2015一轮复习-财政与税收

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1、第三单元 收入与分配,考点考向概览,网络构建,、财政的基本含义：,考点一、财政收入及其构成,注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。,（1）财政：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。,2、财政收入,考点一、财政收入及其构成,（1）财政收入的含义：,（2）财政收入的来源：,税、利、债、其他,（3）税收与财政的关系 税收是国家组织财 政收入最普遍的形式，是 财政收入最重要的来源（ 主要来源）。,3、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把“蛋糕” 切好,思考：财政收入是否越多越好？,（1）肯定

2、合理因素：,在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，。如果国家财政收入太少，。,（3）做出综合判断,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,（2012高考广东卷26）对图6解析正确的是,A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 D.该省财政收入快速增长是地区生产总值

3、增长的基础,本身错误,倒置,倒置,答案C,下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是 A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距 C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生 【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于农村居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。,A,外延缩小,与材料无关,财政支出的构成： （）经济建设支出。 （）科学、教育、文化、卫生事业支出。 （）行政管理和国防支出。 （）

4、社会保障支出。 （）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。,考点二、财政支出及其构成,财政收支关系的三种情况及其影响,要辩证地看,因此，国家必须合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展,意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利,可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。,考点三、财政的作用（重点）,上图说明了什么经济现象？发挥了财政的什么作用？,（1）财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,（完全

5、由市场调节）,（国家财政支持建设）,考点三、财政的作用（重点）,（2）财政促进资源合理配置,国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。,政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。,考点三、财政的作用（重点）,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。,扩张性财政政策,措施： 增加经济建设支出 减少税收,目的： 刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“

6、升温”。,原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。,紧缩性财政政策,措施： 减少财政支出 增加税收,目的： 抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。,【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较,考点三、财政的作用（重点）,稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。,【知识拓

7、展】财政政策与货币政策比较,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。,与财政收支相关，如税收、税率、国债调整等。,指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施,与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率、汇率、货币发行调整等。,二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。,存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。当中央银行提

8、高法定准备金率时，商业银行可提供放款及创造信用的能力就下降。 打比方说，如果存款准备金率为7%，就意味着金融机构每吸收100万元存款，要向央行缴存7万元的存款准备金，用于发放贷款的资金为93万元，倘若将存款准备金率提高到7.5%，那么金融机构的可贷资金将减少到92.5万元。 其结果是社会的银根偏紧，货币供应量减少，利息率提高，投资及社会支出都相应缩减。反之，亦然。,什么是存款准备金率？,【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法,【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。（民生，和经济

9、发展无直接关系。） 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。（为生产/经济发展直接服务的。） 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。（直接干预经济的。）,【注意】,2013年1月17日财政部消息，2013年春节前，将为8953.4万人发放一次性生活补贴，总金额达到215.9亿元。这是自2009年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是 A、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B、国家对筹集的财政资金进行分配和使用 C、国家财政具有促进资源合理配置的作用 D、国家财政具有促进国

10、民经济平稳运行的作用,A,2012 年，中央财政继续安排151亿元对种粮农民实行直接补贴，“种粮补贴”惠农政策的连续实施，大大激发了农民的种粮积极性，使我国粮食生产出现了“九连增”。财政在这里主要发挥了 A改善人民生活的作用 B促进社会公平的作用 C促进国民经济平稳运行的作用 D促进资源合理配置的作用,D,（2013山东卷）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是( ) .控物价稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的贷款 .稳增长积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收负担 .调结构积极的财政政策下调金融机构一

11、年期存款贷款基准利率 .惠民生稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度,B,2013年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( ) A提高存贷款利率 B增加税收，减少财政支出 C增加税收和财政支出 D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出,在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。 增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除

12、C和D。C本身也自相矛盾。 A属于货币政策。,（2011大纲全国卷）阅读材料，完成下面问题。 材料 民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。 据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。 结合

13、材料和所学经济知识，说明中央财政支付对西藏经济社会发展的意义。（8分）,缩小收入差距；教育科学文化卫生事业发展；社会保障体系，提高生活水平,基础设施建设、公共环境,国民经济平稳运行,财政 作用,促进社会公平、改善人民生活（三块）,促进资源合理配置,（2013年高考山东卷）科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。 材料二：近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。,（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的

14、推进科技创新措施的依据。（8分）,（1）财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障； （2）我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性； （3）企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用； （4）市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。,答案：,考点四、税收及其基本特征,、税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

15、 （2）有国就有税，有税就有法。国家通过税收组织财政收入提供物质保障；税法是税收的法律依据和法律保障。,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点六、税收及其基本特征,、税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,【特别提示】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，并不意味

16、着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,考点六、税收及其基本特征,、税收基本特征及其联系 （1）基本特征 ： （2）特征之间的联系：,1.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施 【解析】本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D表述错误。,2.我国推动“费改税”主要着眼于税收的( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性 【解析】我国推动“费改税