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1、学 生 实 验 报 告课程名称中级财务会计实验成绩实验项目名称资产业务的核算批阅教师实验者学号专业班级实验日期2013-01-12一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）1、实验目的1、巩固企业资产相关业务的理论学习效果，着重增加对企业资产相关业务处理的感性认识，为会计记账岗位的实务工作打下基础；2、进一步熟练掌握企业资产相关业务的计量与会计处理，提高并加快学生动手能力的培养，提升学生处理会计业务的速度与质量；3、培养学生认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度；4、缩短学生从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期。2、实验内
2、容序号实验项目实验教学内容简介1货币资金业务的核算支票等业务的核算2存货业务的核算（1）存货采购入库的核算；（2）存货领用发出的核算；3金融资产的核算4固定资产业务的核算固定资产构建、折旧及报废的核算3、实验主要仪器设备及耗材实验室计算机。4、实验原理 中级财务会计是以工业制造企业的日常经济业务为依据，以资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大会计要素为主线进行讲解的。中级财务会计的实验主要是为了增强学生的理论学习，加强学生对各种业务核算流程的理解，为今后的工作奠定基础。5、实验步骤 （1） 登陆上述网址，点击中级财务会计模块进入；（2） 以学生本人学号作为用户名，初始口令为“12345
3、6”，进入学生界面，更改口令；（3） 进入中级财务会计各章节，进行实验；（4） 实验完毕，点击数据保存，并点击提交；（5） 将自己所做实验环节截取有代表性部分，下载打印后，粘贴于“实验过程记录”下方。（6） 实验结束后，针对本次实验内容与数据，完成“实验结论与分析”。6、实验条件 （1） 网中网财会软件之中级财务会计模块 （2） 网址：http:/172.31.254.124:8080/ （3） 实验题目、案例以及背景资料指导教师提前编写并录入相应模块7、实验指导学生独立完成，指导教师可就实验软件使用方面给予指导。二、实验过程记录（包括实验过程、数据记录、实验现象等）（可加页）（一）货币资金业
4、务的核算(3) 2009年01月07日，东方家具有限公司销售部经理许飞报销业务招待费，现金支付，根据北京单据填制报销单。过程分析（手写）(4) 承接上题，2009年01月07日，东方家具有限公司销售部经理许飞报销业务招待费，用现金支付。请根据上题中的报销单编制付款凭证。（付款凭证：现付003号）过程分析（手写） (8) 2009年01月02日，东方家具有限公司销售101白色办公桌500张（单价427.3504元），201普通办公椅500把（单价145.2991元）给东百商场股份有限公司，根据销售通知单填写出库单。过程分析（手写）(9) 承接上题，2009年01月02日，东方家具有限公司销售办公
5、桌椅给东百商场股份有限公司，收到成品库转来的出库单，财务部门依据销售发货通知单及出库单填制增值税专用发票。(金额保留两位小数，单价保留四位小数，尾数差额在税额调整)过程分析（手写）(10) 承接第1-3题，2009年01月02日，东方家具有限公司销售办公桌椅给东百商场股份有限公司，根据销售发货通知单、增值税专用发票填制转账凭证。（提示：主营业务收入进行明细核算，往来款项用预收账款核算）（转账凭证：转字002号）过程分析（手写） (二)存货业务的核算1、存货采购入库的核算（6）2009年01月10日，东方家具有限公司向宏发板材有限公司采购的货物到货，验收入库，请填制入库单。（其中特种胶合板计划单
6、价500元/片；普通胶合板计划单价200元/片，运费及保险费等按胶合板的金额比例分摊，金额保留两位小数。过程分析（手写）（7）承接上题，2009年01月10日，东方家具有限公司向宏发板材有限公司采购的货物到货并验收入库，运费及保险费用等由其代垫，款未付，请根据上题入库单、增值税发票及运费发票填制转账凭证。（转账凭证：转字015号）过程分析（手写）（8）2009年01月02日，东方家具有限公司收到上月采购的特种胶合板20片(计划单价为500元/片），其中2片在运输途中损坏，经协商，由负责承运的联发运输公司全额赔偿，其余18片办理入库，结合背景单据填写入库单。 （入库单一般主要是填写材料种类、数量
