六1.目的：练习公允价
8、值计量模式的投资性房地产的核算。2.资料：绿色家园房地产开发有限责任公司发生下列有关经济业务：1) 20*1年1月1日将已验收的商品房一幢整体出租给鑫华公司，租期三年，年租金200万元，于每季度第一个月末收取当季租金50万元存入银行。租赁开始日，该商品房成本1200万元，公允价值为1500万元。2) 20*1年1月31日，收到鑫华公司金额为50万元的转账支票一份，系该公司支付的20*1年3.要求：根据上述资料编制有关的会计分录。存货习题一1.目的：明确小企业存货范围的确定2.资料：思佳有限责任公司10月末存在下列情况：1) 库存材料16万元，库存商品20万元；2) 委托加工尚未收回的物资10
9、000元；3) 与A公司签订了产品购销合同，计划向万邦公司购进A材料6 000千克，合同价值6万元；4) 已收到B公司汇入款项3万元，系预付购买甲产品的货款，但尚未开出增值税发票；5) C公司要求退回上月购买的乙产品100件，成本5 000元，销假8 000元，已开出增值税红字发票并汇出退货款，但乙产品尚未收到。3.要求：根据资料，确定思佳公司10月末的存货价值。习题二1.目的：练习存货的计价。2资料：1) 万泰公司从外地购入A材料一批1 000千克，每千克2元，计2 000元，增值税340元，支付外地运杂费205元（其中运费200元，可抵扣增值税14元），采购人员差旅费205元，材料验收入库
10、存时，短少20千克属定额内损耗。2) 百顺公司3月份A材料资料如下：期初结存300千克，单价22元；2日购进300千克单价21元；7日发出400千克；12日购进500千克，单价20元；17日发出300千克；22日购进100千克，单价22元；27日发出存货250千克。3.要求：1) 根据资料1）计算购入A材料的采购总成本和单位成本。2) 根据资料2），在永续盘存法下，分别按先进先出法、加权平均法计算本月发出A材料的存货成本和期末结存的A材料材料成本。习题三1. 目的：练习材料按实际成本的核算。2. 资料：万邦有限责任公司对材料采用实际成本计价，该公司5月份发生的有关材料采购业务如下：1) 5月4
11、日，购入钢材一批，买价4.2万元，专用发票注明的增值税税率17%，运杂费1 200元（起重运输费1 000元，可以抵扣的进项税额70元），价税以银行存款支付，材料验收入库。2) 5月10日，从外地华光公司购入一批铝材3 000千克，买价6万元，专用发票注明增值税税率17%，运杂费800元（其中运费700元，可以抵扣的进项税额49元），本公司签发一张两个月到期的银行承兑汇票，材料尚未运到。3) 5月12日，上月购入的钢材一批，实际成本45 800元，今日验收入库，该货款已于上月支付。4) 5月18日，接受外商捐赠一批材料，对方提供增值税发票，材料成本65 000元，增值税11 050元，企业以银
12、行存款支付运费2 000元（其中可以抵扣的进项税140元），材料已验收入库。5) 5月21日，从华光公司购入的铝材到达验收入库，实收2 400千克，短缺铝材600千克，经查属于华光公司少发（短缺部分不负担运杂费）。6) 5月24日，接受大华公司投入材料一批，投资协议确定的公允价值为5万元，收到投资方开出的增值税发票，注明增值税8500元。7) 5月28日，收到华光公司退回的少发的铝材增值税红字发票及货款。8) 5月29日仓库交来收料单，收到华光公司发来的钢材4 000千克，发票账单未收到。9) 5月31日，当日生产车间自制加工的材料完工验收入库，实际成本2 680元。10) 5月31日，收回委
13、托加工的乙材料一批并已验收入库，实际成本600元。11) 5月31日根据当月的领料单编制的发料凭证汇总表如表4-1所示领用部门及用途A材料B材料合计基本生产车间甲产品124 00087 000乙产品148 00036 000小计供电车间8 66012 000基本生产车间一般耗用一车间5 400二车间6 000小计管理部门2 100销售部门1 500300工程领用500 000合计12）5月31日，本月29日收到的钢材的发票账单仍没有收到，暂估价2万元入账。3.要求：1) 完成“发料凭证汇总表”；2) 根据资料，编制会计分录。习题四1) 目的：练习材料按计划成本的核算。2) 资料：新华有限责任公
14、司为一般纳税企业，对材料采用计划成本计价，20*1年10月份有关材料业务如下：1) 10月1日，冲回上月末暂估价入账的2万元的“原材料B材料”。2) 10月3日，收到银行转来上月购进B材料的结算单据，增值税专用发票上注明买价18 000元，增值税税率17%，另有供货方代垫运杂费1 400元（其中运费1 000元，可抵增值税进项税额70元），货款及运杂费今日承付，材料的计划成本为2元，同时结转材料成本差异。3) 10月15，从宏达公司购入A材料一批，贷款3万元，增值税额5 100元，运杂费1 100元（其中运费1 000元，可抵增值税进项税额70元），A材料已验收入库，该批材料的计划成本为28
15、500元，发票等结算凭证已收到，企业因资金不足而尚未付款。4) 10月23日以银行存款偿还宏发公司本月15日的材料货款，5) 10月25日，向大东公司购入A材料一批，增值税专用发票上记载的买价81 800元，增值税13 906元，计划成本80 000元，材料已验收入库，签发两个月期的商业承兑汇票。6) 10月31日，本月发出材料汇总表如表42所示表42 发料凭证汇总表 20*1年10月 单位：元领用部门及用途A材料B材料合计基本生产车间甲产品70 00050 000120 000辅助生产车间供电车间10 00012 00022 000基本生产车间一般耗用一车间4 0003 0007 000.管理部门5 0002 0007 000销售部门 1 0001 000合计89 00068 000
