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1、參.生產循環稽核CO-100 CO-101作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料一、 工程預算作業稽核目的：瞭解工程預算編製核定與執行是否確實。不定期，每半年一次1.作業程序及稽核重點：(1) 編製工程預算前是否先召集各相關部門作充分說明與溝通。(2) 工程預算編製與執行是否按規定辦法、程序執行。(3) 工程預算之編製是否包括工地、估算單位、採購單位等所填列之數量、單價、複價及費用估算等項目。(4) 預算執行是否編製工程成本分析表了解差異原因。(5) 若外在環境有巨大變化，是否依程序作適當修正。(6)工程變更設計是否配合更新工程預算。(7)工程預算編製是否依規定期限，呈核決權
2、限辦理。(8)工程預算書單價是否確實、合理。一.依據資料：1.工程圖說。2.工程預算書3.追加減數量表CO-102作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料二、 施工計劃作業稽核目的：瞭解施工計劃編製是否合理並為公司賺取最大利益，且能按計劃確實執行。定期，每季一次1.作業程序及稽核重點：(1) 施工計劃內容是否切合實際，施工進度是否依據施工計劃編製。(2) 核對年度施工計劃之編製是否考慮生產能量、營運計劃及人員配置情形擬訂。(3) 除年度施工計劃外為實際工程需要是否按月編訂月施工預定表，對於原物料供應、施工日程完工期限等作適當修正及時控制。(4) 由於材料遲延、機具故障、業主要求
3、變更設計等，致變更施工計劃發生虧損時，是否追究原因，確定責任歸屬。(5) 施工計劃與採購發包計劃是否經充分調整，採購、發包時效能否供應所需有無脫節。(6) 施工計劃是否分期及分段實施，銜接是否良好。(7) 工務所編制是否經權限核准任用。(8) 工務所人員、架構是否適當合宜。(9) 施工方法、機具等是否為最經濟有效之選擇。(10) 各項人士、機具、材料數量是否確實。(11)施工計劃中與相關部門有關事項是否會同各相關部門共同討論。1.施工圖說CO-103作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料三、 工程發包作業稽核目的：查核工程發包是否依規定執行。定期，每季一次1.作業程序及稽核重
4、點：(1) 是否比較工程外包與自行施工，外包有利時，才採外包處理。(2) 外包採包工包料時，是否會同外包廠商檢驗進料。(3) 是否查驗外包廠商自主檢查實施情形。(4) 施工達一階段時，工務單位是否實施分段查驗。(5) 外包廠商施工延誤時，是否採取適當措施。(6) 工程進度落後致發生賠償事故時，如係外包廠商延誤所致，是否向廠商索賠。(7) 工程完工是否依規定對廠商進行評鑑。(8)對於承包廠商之經營設備能量、財務狀況、品質及交期等資料是否經調查建立，有無再轉包情形。一.依據資料：1.採購發包管理程序2.協力廠商評鑑管理程序3.廠商基本資料卡4.協力廠商評鑑表CO-104作業項目及目的作業週期作業程
5、序(方法)及稽核重點依據資料四、 工程施工及進度管制作業稽核目的：1. 瞭解工程施工是否依有關規定確實執行。2. 瞭解工程進度是否有效管理控制。定期，每季一次一、作業程序及稽核重點：1、開工前準備工作是否妥善。2、是否如期申報開工。3、是否依工程計劃施工。4、工程施工是否依品質管制作業執行，有否合乎合約規範。5、所有工程是否均已列入追踪考核，對於特殊、異常事項是否立即處理。6、須業主核可之材料，有否選樣經業主確認。7、工地主任是否確實掌控工程進度。8、發現工期進度有異常或進度落後時，有否採取有效因應措施。9、工務單位是否依據施工計劃及工程進度表，由工地逐日填寫工程日報表，掌握施工狀況。10、若
6、工程進度延誤，是否擬定趕工計劃，如因業主之因素延誤，是否取得業主同意延長工期。11、工程追加減是否依規定程序辦理。12、工程追加減款項是否合理。13、工程有追加減時，工程估驗是否依修正後工程款計算。14、工程追加減是否修正執行預算。15、追加減是否填寫追加減數量表呈核。一.依據資料：1.施工日報表2.追加減數量表3.簽呈4.執行預算變更申請單CO-105作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料五、 估驗作業稽核目的：查核估驗作業程序是否按規定辦理。不定期，隨時一.作業程序及稽核重點：1.是否依合約規定向業主計價請款，對業主計算比率應與工程實際完成比率作差異分析。2.工程估驗單之
7、單價、數量是否核對與合約相符。3.追加、減帳是否已經適當的核准。4.施工預算是否根據追加、減帳做適當修正。5.所應附之各項單據、憑證是否齊全。一.依據資料：1.工程承攬契約2.工程日報表3.工程估驗（依業主要求格式）CO-106作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料六、 品質管制作業稽核目的：查核品質管制是否依規定執行，並確保施工品質優良。定期，每季一次1.作業程序及稽核重點：(1) 工程品質檢驗標準是否設定，標準是否合理。(2) 品質管制計劃是否確實執行。(3) 各項品質管制缺失是否分析原因，即時因應改善。(4) 對於品質管制自主與他部門檢查是否能達到牽制之目的，兩者差異過