7、）过程分析（手写）（9）承上题，2009年01月02日，东方家具有限公司收到上月采购的特种胶合板，请结合材料入库单编制转账凭证。（转账凭证：转字003号）过程分析（手写）（10）承接第5-6题，2009年01月02日，东方家具有限公司收到上月采购的特种胶合板20片，其中2片在运输途中损坏，经协商，由负责承运的联发运输公司全额赔偿，请作出确认赔偿的转账凭证。（转账凭证：转字004号）过程分析（手写）（13）2009年01月03日，东方家具有限公司向华兴木材加工厂采购的普通胶合板到货，（计划单价为200元/片）验收时发现800片板材只有700片合格，另100片不合格，当即与其取得联系，对方同意按原
8、价退货，退货运费由华兴木材加工厂承担。根据上题入库单编制材料验收入库的转账凭证。（转账凭证：转字006号）过程分析（手写）（14）1.1进货退出-账务处理-转账凭证008()；实训任务： 2009年01月05日，东方家具有限公司收到华兴木材加工厂开具的红字发票。 根据收到的红字发票，填制红字转账凭证。（转账凭证：转字008号）过程分析（手写）2、存货领用出库的核算（1）2009年01月09日，东方家具有限公司木工车间领用普通胶合板和特种胶合板，请根据生产领料计划表填制领料单。过程分析（手写）（2）承接上题，2009年01月09日，东方家具有限公司木工车间领用板材，根据上题领料单和生产领料计划表
9、编制转账凭证。(转账凭证：转字013号)过程分析（手写）（5）2009年01月19日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销合同，销售家具。货物当天发出，货款按合同约定的现金折扣方式收取。根据购销合同填制销售发货通知单。过程分析（手写）（6）承上题，2009年01月19日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销合同，销售家具。货物当天发出，货款按合同约定的现金折扣方式收取。根据销售发货通知单填制出库单。过程分析（手写）（7）承接2-3题，2009年01月19日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销合同，销售家具。货物当天发出，货款按合同约定的现金折扣方式收取。根据销售发货通
10、知单、出库单填制增值税专用发票。(单价保留4位小数、金额保留2位小数，尾数差额在税额调整）过程分析（手写）（8）承接2-4题，2009年01月19日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销合同，销售家具。货物当天发出，货款按合同约定的现金折扣方式收取。根据销售发货通知单、增值税专用发票编制转账凭证（主营业务收入按明细核算）。（转账凭证：转字028号）过程分析（手写）（三）金融资产业务的核算（3）2009年01月04日，东方家具有限公司委托华翔证券购买股票“火炬科技”，含火炬科技于2009年01月01日宣告发放的现金股利1000元（税后），请根据背景单据编制转账凭证。（转账凭证：转字007
11、号）过程分析（手写）（四）固定资产业务的核算（1）2009年01月16日，东方家具有限公司计提被盗轿车本月累计折旧，请编制转账凭证。（转账凭证：转字 021号）过程分析（手写）（2）承接上题，2009年01月16日，东方家具有限公司轿车被盗，将固定资产账面价值结转到固定资产清理，根据固定资产报废单编制转账凭证。（转账凭证：转字022号）过程分析（手写）（3）承接第2-3题，2009年01月16日，东方家具有限公司轿车被盗，经中国人民保险公司北京分公司确认赔偿，根据赔偿协议编制转账凭证。（转账凭证：转字023号）过程分析（手写）（4）2.4固定资产丢失-结转固定资产清理-转账凭证024()；实训
12、任务： 承接第2-4题，2009年01月16日，东方家具有限公司轿车被盗，结转固定资产清理，编制转账凭证（转账凭证：转字024号）过程分析（手写）（5）2009年01月21日，东方家具有限公司向北京东汽方科汽车贸易有限公司购买东风天龙重卡货车一辆，当日验收投入使用。用转账支票支付车款及购置税费，依据发票及完税凭证填制转账支票。(购置税由汽车销售方代办代缴）过程分析（手写）（6）承上题，2009年01月21日，东方家具有限公司向北京东汽方科汽车贸易有限公司购买东风天龙重卡货车一辆，根据发票、固定资产验收单、完税凭证、转账支票存根、银行进账单编制付款凭证。(付款凭证：银付022号)过程分析（手写）三、实验结论与分析
