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1、窗体顶端2017年浙江省会计继续教育（东奥）1关于缴纳年终汇算应缴所得税款时的账务处理，下列表述正确的一项是AA.借方记入“应交税费应交所得税” B.借方记入银行存款C.贷方记入应交税费应交增值税D.贷方记入应交税费应交消费税窗体底端窗体顶端2.经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按（C）计入应纳税所得额计算征收个人所得税。A.2% B.1% C.50% D.0窗体底端窗体顶端3. 企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，需要持哪些材料向主管税务机关备案（C ） (本题2分)A.企
2、业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录。B.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表C.主管税务机关要求的其他相关材料D.不需要带任何材料窗体底端窗体顶端4. 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（D ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 (本题2分)A.5 B.10 C.20 D.30窗体底端窗体顶端5.委托加工收回后用于连续加工应税消费品的，将受托方代扣代缴的消费税计入（B）的借方，在应税消费品缴纳消费税的时候予以抵扣。 (本题2分)A.应交税费应交增值税 B.应交税费应交
3、消费税C.应交税费应交土地增值税 D.应交税费应交房产税6. 医疗结构的主要内容不包含下列哪项（D ） (本题2分)A.各级各类医院 B.门诊部（所）C.社区卫生服务中心（站） D.自营的牙科诊所窗体底端窗体顶端7.“转出未交增值税/转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人（B）转出当月应交未交或多交的增值税额。 (本题2分)A.月中 B.月度终了 C.采购原材料 D.采购商品窗体底端窗体顶端8. “金融机构之间开展的转贴现业务”中金融机构指的是什么，下列说法不正确的是（A ） (本题2分)A银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行B.信用合作社 C.证券公司 D.房地产开发企业窗体底端窗体顶
4、端9. 本课程的主讲老师是（C ） (本题2分)A.张志凤老师 B.刘忠老师 C.杨中华老师 D.刘阳老师窗体底端窗体顶端10. 托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施（A ）岁学前教育的机构。 (本题2分)A.06 B.510 C.1015 D.812窗体底端窗体顶端11. 为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（B ）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。(本题2分)A.2千元 B.2 C.20000万 D.2000万窗体底端窗体顶端12.土地增值税采用（ A ），其中最低税率为30%，最高税率
5、为60%。 (本题2分)A.四级超率累进税率 B.分层税率 C.复合计税法 D.增值税窗体底端窗体顶端13.以生产的应税消费品换取货物、劳务、其他经济利益及抵债，在会计核算中按非货币性交换或者债务重组等会计准则进行账务处理。具有商业实质的情况下，确认收入，相关的消费税计入（ C ）。 (本题2分)A.税金及附加 B.应交税费应交土地增值税 C.应交税费应交增值税 D.应交税费应交房产税窗体底端窗体顶端14. 垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气符合相关标准和相关条件的退税比例（A） A.100% B.0% C.120% D.150%窗体底端窗体顶端15. 从事学历教育的学校不包括下列哪项（D ） (
6、本题2分)A.普通学校 B.高级技工学校C.省级符合规定的民办学校 D.职业培训机构窗体底端窗体顶端16. 本讲课程主要内容是（B ） (本题2分)A.增值税税收优惠政策出台背景B.营业税改征增值税政策规定 C.医院机制 D.企事业单位会计窗体底端窗体顶端17. 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的（D ）、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 A.洗衣费 B.搬迁费 C.伙食补贴 D.住房补贴窗体底端窗体顶端18.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人有权拒绝检查的情形是（B ）。 A.税务人员出示税务检查证 B.税务人员未出示税务检查证和税务检查通知书C.税务人员出示税务检查通知书 D.税务
7、人员依法调查窗体底端窗体顶端窗体底端窗体顶端19. 依照我国法律规定应予免税的（C ）、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 (本题2分)A.其他人员 B.领事官员 , C.各国驻华使馆 D.领事馆的外交代表窗体底端窗体顶端20. 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务(A )年内免征增值税。 (本题2分)A.3 B.3个月 C.6个月 D.12个月窗体底端窗体顶端多选题（本类题共15小题。总分30分。多选、错选、不选均不得分。）1.税务机关有权进行的税务检查有（ABCD ）。 (本题2分)A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣
8、代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况窗体底端窗体顶端2.税务机关是指各级（ABC ）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 A.税务局 B.税务分局 C.税务所 D.税务师事务所窗体底端窗体顶端窗体顶端3. 下列金融商品转让收入，免征增值税的有（ABCD ） (本题2分)A.合格境外投
9、资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务 B.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股C.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额D.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。4. 共、伴生矿产资源科综合利用的资源名称不包括下列哪两项（BCD ）A.油母页岩 B.油田采油过程中产生的油污泥 C.废渣 D.废水窗体底端窗体顶端5.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例
10、为（），第二年抵扣比例为（AB）。 (本题2分) A.60% B.40% C.全部抵扣 D.没有要求窗体底端窗体顶端6. 下列哪四项所得为一次性审批，减征幅度50%。（CD ）(本题2分)A.工资薪金 B.劳务报酬 C.稿酬 D.特许权使用费窗体底端窗体顶端7.小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单，只需在“应交税费”科目下设置（B）、（C）、（D）三个二级明细科目，减轻小规模纳税人的核算压力。 (本题2分)A.银行存款 B.应交增值税C.转让金融商品应交增值税 D.代扣代交增值税窗体底端窗体顶端8.单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定（BC
11、D ）发票。 (本题2分)A.印制 B.开具 C.使用 D.取得窗体底端窗体顶端9.应交税费简易计税科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的业务，包括下列哪四项（ABCD）。 (本题2分)A.增值税计提 B.增值税扣减 C.增值税预缴 D.增值税缴纳窗体底端窗体顶端10. 课中提到的废渣、废水（液）、废气类的可综合利用的资源名称都包括下列哪四项（ABCD ）。 (本题2分)A.废渣 B.建筑废物 C.粉煤灰 D.煤窗体底端窗体顶端11.下列药用植物属于本货物的征税范围的有（ABC ）。 (本题2分)A.植物的根 B.植物的茎 C.植物的叶 D.中成药窗体底端窗体顶端12. 境内的单位和个人销售
12、的下列哪项服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外（ABCD ）A.工程项目在境外的建筑服务 B.工程项目在境外的工程监理服务 C.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务窗体底端窗体顶端13.税务登记证件不得（ABCD ）。 (本题2分)A.转借 B.涂改 C.损毁 D.买卖或伪造窗体底端窗体顶端14.纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额。包括下列哪四项（）。 (本题2分)A.超过税法规定标准的职工福利费 B.税收
13、滞纳金 C.超过税法规定标准的业务招待费 D.罚款窗体底端窗体顶端15. 同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税。（ABCD）A.已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企（事）业法人，实收资本超过2000万元。B.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年担保费率=本期担保费收入（期初担保余额+本期增加担保金额）100%。 C.连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。D.为中小企业提供的累计担保贷款