8、大時，是否作適當之複查，並檢討檢驗方式是否合理。(5) 工程查驗不合格者，有無立即研擬解決方案。(6) 品質管制標準與合約規範是否相符。(7) 品質管制績效是否列入績效考核，並作為獎懲依據。(8) 工地人員自主檢查情形，如有差異是否即通知更正，或經檢討修訂操作標準。(9) 分析品質不良原因，除即請施工人員改善外，是否對於日後有防止再發生之措施。(10) 品質稽核報表是否徹底追踪改善情形。(11) 工務單位是否依工程施工階段實施階段檢測，填具工程分段查驗報告表一.依據資料：1.工程品質管制標準2.品質管制計劃3.不合格報告書CC-107作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料七、
9、 工程成本管制作業稽核目的：1. 瞭解成本計算是否正確。2. 查核計價方法，是否符合規定。3. 查核當期直接人工、間接人工記錄及擔任何種工作。不定期、每半年一次1.作業程序及稽核重點：(1) 每項材料其用量與預算成本所訂用量相差若干，應作差異分析，查核緣由，如已有差異分析資，查核是否合理。(2) 材料估驗數量（使用量）若明顯的比工程進度之需用量增加時，是否追查原因。(3) 是否採用標準規格產品，避免採用特殊規格材料，除非業主之特殊需求。(4) 直接人工及間接人工核算是否合理正確。(5) 人工成本預算與實際情形脫節，是否作適當調整。(6) 工程進行中若遇變更設計時，是否調整工程預算及工期。(7)
10、 採發單位是否依預算、施工計劃、工程進度等發包。(8) 材料是否適時進場投入，材料之計價，其單價及數量是否符合合約規定。(9) 工程變更設計是否按規定填列追加減數量表，並呈核決權限核准。一、依據資料1.工程圖說2.工程預算書3.追加減數量表CC-108作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料八、 安全衛生控制作業稽核目的：查核施工作業是否符合勞工安全衛生法等及環保署之各項要求及其實施之正確性。不定期，隨時1.作業程序及稽核重點：(1) 工地安全各項作業是否遵照勞基法、勞工安全衛生法及其他有關之法令規章辦理。(2) 是否依工作性質設立工作安全裝備與配置，並加以妥善管理。(3) 是
11、否訂立操作規範及工作內容。(4) 是否對新進人員依操作項目步驟予以職前訓練。(5) 是否訓練操作人員防範意外的方法。(6) 是否訓練其熟悉機器及工具的正確使用方法。(7) 員工在工作開始前是否均閱畢且充分瞭解有關之操作規範及說明。(8) 是否注意工作場所環境衛生。(9) 發生安全衛生事故時，有無因應措施。遇糾紛情事時是否迅作妥善處理。(10) 工地設備及施工機具是否依規定由專業人員操作。(11) 員工在工作開始前是否均充分瞭解有關工作的說明與安全規則。(12) 每一工作人員進入工地時，需配戴安全防護器具。(13) 各種機器設備是否定期檢查與保養。(14) 空氣污染、廢水污染及噪音污染之防範設施
12、是否完善有效，有無改善措施。(15)各項防護設備與器具是否實施定期檢查並妥加維護使用。一.依據資料：1.勞工安全衛生法。2.水污染防治法。3.空氣污染防治法。4.噪音管制法。5.安全衛生日誌。6.安全檢查記錄表。7.現場作業自動檢查記錄表。CO-109作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料九、 工程成本結算作業稽核目的：1. 了解工程成本是否如期結算。2. 成本結算是否正確。不定期，工程完工結算時一、作業程序及稽核重點：1、工程竣工，工務單位是否將竣工同意書交會計單位，作為成本結算依據。2、工務單位是否清點使用各項工具設備，有短少時，是否依規定處理。3、工程完工後是否將未使用
13、之材料或機具，辦理退料，抵減供應廠商屋款或辦理變賣或移至其他可用之工地。4、工程成本結算是否彙集所有各項投入成本，有無遺漏或短估情形。5、會計單位於工程完結後，是否將總投入成本彙總，並編成報表。6、工務單位是否將所變賣項目填入盤存報告表，呈主管核准並將變賣所得交財會單位入帳。7、會計單位是否按工程別累計各項收款記錄，對於投入之工程成本，應依其性質，如材料成本、人工成本、工地費用等逐項分別記錄。8、為確保工程完工即辦理成本結算作業，若逾期未結算時，會計單位是否通知工務單位以瞭解未結算之原因係工期延宕或其他因素。9、工程竣工後，工務單位是否召開結算會議。一.依據資料：1.盤存報告表2.財產異動單3
14、.合約4.財產設備清冊CO-110作業項目及目的作業週期作業程序(方法)及稽核重點依據資料十、 差異分析作業稽核目的：了解實際工程成本與預算差異原因。不定期一、作業程序及稽核重點：1、工程結算後是否與原預算資料比較，分析差異原因。2、差異分析是否依工期、材料人工及費用逐項比較。3、對於差異是否擬具因應策略，作為未來參考。4、是否比較同類工程之利潤變動趨勢。5、工程完工結算所投入之成本、費用是否依原預算辦理，檢討項目包括預定進度與實際進度差異。6、結算與預算差異是否分析檢附差異原因。7、重大差異分析報告是否呈報上級審核。8、工程完工結算後，採發單位、工務單位、財會部門及其他有關部門是否執行成本差異分析。一.依據資料：1.追加減數量表Co-3-10 生產營造
