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1、关于网上报税软件个人所得税修改说明目录一、概要说明 .2三、网上报税软件修改 .31、扣缴个人所得税报告表（新） .32、扣缴个人所得税报告表（BIMS） .43、扣缴个人所得税报告表（旧） .54、个人所得税月份申报表 .65、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表： .86、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 .97、个体工商户月份申报表 .98、个体工商户年度申报表 .119、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 .1110、个人承包承租经营所得税年度申报表 .11一、概要说明根据国家个人所得税法的修改要求，对网上报税软件做如下修改：1、将工资、薪金所得减除费用标准由每月 2
2、000 元提高到 3500 元。同时调整了工薪所得的最低税率和税率级次级距。涉及到申报表：扣缴个人所得税报告表（新） 、扣缴个人所得税报告表（旧） 个人所得税年度申报表 、个人所得税月份申报表 。2、调整了适用于个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距；涉及到的申报表：个体工商户所得税月份申报表 、个体工商户所得税年度申报表 、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 、个人承包承租经营所得税年度申报表 。3、对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 、 个体工商户所得税年度申报表汇算清缴
3、 2011 年度税款时，分时间段计算，然后再进行汇总。4、延长了个人所得税申报纳税时间，个人所得税的征期修改后为 15 天。由省局统一调整纳税辅导中的纳税期限，并且同步到外网。5、简并征期双定户缴款分情况进行处理。以上修改内容的详细操作说明如下：二、网上报税软件修改1、扣缴个人所得税报告表（新） 修改内容：个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月 2000 元，提高至每月 3500 元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件 1） 。 操作说明：在网上报税系统中，自 2011 年 10 月 1 日起，即税款属期是 2011 年 9月及以后，按照新的
4、费用扣除标准和税率提取计算。2、扣缴个人所得税报告表（BIMS） 修改内容：税款属期为2011 年 9 月新标准下的税率及速算扣除数新的费用扣除标准个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月 2000 元，提高至每月 3500 元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件 1） 。 操作说明：在网上报税系统中，自 2011 年 10 月 1 日起，即税款属期是 2011 年 9月及以后，按照新的费用扣除标准和税率提取计算。3、扣缴个人所得税报告表（旧） 修改内容：个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月 2000 元，提高至每月 3500
5、元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件 1） 。 操作说明：在网上报税系统中，自 2011 年 10 月 1 日起，即税款属期是 2011 年 9月及以后，按照新的费用扣除标准和税率提取计算。新标准下的税率及速算扣除数4、个人所得税月份申报表 修改内容：个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月 2000 元，提高至每月 3500 元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件 1） 。新标准下的税率及速算扣除数录入新的费用扣除标准 操作说明：在网上报税系统中，自 2011 年 10 月 1 日起，即税款属期是 20
6、11 年 9月及以后，按照新的费用扣除标准和税率提取计算。新的费用扣除标准新标准下的税率及速算扣除数5、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表： 修改内容：修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。在网上报税系统中，自 2011 年 10 月 1 日起，即税款属期是 2011 年 9 月及以后，使用新的税率和速算扣除数。对于汇算清缴的税款（申报期为 20110101-201101231） ，应纳税额的计算方法如下：前 8 个月应纳税额=（全年应纳税所得额税法修改前的对应税率税法修改前的速算扣除数）后四个月应纳税额（全年应纳税所得额 税法修改后的对应税率税法修改后的
7、速算扣除数）全年应纳税额前 8 个月应纳税额后 4 个月应纳税额 操作说明：（1）对于月报表，税款属期是 2011 年 9 月及以后，系统自动提取新的税率进行计算税款。如下图：（2）如果是汇算清缴，申报期为 20110101-201101231，分时间段计算税款，然后再累加得出应缴所得税。6、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 修改内容：修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件 2。7、个体工商户月份申报表 修改内容：修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。在网上报税系统中，自 2011 年 10 月 1 日起，即税款属期是 2011 年 9 月
8、及以后，使用新的税率和速算扣除数。 操作说明：根据新的标准确定税率根据新的标准确定税率8、个体工商户年度申报表 修改内容：修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件 2。申报期为 20110101-201101231 的应纳税额的计算方法如下：前 8 个月应纳税额=（全年应纳税所得额税法修改前的对应税率税法修改前的速算扣除数）后四个月应纳税额（全年应纳税所得额 税法修改后的对应税率税法修改后的速算扣除数）全年应纳税额前 8 个月应纳税额后 4 个月应纳税额9、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 修改内容修改了企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率级距。新的税率表见
9、附件 2。在网上报税系统中，自 2011 年 10 月 1 日起，即税款属期是 2011年 9 月及以后，使用新的费用扣除标准和税率。10、个人承包承租经营所得税年度申报表 修改内容修改了企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率级距。新的税率表见附件2。附件 1：个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过 1500 元的 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 10055 超过 35000 元至 55000
10、 元的部分 30 27556 超过 55000 元至 80000 元的部分 35 55057 超过 80000 元的部分 45 13505（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。 ）附件 2：个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过 15000 元的 5 02 超过 15000 元至 30000 元的部分 10 7503 超过 30000 元至 60000 元的部分 20 37504 超过 60000 元至 100000 元的部分30 97505 超过 100000 元的部分 35 14750（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 ）
