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1、金融企业会计习题参考答案（任课教师：四川大学锦城学院 赖周静）非官方标准答案，仅供参考存款：1、 某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日。该行的客户李某 2014 年在该行办理了如下业务：（1）1 月 2 日开户，存入 5000 元；（2）2 月 10 日支取 2000 元；（3）3 月 30 日存入 1200 元；（4）7 月 20 日该客户要求销户，银行按其要求结算。要求：根据上述业务编制会计分录。 （活期利率 0.36%）（1）借：现金 5000贷：活期储蓄存款李某户 5000（2）借：活期储蓄存款李某户 2000贷：现金 2000（3）借：现金 1200贷：活期储蓄存款李某户 12
2、00（4）3 月 31 日计息：1 月 2 日-2 月 10 日共计 30+9=39 日，5000*0.36%/360*39=1.952 月 10 日-3 月 30 日共计 19+29=48 日，3000*0.36%/360*48=1.443 月 30 日-3 月 31 日共计 2 日，4200*0.36%/360*2=0.084 1.95+1.44+0.084=3.474（元）借：利息支出 3.47贷：活期储蓄存款李某户 3.476 月 30 日计息：4203.47*0.36%/360*91=3.8251577（元）借：利息支出 3.83贷：活期储蓄存款李某户 3.837 月 20 日计息及
3、销户：4207.30*0.36%/360*19=0.799387（元）借：利息支出 0.80活期储蓄存款李某户 4207.30贷：现金 4208.102、2014 年 9 月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为5000 元。借：现金 5000贷：xx 存款利民百货商场 5000（2）9 月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额 2000.借：xx 存款松花江机械厂 2000贷：现金 2000（3）9 月 8 日，电视机厂存入一年期定期存款 20 万。借：xx 存款电视机厂活期存款户 200000 贷：xx 存款电视机厂
4、定期存款户 200000（4）9 月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面值 10 万，存款年利率 2.25%，已经预提利息支出 1800 元。客户如期前来办理。100000*2.25%*2=4500（元）借：xx 存款电信公司定期存款户 100000应付利息定期存款利息支出户 1800利息支出定期存款利息支出户 2700贷：xx 存款电信公司活期存款户 104500（5）9 月 20 日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为 404000 元，由于错账更正应冲减积数 4000 元，活期利率0.72%。(404000-4000)0.72%360=8（元）借：利息支出活期存款利息支
5、出户 8贷：xx 存款松花江机械厂 8（6）9 月 20 日，一年期单位定期存款累计应计积数 35000000，两年期单位定期存款累计应计积数为 22000000 元。其中，一年期定期存款的年利率为 1.98%，两年期定期存款利率为 2.25%。350000001.98%360=1925（元）220000002.25%360=1375（元）借：利息支出定期存款利息支出户 3300贷：应付利息定期存款利息支出户 33003、某储户于 2011 年 3 月 1 日在某银行存入期限为三年的整存整取定期存款 5000 元，该储户于当年 8 月 1 日提前支取 2000 元，剩余部分续存。假如客户开户时
6、 3 年期定期存款利率为 4%，8 月 1 日的活期利率为 0.36%。要求：计算 8 月 1 日应付储户利息和到期日支取剩余款项是应付的利息并写出会计分录。支票：1、 中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额 50000，出票人为本行开户单位健康人大药房，审核无误办理结算。借：xx 存款健康人大药房（出票人户） 50000贷：xx 存款医药公司（持票人户） 500002、 中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额 30000，付款人为本行开户单位百货公司，审核无误办理结算。借：xx 存款百货公司（付款人户） 30000贷：xx 存款设备厂（持票人户） 30000
7、3、 中国建设银行收到开户单位自来水厂交来的支票及进账单，金额 8000，出票人为其他系统行开户的甲公司。借：存放中央银行款项 8000贷：xx 存款自来水厂 80004、 中国建设银行文化路支行提入进账单，金额 6000，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为本行开户的斯达超市。借：xx 存款斯达超市 6000贷：存放中央银行款项 6000银行汇票：1、 中国工商银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二联、第三联，出票金额 45000 元，实际结算金额 40000 元。出票行为外省同系统行，审核无误办理转账。借：资金清算往来 40000贷：xx 存款运输公司 40
8、000A 公司向工商银行金牛支行申请银行汇票 45000 元。审核无误，收妥款项办理业务。 （A 公司将银行汇票交于运输公司。 ）借：xx 存款 A 公司 45000贷：汇出汇款 45000工商银行青羊支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票，出票金额 45000 元，结算金额 40000 元。借：资金清算往来 40000贷：xx 存款 运输公司 40000工商银行金牛支行收到青羊支行的报单及解讫通知，出票金额45000 元，结算金额 40000 元，申请人为本行开户的 A 公司。借：汇出汇款 45000贷：资金清算往来 40000Xx 存款 A 公司 50002、 中国工商银行环城支行收到外省
9、同系统行的报单及解讫通知，出票金额 28 万，实际结算 26 万，申请人为本行开户的黎明公司。借：汇出汇款 280000贷：资金清算往来 260000xx 存款黎明公司 200003、 中国工商银行绿城支行收到开户单位汇保公司交来的银行汇票申请书 9 万元，审核无误，收妥款项办理业务。借：xx 存款汇保公司 90000贷：汇出汇款 900004、 中国工商银行南关支行收到外省甲公司交来的本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额 8 万元，实际结算 6 万元，申请人为本行开户的老百姓大药房） ，审核无误办理转账。借：汇出汇款 80000贷：资金清算往来 60000xx 存款老百姓
10、大药房 20000银行本票：1、 中国银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书” ，金额 4000 元，审核无误，收妥款项办理业务。借：xx 存款公交公司 4000贷：开出本票 40002、 中国银行十里店支行收到刘江交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金 5000，收款人为个人，收妥款项办理业务。借：现金 5000贷：应解汇款 5000借：应解汇款 5000贷：开出本票 50003、 中国银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额 12000，办理转账。借：存放中央银行款项 12000贷：xx 存款宇通公
11、司 120004、 中国银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额 8000 元，代理付款行为中国银行南阳支行，办理转账。借：开出本票 8000贷：存放中央银行款项 80005、 中国银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额 6000 元，银行本票系本行签发，办理转账。借：开出本票 6000贷：xx 存款电子公司 6000商业汇票：1、 中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款 150000 元。借：xx 存款服装公司 150000贷：资金清算往来 1500002、 建行收到外省同系统银行划回的商业汇票承兑款项 35000，收款人为本行客户商业大厦，办妥转账。借：资金清算往来 35000贷：xx 存款商业大厦 350003、 建行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款 180000，恒大公司存款账户只有 120000.借：xx 存款恒大公司 120000贷款恒大公司逾期贷款户 60000贷：应解汇款恒大公司 180000（付款时：第 5 题）借：应解汇款恒大公司 180000贷：资金清算往来 1800004、 建行收到开户单位奇奇玩具公司的汇票承兑申请，票面金额100 万，经信贷部门审核，签订承兑协议，按照票面金额的千分之二收取手续费，并要求客户支付 30 万保证金。借：xx 存款
