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1、一、单项选择题1.企业税务风险策略不包括（ ）。(1.0分)A避免税务风险B保留税务风险C减少税务风险D加大税务风险参考答案:D试题解析:D违背税务风险管理的目的2.税源与征管状况监控分析一体化工作制度明确监控分析工作纵向互动机制，其中县局工作职责为负责（ ）。(1.0分)A处置上级发布的风险预警指标和风险，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况B结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库C发布监控分析结果，确定风险监控重点，下达风险处置任务D确定分阶段风险监控方向，部署监控分析工作任务参考答案:A试题解析:县局、分局（所）和税收管理员负责根据上级发布的风险预警指标和
2、风险处置工作任务，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况3.国家税务总局大企业管理和服务规程适用于( )的税收服务和管理。省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。(1.0分)A总局定点联系企业B重点税源C一般税源D所有企业参考答案:A试题解析:文件第三条明确规定了适用范围是国家税务总局定点联系企业。4.某企业经营亏损被批准为破产企业，该企业未设置担保物权的财产，依法拍卖后，不足以同时缴纳税款，发放职工拖欠工资，偿还银行贷款。缴纳税款，发放工资，偿还贷款三项，正确的偿还顺序为（）。(1.0分)A发放工资、缴纳税款、偿还贷款B偿还贷款、缴纳税款、发放工资C偿还贷款、发放工资、缴纳
3、税款D缴纳税款、发放工资、偿还贷款参考答案:A试题解析:中华人民共和国企业破产法第一百一十三条， 破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（三）普通破产债权。5.下列关于滥用职权罪的特征，说法错误的是（ ）。(1.0分)A本罪所侵犯的客体是国家机关正常管理活动。滥用职权罪侵犯的对象可以是公共财产或者公民的人身及其财产B本罪的主体为一般主体，即任何人都可能成
4、为本罪的主体C本罪的主观方面是故意。即行为人明知自己滥用职权的行为会发生致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的结果，并且希望或者放任这种结果发生D本罪的客观方面表现为行为人实施了滥用职权的行为，并导致了公共财产、国家和人民利益遭受重大损失参考答案:B试题解析:刑法第三百九十七条的规定，滥用职权罪的犯罪主体是国家机关工作人员。6.关于调账检查，下列说法正确的是（ ）。(1.0分)A县级稽查局经设区的市、自治州以上税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿B稽查局可以直接调取纳税人当年账簿C县级稽查局经县税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿D经稽查局局长批准，可以调取纳税人往年的账簿参考答案:A试题
5、解析:税收征管法实施细则第八十六条：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。房地产开发企业取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。7.对商贸企业
6、、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持就业创业证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，符合条件的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费。当年扣减不足的，( ）。(1.0分)A可以结转以后年度扣减B不再结转以后年度扣减C按照50%的比例结转以后年度扣减D由主管税务机关退税参考答案:B试题解析:对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以
7、上且持就业创业证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。纳税年度终了，如果企业实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减8.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过规定比例的部分实行增值税即征即退政策。“规
8、定比例”是( ）。(1.0分)A5%B6%C3%D7%参考答案:C试题解析:2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策9.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持就业创业证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，符合条件的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费，定额标准最高可上浮30%。定额标准为（ ）。(1.0分)A每人每年3500元B每人每年4000元C每人每年4800元
9、D每人每年8000元参考答案:B试题解析:对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持就业创业证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。10.境内的单位和个人提供的下列应税服务应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是（ ）。(1.0分)A向境外单位提供的工
10、程在境内的工程勘察勘探服务B向境外单位提供的电信业服务C存储地点在境外的仓储服务D持有经营范围包括“公务飞行”通用航空经营许可证、以航空运输方式提供的国际运输服务参考答案:A试题解析:境内的单位和个人提供的工程在境外的工程勘察勘探服务，免征增值税，无论是向境内单位提供还是向境外单位提供；但提供的工程在境内的工程勘察勘探服务，不适用免征增值税政策。境内单位和个人向境外单位提供电信业服务、境内单位和个人提供的存储地点在境外的仓储服务，均免征增值税。持有经营范围包括“公务飞行”通用航空经营许可证、以航空运输方式提供的国际运输服务适用增值税零税率。11.以下关于大数据的叙述中，（ ）是不正确的。(1.
