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1、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。A.30% B.40% C.45% D.50% 2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定的“从业人数不超过200人”和“资
2、产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元 C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元 3.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税201158号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。A.5% B.10%
3、 C.15% D.20% 4.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25% B.50% C.75% D.90% 5.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者
4、委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。A.9 % ，9% B.8 % ，9% C.9% ，10% D.9% ，11% 6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。A.300万元、500人、3000万元 B.300万元、300人、5000万元 C.500万元、300人、5000万元 D.500万元、500人、5000万元 7.
5、根据财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税201854号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除 B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除 C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除 D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 8.根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部 税务总局公告2019年第66号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。A.全部制造业领域 B.信息传输、软件和信息技术
6、服务业等行业 C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业 D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等 9.根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税201876号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。A.8年 B.10年 C.15年 D.20年 10.根据财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财
7、税201899号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150% 11.根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）。A.50
8、% B.60% C.70% D.80% 12.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。A.企业职工教育经费 B.广告费和业务宣传费 C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出 D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。 13.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天 B.183天 C.6个月 D.1年 14.居
9、民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日 B.3月1日至6月30日 C.3月1日至5月31日 D.4月1日至6月30日 15.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。A.1年 B.5年 C.10年 D.永久 16.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标
10、准定额扣除。A.课外辅导班 B.全日制学历教育 C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导 17.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.1500 18.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利
11、息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（A）。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证 B.结婚证 C.购房发票 D.物业费收据 19.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月( )元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000元，1000元 B.1
12、500元，1500元 C.2000元，2000元 D.2500元，2500元 20.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前 B.次年4月30日前 C.次年5月31日前 D.次年6月30日前 21.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50% 22.根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所
13、得的，应当减除费用每年（D）。A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元 23.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（A）征收环境保护税。A.75%，50% B.80%，50% C.75%，60% D.80%，60% 24.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A.20% B.30% C.40% D.50% 25.根据财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税201945号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。A.80 B.180 C.280 D.380 26.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。A.20% B.30% C.40% D.50% 多选题
