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1、营改增知识竞赛测试题答题题说明：1、 要根据要求答题，不根据要求答题不得分。2、 答案统一答在答题试卷上。3、 考试时间30分钟4、 每小组组内成员可以商量，但不得查阅资料。一、 选择题（不定选，共30题，每题2分，共60分，多答、漏答、错答均不得分）1、全面推开营改增试点实行“双扩”是指（）A.扩大试点行业范围B.将不动产纳入抵扣范围C.扩大延长抵扣链条D.扩大到人力成本抵扣2、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）附件包括：A. 营业税改征增值税试点实施办法B. 营业税改征增值税试点有关事项的规定C. 营业税改征增值税试点过渡政策的规定D. 跨境应税行为适用增值税零税
2、率和免税政策的规定3、营业税改征增值税试点实施办法所指的单位不包括：A. 企业和事业单位B. 行政单位和军事单位C. 个体工商户D. 社会团体4、营改增后我国增值税税率低税率有哪些？A.11%B.6%C.13%D.0%5、下列不属于应税行为的是：A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。6、下列情形的应税行为为视同销售行为A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
3、。B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。D.与某一应税服务捆绑一起的增值服务7、 税率为17%的有：A.销售货物B.提供修理修配劳务C.销售房地产D.提供有形动产租赁业务8、税率为11%的行业有：A. 交通运输B. 邮政、基础电信C. 建筑、D.不动产租赁和销售E. 转让土地使用权9、 小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法（）A简易计税方法计税。B、税率计算法C、一般计税法D、组合计税法10、扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额（）A应扣缴税额=销售方支付的价款（1+税率）税率B、
4、应扣缴税额=购买方支付的价款（1+征收率）征收率C、应扣缴税额=购买方支付的价款（1+扣除率）扣除率D、应扣缴税额=购买方支付的价款（1+税率）税率11、 增值税扣税凭证（）A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购和销售发票D. 完税凭证。E. 交通通行费定额发票12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利和个人消费的项目D. 用于纳税人的交际消费的项目13、一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：A.会计核算不健全，B.不
5、能够提供准确税务资料的C. 违背税法规定的D. 实行简易征收的14、小规模纳税人在什么业务规模情况下应登记为一般纳税人A.生产、提供劳务或以生产和提供劳务为主兼营批发零售的纳税人年应征销售额 50万元以上（不含）B.批发零售纳税人80万元以上（不含）C.营改增试点行业500万元以上（不含）D.服务业试点行业100万元以上（不含）15、李克强总理宣布今年5月1日起全面推行营改增的会议是哪一个（）A.第十三届全国人民代表大会第三次会议B.第十三届全国人民代表大会第五次会议C.第十二届全国政协会议第三次会议D.第十二届全国人民代表大会第四次会议16、纳税人提供人力资源人事外包服务按照哪个业务缴纳增值
6、税？A. 企业管理服务B. 经纪代理服务C. 人力资源服务D. 安全保护服务17、金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括（）A.贷款服务B. 直接收费金融服务C. 保险服务D.金融商品转让。18、下列不征收增值税项目有哪些（）A. 根据国家指令无偿提供的铁路、航空运输服务，属于试点实施办法第十四条规定的用于公益事业的服务。B. 存款利息。C. 被保险人获得的保险赔付。D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。E. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其
7、他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。19、某一般纳税人（是营改增试点纳税人）2016年4月30日留抵10万元增值税进项，假设整个5月份该纳税人发生销项税额50万元（本月营改增前原增值税业务未发生业务），整个5月份取得进项税额为40万元，则本月应交增值税发生额为（）A.0B. 10万元C. 50万元D.20万元20、适用免税的境外服务项目有（）A.工程类建筑、监理、勘察服务B.会议展览服务服务C.仓储服务D.有形动产租赁服务E.广播影视节目(作品)的播映服务F. 文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务G.技术转让服务21、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和
8、无形资产，适用增值税零税率（）A. 国际运输服务B. 航天运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的指定服务D. 财政部和国家税务总局规定的其他服务。22、一般纳税人提供建筑服务，可以选择简易计税方法的几种情形（） A. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。B. .一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。C. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。D. 一般纳税人为自建老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。23、向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产免征增值税（）A. 电信
9、服务B. 物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、商务辅助C. 知识产权、专业技术、鉴证咨询D. 广告投放地在境外的广告服务E. 无形资产24、按季度申报增值税的新营改增试点小规模纳税人，2016年第二季度纳税申报销售额不超过多少可以享受小微企业免税优惠政策？A. 3万元B. 9万元C. 2万元D. 6万元25、简易计税方法的销售额计算公式（）A. 销售额含税销售额（1税率）B. 销售额含税销售额（1征收率）C. 销售额含税销售额（1扣除率）D. 销售额含税销售额（1预征率）26、已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（
10、）A. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值适用税率B. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值适用税率C. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值不可抵扣率D. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值可抵扣率27、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：A. 不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额B. 不得抵扣的进项税额当期可以划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项
11、目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额C. 不得抵扣的进项税额当期可以划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期不可抵扣销售额D. 不得抵扣的进项税额当期可以划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期可抵扣销售额28、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：A. 非正常损失项目B. 购进的旅客运输服务C. 购进贷款服务D.购进餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。29、个人出租住房适用优惠政策减按多少实际征收率征收()A.0%B.2%C.1.5%D.6%30、2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的高速公路通行
12、费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额（）A. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（1+3%）3%B. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的含税金额（1+5%）5%C. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的不含税金额（1+3%）3%D. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的不含税金额（1+5%）5%二、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、两个或者两个以上的任何合法纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。（）2、纳税人发生应税行
13、为只要存在价格明显偏低或者偏高，主管税务机关就可以根据税法规定的计算方法重新计算核定销售额（）3、 融资性售后回租，按 “金融服务”税目征税，不按照“现代服务业租赁服务”征税税率为6%。（）4、5月1日全面推开营改增后，营业税被彻底取消，4月30日以前尚未申报或缴纳的营业税应改为缴纳和申报交增值税。（）5、一般纳税人房地产业所有经营业务的税率都是11%（）6、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度。（）7、贷款服务和金融商品转让业务都不可以开具增值税专用发票。（）8、向旅
14、游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（）9、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）10、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（）11、混合销售指的是一项销售行为如果既涉及货物又涉及劳务。（）12、混合销售纳税主体包括单位、个体工商户和其他个人（）13、一般纳税人航空服务增值
15、税税率都是11%。（）14、起征点与免征点概念是不一样的（）15、一般纳税人一定不是小微企业（）16、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。（）17、试点纳税人提供旅游服务所有的项目都不可以开具增值税专用发票。（）18、2016年4月30日之前签订的不动产销售合同，5月1日以后办理过户手续仍应补交营业税（）19、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度。（）20、 广播影视节目(作品)的制作、发行、播放适合零税率（）三、填空题（共10题，每题1分，共20分）1、增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方