11、0分)A大数据不仅是技术，更是思维方式、发展战略和商业模式B缺少数据资源和数据思维，对产业的未来发展会有严重影响C企业的价值与其数据资产的规模、活性、解释并运用数据的能力密切相关D大数据中，各数据价值之和远远大于数据之和的价值参考答案:D试题解析:应该是“数据之和的价值远大于数据的价值之和”12.自从第一台电子计算机问世以来，信息系统经历了由低级到高级，由单机到网络，由数据处理到智能处理，由集中式计算到云计算的发展历程。以下关于云计算的叙述中，（ ）是不正确的。(1.0分)A云计算凭借数量庞大的云服务器为用户提供远超单台服务器的处理能力B云计算支持用户在任意位置获取应用服务，用户不必考虑应用的
12、具体位置C云计算的扩展性低，一旦需要扩展，需要重新构建全部数据模型D云计算可以构造不同的应用，同一个“云”可以同时支撑不同的应用运行参考答案:C试题解析:云计算是易扩展的。13.某超市研究销售纪录数据后发现，买啤酒的人很大概率也会购买尿布，这属于数据挖掘的（ ）问题。(1.0分)A关联分析B聚类分析C分类预测D异类分析参考答案:A试题解析:关联分析就是从指定的数据集发现频繁出现的项集模式知识14.数据仓库是随着时间变化的,下面的描述不正确的是（ ）。(1.0分)A数据仓库随时间的变化不断增加新的数据内容B捕捉到的新数据会覆盖原来的快照C数据仓库随事件变化不断删去旧的数据内容D数据仓库中包含大量
13、的综合数据,这些综合数据会随着时间的变化不断地进行重新综合参考答案:C试题解析:数据仓库随事件变化是不会删去旧的数据内容的15.安装、使用税控装置不具备的作用是（ ）。(1.0分)A有效监控税源B提高征管效率C推动企业内部管理D推动企业的科技投入参考答案:D试题解析:安装、使用税控装置具有有效监控税源、提高征管效率和推动企业内部管理的作用16.对外国税收进行抵免的目的是（ ）。(1.0分)A为了将跨国纳税人的税负从高税率来源国转嫁给低税率居住国B为了消除国家之间所得税率高低不平造成的税负不均C为了避免纳税人的国外来源所得承受国际重复征税D以上都不选参考答案:C试题解析:抵免法的目的是避免双重征
14、税。17.抵免限额与实际在境外缴纳税额两者之间，正确的处理是（ ）。(1.0分)A数额较大者即为实际允许抵免额B数额较小者即为实际允许抵免额C任选一个作为实际允许抵免额D以上都不选参考答案:B试题解析:根据抵免限额的规定，本国纳税人当年能抵免的金额仅限于按照本国税法计算的应向本国缴纳的税款。18.不允许跨国纳税人用一国的不足限额部分来冲抵另一国的超限额部分，这种限额法是（ ）。(1.0分)A分国限额法B综合限额法C累进限额法D以上任选参考答案:A试题解析:不允许跨国纳税人用一国的不足限额部分来冲抵另一国的超限额部分，这种限额法是分国限额法。19.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利而且国外税率与国内
15、税率高低不平（纳税人在高税国与低税国均有投资）的情况下，对居住国有利的是（ ）。(1.0分)A专项限额法B分国限额法C综合限额法D非专项限额法参考答案:B试题解析:分国限额法限制了纳税人不同国家之间抵免限额的调剂使用。20.在国际经济活动中，为平衡不同所得类型的税负，会对下列所得规定较高的税率（ ）。(1.0分)A股息B资本利得C营业所得D特许权使用费参考答案:C试题解析:营业所得是对净额征税，所以税率较高。二、多项选择题1.按照企业所得税的有关规定，关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（ ）。(3.0分)A依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象,无需事先报主管税务机关备案B企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独
