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1、- 32 -第一章资金的时间价值与投资方案选择第一节资金的时间价值1、资金具有时间价值的原因通货膨胀、货币贬值 承担风险 货币增值2、一次支付复本利和因数（/P，i，n）一次支付现值因数（/，i，n）等额支付将来值（终值）因数（/A，i，n）等额支付现值因数（/，i, n）【特殊情况】永续年值（n）第二节单一投资方案的评价1.数额法（净现值 净年值 净将来值）2.比率法 比率法的评价指标-内部收益率 内部收益率函数是减函数 内部收益率的求取方法3.期间法 期间法的评价指标-投资回收期 两种投资回收期：一种从方案投产算起 一种从投资开始算起第三节投资方案的类型与评价指标1.投资方案的类型（独立方
2、案 互斥方案混合方案）2独立方案的评价指标以效率作为指标，效率效益/制约资源的数量，主要指内部收益率 只能用相对指标（盈利能力指标），不能用绝对指标（如净现值）3内部收益率指标的适用范围一般适用于初期投资后，有连续的正的净收益的方案，没有两个以上实数根（即内部收益率） 具有多个内部收益率的投资方案是各期净现金流量有时为正有时为负的情况，此时不宜采用内部收益率作为判断方案优劣的依据通常具有多个内部收益率的投资方案往往其净现值很小，一般可将其直接排除 投资类型完全不同的情况，不宜采用内部收益率作为判断标准4互斥方案选择寿命期相同 净值法（净现值、净年值、净将来值法） 差额法 追加投资收益率法寿命期
3、不同 年值法（最小公倍数）互斥方案可以用效率绝对值指标比较，不能直接用内部收益率指标进行选择，但可以使用差额内部收益率法比较。【2008年真题单选题】某永久性建筑物初期投资额为66.667万元，此后每年年末的作业费用为2万元，假定基准收益率为6%.则该方案的总费用现值是（100）万元。第二章建筑工程技术经济方法第一节预测和决策方法1 预测分类 按预测的方法分类（ 定性预测、定量预测 ） 按预测的时间分类 （长期预测1015年 中期预测5 10 年 短期预测1 5 年）2.定性预测方法专家调查法（专家个人调查法 专家会议调查法）德尔菲法（又译特尔菲法）3.定量预测方法（简单平均法 移动平均法加权
4、移动平均法）4、决策的步骤 确定决策目标、拟定可供选择的方案、比较可供选择的方案，从中选优5、决策的类型 确定型决策条件及结果均已知 风险型决策（随机型决策或统计型决策）条件是否发生不能肯定，但可以估计出发生的概率 非确定型决策无法估计概率6决策方法风险型决策 期望值标准 合理性标准（等概率法）非确定型决策 最大最小收益值法（小中取大法）保守 最大最大收益法冒险型最小最大后悔值法7期望值标准期望值每一情况发生的概率每一情况下的收益（损失值）8 合理性标准（等概率法）假设各种情况发生的概率相等，其余与期望值法完全相同9 最大最小收益值法（小中取大法）找出各方案的最小收益值，然后再从这些最小收益值
5、中选择一个收益最大的方案作为最优方案10、最大最大收益值法从每个方案中选择一个最大的收益值，然后再从这些最大的收益值中选择一个最大的收益值，注意是按方案选，而非按条件选11 最小最大后悔值法先求出各个方案在各种自然状态下的后悔值，然后从各方案的最大后悔值中选择后悔值最小的所在方案为最优方案第二节盈亏平衡分析与敏感性分析1、Q盈亏平衡点*=F年固定成本/（P销售价格-V变动成本）2、生产负荷率BEP 是产量的盈亏平衡点Q占设计生产能力Q0 百分比 BEP越小，风险越小，可承受较大的风险3.敏感性分析盈亏平衡点值与预测值的偏差是盈亏平衡点值减去预测值后的差值与预测值的比值 比值越大，说明因素对评价
6、指标的影响越小，抗风险能力越强。比值越小，说明影响越大，抗风险能力越差第三节价值工程1、价值：指对象具有的必要功能与取得该功能的总成本的比例，即效用（或功能）与费用之比V=FC全寿命周期成本：是生产成本和使用成本之和2价值工程的特征价值工程的目的是提高产品或服务的价值，即以最低的全寿命周期费用实现必要的功能 价值工程的核心是（功能分析）3价值工程对象选择的原则 优先考虑对企业生产经营有重要响影或对国计民生有重大影响的产品或项目，或在改善价值上有较大潜力，可取得较大经济效益的产品或项目5 对象选择的方法ABC分析法又称帕莱托分析法 经验分析法又称因素分析法 强制确定法（定量 当一个产品或项目由多
7、个部件或分部分项工程组成常用）6价值工程的情报资料收集资料收集的要求(目的性 时间性 准确性 完整性 经济性)7 功能的分类（根据功能特性）使用功能与美学功能功能性质角度基本功能与辅助功能功能重要程度必要功能与不必要功能（包括多余、过剩和重复功能）用户需求角度过剩功能与不足功能相对于功能的标准而言,从定量角度8功能价值系数=评价对象功能评分值总评分值成本系数=评价对象目前成本全部成本价值系数=功能价值系数成本系数功能目标成本与改进期望值 某一功能的目标成本整体功能的目标成本功能评价系数某一功能的成本改进期望值功能的目标成本功能的实现成本【2005年真题案例分析题】某产品有5个功能领域F1、F2
