纳税基础与实务所有试题库试题

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1、第一章单选10道1. 【易】税收采取的是( A )方式。A依法征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购2. 【易】国家征税的目的在于( D )。A制止违法行为的发生B增加企业收入c减少货币发行D筹集必要的资金3. 【中】（ ）职能是税收最基本的职能。A经济B财政C监督D调节4. 【中】税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A )。A课税对象B税率C纳税人D税目5. 【中】下列属于流转税的是（ D ）。A房产税B所得税C资源税D消费税6. 税法上规定的纳税人是指直接（ A ）的单位和个人。A负有纳税义务B最终负担税款C代收代缴税款D承担纳税担保7. 【中】（ A）是同一征税对象，无论数额的大小，均按

2、相同比例征税的税率。A比例税率B累进税率C定额税率D累退税率8. 【中】定额税率的一个重要特点是（ C ）。A按税目确定税额B与征税对象数量成正比C不受价格的影响D与课税数量成反比9. 【难】我国现行的税法体系中，采用多次课征的税种是( A )。A增值税B消费税C企业所得税D资源税10. 【难】某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ A ）A25元和一元B25元和24元C24元和一元D一元和零元多选5道1. 【易】税收的基本特征是（ AB ）A固定性B无偿性C有偿性D灵活性2. 【易】税收制度的基本要素包括( Bcd

3、 )A纳税环节B纳税人c税率d征税对象3. 【中】下列属于流转税的是（ CD ）A印花税B契税C关税D增值税4. 【中】纳税人应该进行税务登记的情形有( ABCD )A新设企业B变更经营范围C停业D变更企业法人5. 【中】企业可享受的税收优惠有( ABC )A免税B延期纳税C出口退税D降低起征点判断10道1. 【易】税率是一种税种区别于另一税种的最主要标志。（ ）2. 【易】纳税人应自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）3. 【难】加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳税所得额。（ ）4. 【难】有虚开增值税专用发票行为的纳税人，在当年评价纳税信用

4、等级时直接判为c级。（ ）5. 【中】税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）6. 【中】税收分配凭借政治权利为主，财产权利为辅。（ ）7. 【中】税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（ ）8. 【中】对同一征税对象，无论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（ ）9. 【中】我国的增值税实行的是一次课征制。（ ）10. 【中】税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（ ）第二章单选题21. 【中】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ C ）。A销售原材料支付的运输费用B外购设备支付的运输费用C外购非增值税应税

5、项目的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用22. 【中】下列不征收增值税的是（ D ）。A货物期货B自产货物用于投资C自产货物无偿赠送他人D转让无形资产23. 【中】若某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，则增值税销售额是（ B ）。A扣除折扣的销售额B不扣除折扣的销售额C折扣额D加上折扣额的销售额24. 【中】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2015年5月，因管理不善耗损原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ C ）万元。A8.5B17C25.5D27.225.

6、 【易】小规模纳税人按( D )征收率纳税。A4%或3%B4%或6%C13%或17%D3%26. 【易】下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ B ）A增值税小规模纳税人B增值税一般纳税人C销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人27. 【难】某增值税一般纳税人，2015年4月，从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款8万元，价外补贴8000元，已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ C ）元。A0B16000C13728D1248028. 【中】增值税小规模纳税人需要开具发票的，可向主管税务机关（ B ）

7、。A申请防伪税控B申请代开C申请手工开具D申请变更为一般纳税人29. 【难】某零售企业为增值税一般纳税人，月含税销售收入为2925000元，该企业当月计税销售额为（ A ）元。（假设所属货物适用税率均为17%）A2500000B2588400C2759400D352400030. 【中】增值税暂行条例所称增值税扣税凭证，不包括（ D ）。A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票和农产品销售发票D废旧物资收购发票多项选择题6. 【中】以下单位或者个人发生的行为，属于增值税征收范围的是（ ACD ）。A进口固定资产设备B销售商品房C零售杂货D生产销售电力7. 【中】单位和个人提供

