《2017年企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策培训（52页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017年企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策,所得税处 段非非,2018.04.11,2017年企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版） 优惠事项新政策,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,修订背景和原则 主要变化点 17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,修订背景 修订原则,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,修订背景和原则 主要变化点 17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,主要变
2、化点,1. 精简表单：4张报表全表删除。 固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081） 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091） 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012） 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（A107013）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,主要变化点,2. 报表名称变化：5张报表。 职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050） 捐赠支出及纳税调整明细表（A105070） 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100） 特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120） 资产折旧、摊
3、销情况及纳税调整明细表（A105080）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,主要变化点,3. 整表修订：4张报表。 捐赠支出及纳税调整明细表（A105070） 研发费用加计扣除优惠明细表（A107012） 高新技术企业优惠情况及明细表（A107041） 软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,主要变化点,4. 调整项目：7张报表。 期间费用明细表（A104000） 纳税调整项目明细表（A105000） 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010） 企业重组及递延纳税事项纳
4、税调整明细表（A105100） 特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120） 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011） 抵扣应纳税所得额明细表（A107030）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,主要变化点,5. 减少重复数据优化：7张报表。 企业基础信息表（A000000） 资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080） 资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090） 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010） 所得减免优惠明细表（A107020） 减免所得税优惠明细表（A107040） 企业所得税汇总纳税
5、分支机构所得税分配表（A109010）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,6. 数据项逻辑变化：8张报表。 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000） 职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050） 企业所得税弥补亏损明细表（A106000） 境外所得税收抵免明细表（A108000） 境外所得纳税调整后所得明细表（A108010） 境外分支机构弥补亏损明细表（A108020） 跨年度结转抵免境外所得税明细表（A108030） 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017
6、年版）,主要变化点,7. 完善说明：3张报表。 投资收益纳税调整明细表（A105030） 税额抵免优惠明细表（A107050） 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060） 8. 未发生变化的报表：8张报表。 A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、 A105020、A105040、A105110。,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,变化后的表单结构,基础信息表（1张） 主表（1张） 一级明细表（6张） 二级明细表（25张） 三级明细表（优惠类4张）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,从
7、填报内容看“1+6”表单,反映纳税人整体情况（2张） 反映会计核算情况（6张） 纳税调整情况（13张） 弥补亏损（1张） 税收优惠（9张） 境外税收（4张） 汇总纳税（2张）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,修订背景和原则 主要变化点 17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报
8、表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,A101010表 A101020表,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,A102010表 A102020表,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,组通字201442号、组通字201738号,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳
9、税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,A105050 填表说明修改,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知（财税201815号）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,附列资料不参与计算，国家税务总局公告2017年第34号,中华人民共
10、和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,1,填报说明：,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,14版报表,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版
11、）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,不再需要填报研发费用归集表。,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,17版报表与14版报表比对,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017
12、年版）,17版报表与14版报表比对,纳税人若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应根据表A108010、表A108020、表A108030分国（地区）别逐行填报本表；纳税人若选择“不分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应按照税收规定计算可抵免境外所得税税额和抵免限额，并根据表A108010、表A108020、表A108030的合计金额填报本表第1行。,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,填表说明更正,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）,谢谢！,