8、、F3、F4、F5，其一对一强制评分后的修正得分，各功能的现实成本如下表所示。功能领域修正得分现实成本（元）F1F2F3F4F5342512350256013502780860合计159900根据题意，回答案下列问题：1.F2的功能评价系数是（0.267 ）。解析 功能价值系数=评价对象功能评分值总评分值=415=0.2672.F3的成本系数是（0.136 ）。解析成本系数=评价对象目前成本全部成本=13509900=0.1363.F4的价值系数是（.1.18 ）解析4.若整体的目标成本为8800元，则F4的功能目标成本是（D ）元。A.2560 B.2680 C.2760 D.2930解析某
9、一功能的目标成本整体功能的目标成本功能评价系数F4功能目标成本88000.33329306.方案评价 方案创新是价值工程活动成败的关键方案评价的三方面（技术评价 经济评 价社会评价） 方案评价的两阶段（概略评价 详细评价）第三章建设项目可行性研究1.可行性研究的目的 调查研究、对各拟建方案进行技术经济分析、比较和论证、对建成后效益进行预测和评价、研究项目的可能性与可行性、作出是否投资与如何投资的意见 可行性研究的任务 技术上是否可行、经济上是否可行、财务上是否盈利、投资多少、筹资渠道是哪些、建设周期多长、运营所需的资源，上述7个问题归纳为三个范畴：工艺技术 市场需求 财务经济状况2、可行性研究
10、的阶段（四阶段）一、机会研究（以自然资源和市场调查为基础，寻找投资机会） 一般机会研究（地区研究部门研究 资源研究）特定项目的机会研究二、初步可行性研究（亦称“预可行性研究”或“前可行性研究”）做出投资与否的决定、 是否应该进行最终可行性研究、 有哪些关键性问题需要做辅助性研究。三、最终可行性研究（详细可行性研究）四、项目评估和决策 主要任务是对可研究报告提出评价意见【重点难点】可行性研究阶段的精度与费用可行性研究阶段内容估算精度可研费用（占总投资额）机会研究寻找投资方向与机会30%0.2%1%初步可行性研究作出是否投资的决定20%0.25%1.5%最终可行性研究投资下步工作的依据10%小型1
11、%3%大型 0.2%1%3、可行性研究的步骤 筹划准备、调查研究（包括市场调查与资源调查）、方案选择和优化（建立几种可供选择的技术方案）、财务分析与经济评价、编制可行性研究报告4、可行性研究的依据（6类）国家和地区政策与长远规划（发展规划）批准的项目建议书（项目建议书）批准的资源等报告（资源报告）自然、地理等基础资料（基础资料）工程技术方面的标准、规范与要求（工程规范）国家统一的经济参数和指标（经济指标）5建设项目经济评价经济评价的作用经济评价是项目前期研究的重要内容 经济评价要对项目与地区、行业的发展进行阐述 对项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证 经济评价仅是项目评价的一项重要内容而非
12、全部内容建设项目分类 按项目的目标分类（经营性项目与非经营性项目） 按项目的属性分（公共项目和非公共项目） 按项目的投资管理形式（政府投资项目和企业投资项目）按项目与企业原有资产关系（新建项目和改建项目） 按项目融资主体（新设法人项目和既有法人项目）经济评价内容与方法的选择项目性质评价角度评价重点评价内容一般项目市场财务分析财务分析明显外部效应项目国家经济整体利益经济效益费用分析财务分析经济费用效益分析特别重大项目区域经济与宏观经济影响区域经济与宏观经济分析财务分析经济费用效益分析区域经济与宏观经济分析经济评价的基本原则（5原则）“有无对比”原则 效益与费用计算口径对应一致原则收益与风险权衡原
13、则 定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则6、国民经济评价是从国家整体角度考察项目的效益和费用，采用费用效益分析或者费用效果分析方法，计算项目给国民经济带来的净效益。可以在财务评价的基础上进行，也可以直接进行 如果在财务评价的基础上进行，首先剔除在财务评价中已计算为效益或费用的转移支付，增加财务评价中未反映的间接效益和间接费用 如果直接进行国民经济评价，则首先应识别项目的直接效益、间接效益、直接费用和间接费用财务评价与国民经济评价的取舍标准一般应以国民经济评价的结论作为项目决策的主要依据、两者都否定，则项目否定，两者都肯定，则项目肯定 如国
14、民经济评价否定而财务评价肯定，则否定 如国民经济评价肯定而财务评价否定，应重新考虑方案，必要时可提出优惠政策，使项目具有财务生存能力财务评价与国民经济评价（也称为宏观评价）的区别区别项目财务评价国民经济评价评价角度不同从单位财务角度考查盈利能力和清偿能力从国家整体角度考查项目的费用与贡献效益和费用含义及划分范围不同实际收支和直接发生费用社会资源与效益还包括间接效益与费用评价采用的价格不同现行价格影子价格主要参数不同官方汇率和行业基准收益率影子汇率和社会折现率国民经济评价的主要概念 影子价格并非现行的市场价格和计划价格，而是反映投入物与产出物真实经济价值，反映市场供求状况和资源稀缺程度，使资源得到合理配置的价格 是从全社会角度衡量商品或生产要素投入或产出的成本与效益影子工资劳动力机会成本新增资源消耗 几种影子工资换算系数的取值是：对于技术劳动力，采取影子工资等于财务工资，即影子工资换算系数为1；对于非技术劳动力，推荐在一般情况下采取等于财务工资的0.20.8倍作为影子工资，即影子工资换算系数为0.20.8。社会折现率（双重职能）作为费用效益的不同时间价值之间的折算率
