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1、. . . . .一、跟踪审计项目实施方案（一）、审计方案如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员。我公司将根据工程具体情况和实际需要指派专业工程师常驻现场；也可以根据委托的工作要求，随时安排多名专业工程师进驻现场。驻场专业工程师具有相应的专业技术水平、良好的职业素养以及良好的沟通及协调能力，可以根据委托方要求及时完成咨询服务工作。2、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包
2、括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和审计方法等。3、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；4、立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议记要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。并仔细复核确保其真实
3、可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；5、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。6、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事求是，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。（二）审计工作步骤：1、资料收集阶段：合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设
4、计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。2、跟踪审计和初算阶段：（1）、跟踪审计：签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。（2）、初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。3、竣工结算初审：工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用20个工作日对整个工程进
5、行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。4、竣工结算会审：初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划12个工作日。5、出具最终审核报告：在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用10个工作日。6、审计资料归档按档案法的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价
6、审核档案制度,并有专人负责档案管理。工程结算审核档案应包括下列主要内容：A、工程结算审核报告书正本原件和有签发人签发的底稿；B、工程结算审定表原件；C、盖有审核人员资格专用章的工程结算审核计算书和结算调整明细表；D、审核过程中获取的取证材料、会商纪要；E、委托人送审资料清单（包括签收和退还清单）；F、送审的工程结算书；G、工程招标和投标文件;图纸及招标答疑、编标统一口径的资料；H、工程施工承包合同或补充协议；施工单位的施工取费证；I、其他需要存档的资料。审核工作完成后,由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。（三）、审计工作
7、内容1、 复核经建设监理单位确认的施工图预算；2、 对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；3、 审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；4、 复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案；5、 复核监理单位投资控制计划；6、 提供有关工程投资方面的咨询；7、 复核工程经济签证；8、 复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；9、 为保证工程节约投资提供合理化建议；10、审核工程最终结算。(四)审计方法：如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准
8、确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。（1）、工程量计算采用广联达工程预算软件；（2）、钢筋分析采用广联达钢筋统计软件；（3）、定额采用安徽省通用的预算软件，清单采用新点智慧软件；（4）、计算书全部采用电子表格打印。（五）审计所需资料本工程审计需要下列资料:1、 施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；2、 施工图预算；3、 图纸会审记录；4、 设计变更记录；5、 工程经济签证；6、 材料签价单；7、 月结算（月报量）；8、 已审批的施工组织设计（施工方案）；9、 施工合同、分包合同及材料设备供货合同；10、洽商、补充协议；11、中标通知书、投标书等。另外，在审计过程中尚需查阅
9、其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等。（六）、合理化建议1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。二、跟踪审计项目实施保证措施（一）、工程结算评审工作的指导思想、目标（1）
10、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和工程造价咨询合同，对项目造价进行最终控制。（二）、质量保证措施：1、我所将组建强有力的项目审核小组。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。初步确定由下列人员具体负责项目审核工作。由高级工程师、中国注册造价工程师、章文鹏担任项目负责人，中国注册造价工程师
11、、工程师刘国玲（土建）、周志博（土建）、钟金桥（土建）、周健（电气通风水暖）、圣贤（安装）等专业审计人员进行跟踪审计。2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目技术负责人、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。3、对竣工结算，严格履行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行
12、工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对：六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。5、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。6、内部质量控制的方法员工素质控制。其目的在于确保审核人以诚信为本，促进内部质量控制目标的有
13、效实现。包括选聘素质优良的好审核师，定期对其进行后继教育和职业道德培训，强化考核与评价等内容。内部审核控制。内部审核的内容十分广泛，包括对工作底稿的审核，审核报告的审核，审核程序的审核，甚至是对审核师在审核过程中的职业技能与职业责任进行审核。风险管理控制。审核人员将独立承担完全的法律责任，审核执业风险将进一步加大。因此，审计员首先树立良好的风险防范意识，建立有效的风险管理控制体系，并采取风险预警、风险审核与分析，建立审核人员执业责任风险制度等措施，全面防范和控制风险。内部互查控制。内部各岗位实行双人双责交叉审查，既可以从专业和规范执业行为的角度帮助和改进审核工作，提高执业质量。同时，也有利于审
14、核人员相互取长补短,加以积极探索与组织。责任分担控制。一是项目负责人、审核人员之间的责任要明确；二是我们审计机构与业主委托单位或主管部门签订责任状。并将其契约化，采取签订协议、合同等形式，以便实行责任追究。审核流程控制。审核工作从接受审核业务委托开始，到审核报告的出具，是一个环环相扣的全过程。审核工程师在制定审核方案时，既要注重审核过程的控制，也要注重审核报告环节的控制，以尽量减少因审核流程管理不慎，步骤疏漏而带来的操作程序风险。文字校核控制。设有专人专责对承诺书、审核报告等进行校核，重点关注限定条款。（三）、造价控制措施：为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：
15、A、经济技术措施：1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在1.5%误差范围内；3、分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批；4、认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案；5、对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的额外支出；6、于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时调整预算造价；7、对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价；8、认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位