8、的下列劳务，应征增值税的有（ ACD ）。A汽车的修配业务B房屋的修理C受托加工的卷烟D服装厂提供缝纫加工8. 【中】下列属于增值税征税范围的是（ CD ）。A邮政部门销售的信封B房地产公司销售的普通标准住宅C银行销售的金银D天然气9. 【难】下列说法正确的是（ BC ）。A校办工厂生产的教学用品对外销售免征增值税B电子出版物可以享受软件产品的增值税优惠C集邮商品的生产、调拨征增值税D废旧物资回收单位收购物资，可以按收购凭证上注明的金额抵扣10%的进项税10. 【难】下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ABCD ）。A委托他人代销货物B销售代销货物C将自产的货物用于对外捐赠D将外

9、购货物用于对外投资判断题21. 【中】某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）22. 【中】计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（ ）23. 【易】凡是对货物征收消费税的时候，一定征收增值税。（ ）24. 【易】增值税改革转型后，允许企业抵扣其购进厂房等建筑物所含的增值税。（ ）25. 【难】小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户，无需再设明细项目。（ ）26. 【中】增值税的计税依据是不含增值税的价格，它的最终承担者是经营者。（ ）27. 【中】混合销售是指销售多种产品，或者提供多种劳务的行为。（ ）28. 【中】销项税额=销

10、售额乘以税率，由销售方自己承担。（ ）29. 【难】应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。（ ）30. 【中】一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。（ ）第三章单选题31. 【中】现行消费税的计税依据是（ A ）。A含消费税不含增值税的销售额B含消费税且含增值税的销售额C不含消费税而含增值税的销售额D不含消费税也不含增值税的销售额32. 【中】以销售额作为计税依据的是（ D ）。A黄酒B柴油C汽油D酒精33. 【中】自产自用消费品，如果用于连续生产应税消费品则（ B ）。A使用该消费品时缴纳消费税B不缴纳消费

11、税C移送自用时缴纳消费税D销售最终消费品时缴纳消费税34. 【中】下列项目中征收消费税的有（ C ）。A进口金银首饰B商店销售白酒C委托加工烟丝D销售溶剂汽油35. n一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另附设计改装费3万元，该辆汽车计征消费税的销售额为（ B ）A214359B240000C250800D28080036. 【易】我国除另有规定外，只是对所有货物普遍征收增值税的基础上，选择一部分消费品征收（ A ）。A消费税B车船税C关税D资源税37. 【易】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ A ）。A高尔夫球

12、包B竹子筷子C护肤护发品D电动汽车38. 【中】甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ A ）。A甲发料乙加工B甲委托乙购买原材料由乙加工C甲发订单，乙按甲的要求加工 D甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 39. 【难】某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为（ B ）。A2550元B2833元C4817元D8500元40. 【中】进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格的公式为（ C ）。A（成本+利润（1-减消费税税率）B（材料成本+加工费）（1

13、-消费税税率）C（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）D销售额（1+征收率）多选题11. 【中】下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ AD ）。A生产销售卷烟的国有企业B进口卷烟并销售的国有企业C销售卷烟的个体商贩D生产销售卷烟的外商投资企业12. 【中】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ BD ）。A委托加工应税消费品的，由委托方向所在地税务机关申报纳税B进口应税消费品的，由其进口人或代理人向报关地海关申报缴纳C纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，分支机构应回总机构申报缴纳D纳税人到外县市销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳13. 【易】下列消

14、费品在移送使用时应缴纳消费税的是（ ABC ）。A自产自用于广告B自产自用于赞助C自产自用于职工福利D进口应税消费品14. 【难】某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量，计算，准予扣除消费税税额的有（ AD ）。A外购的已税烟丝B自制烟丝C进口烟丝D委托加工收回的已税烟丝15. 【中】某企业生产的化妆品，用于（ ABD ）时应征收消费税。A本企业职工运动会奖品B电视广告的样品C出厂前抽检品D促销活动中赠送品判断题31. 【易】计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税不含增值税的价格。（ ）32. 【易】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征

15、收消费税。（ ）33. 【中】已外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。（ ）34. 【中】某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要缴纳消费税。（ ）35. 【中】对规定范围内的、用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（ ）36. 【中】纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。（ ）37. 【难】纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。（ ）38. 【难】应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给购货方的除外。（ ）39. 【中】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税