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1、现金监控和个税存在的问题和对策探究 摘要：税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源，是支持庞大的国家机器健康运转必不可少的一环。然而税收中存在着诸多问题仍有待解决，以下笔者根据自己的实际经历和研究，简单论述一下税收的现状，并根据现状谈一谈自己的见解。以下所言，纯属笔者一家之言，有任何不足之处，还望诸位批评指正。 关键词：税收；现状；对策 税收一个国家财政的根本，事关民生大计，丝毫马虎不得。税收种类繁多，不可胜数。以下，笔者仅结合自己所学以及所知，就自己熟悉方面简要的论述一下其问题，并给出自己的见解，还望能对问题的解决起到一点微小的帮助。 一、缺乏完善的现金监控 （一）问题 据笔者了解，
2、相关条文已明确规定各民营企业、事业单位、国有企业均可使用现金进行员工工资的结算与发放，很多地方既和社保不关联又不要求银行转账。这样一来，工资就没有了相应的凭证，公司的账面上可以随意的增添或减少人数，即使税务局问起来，只要回复说这个人已经辞职不干了，税务局也是没有什么办法，从而成了无风险无成本的逃税行为。与此同时，在很多小企业中还存在这样一种现象，很多小企业交易不要发票走老板及其亲属的个人账户，如果个人没有被宣判违法，税务局甚至是不能对其个人账户进行调查。而且，笔者还了解到在企业信用卡的使用上，很多企业的经理这个层级基本上工资就不是金额而是额度，为了公司和个人都避税，企业要求不同级别的员工可以报
3、销多少发票，特别是交通运输业营改增后成品油发票还可以抵扣进项税了，企业更愿意用发票抵扣工资换取税收利益。 笔者查阅相关资料得知，现行的现金管理办法是1981年制定的，距今已三十多年，其间并未有过更动。然而时过境迁，当今所处的时代与之前早已大不相同，而且没有足够人力对企业坐支现金进行查处，无论从哪方面看，这种法规都形同虚设，起不到丝毫的作用。 （二）对策 笔者想到的对策其实很简单，我们不妨借鉴一下目前的公务员系统国家公职人员在对外支付小数目的款项时必须使用本单位的员工信用卡刷卡的才能报销，否则不计入本单位的账内。这样一来至少防止了随便找别人使用的发票入账冲抵费用的行为，加大了财务作假的成本。 当
4、然，我们目前的这一方面的法律法规也急需“更新换代”，但立法无小事，笔者能力有限，就不在这一方面进行论述了，免得贻笑大方。在此，也希望有关部门引起注意，及早制定出更加完善、更加合理的法律法规或者办法。 二、个人所得税 （一）问题 在欧洲发达国家以及美国这些福利性的国家个税是第一大税源，占税收总额的一半左右，这些国家家庭在起征点之上的比例至少也有60%以上，交税的是大多数。而个人所得税在我国税收中仅占到了7%，我国只有2800万人缴纳个税，占总人口的2%。税收的少政府提供的社会福利就少，损失的是社会中的所有人。而且当今社会贫富分化越来越大，有钱人积累的财富和生活在社会底层的人的财富可以说是天壤之别
5、。古人云：“不患寡，而患不均。”个人所得税征收中存在的问题，严重影响了我国政府的税收收入以及社会的贫富差距。 其中，即使是二线城市，每月出租一套三室两厅的住宅也抵得上当地公务员一个月的工资了。按理说应该对资本性收入征收更高的所得税，对劳动所得的税负低一些，但我国正好相反，在给个人出租房屋减按10%征收个人所得税后最近又对个人的股息红利进行了减免。同时，大量的居住用房出租并不要发票，房主也不纳任何税，各种高收益理财产品及更高收益的信托产品一直没有列入个人所得税的管理体系。且这些问题的解决不是税务局一家想干就能干成的，而事情一旦涉及到别的部门就有无数不可控的风险。以笔者经验来看，我国需要部门间配合
6、的工作其难度是非常之大的，尤其是税收这块更是纷繁复杂，部门协调是遥遥无期。 （二）对策 近年来，我国逐步提高了个人所得税的起征点，这在很大程度上保护了低收入者的劳动所得，这值得令人欣喜的一点，但也应该意识到，随着我国经济的发展和居民水平的提高，这也是一个必然的结果，是无可厚非的。要想进一步弥补社会贫富差距、增加个人所得税在国家税收总的比重，还需将一些高收益理财产品及更高收益的信托产品以及居住用房出租等纳入到个人所得税的管理体系之中，从技术层面入手，加大技术手段，提高逃税成本，将真正的高收入者纳入个税监管体系而不是像现在仅仅是个工资税。 针对我国部门庞杂，部门与部门之间协调难的问题，笔者认为，应
7、该加大税务部门的职权范围，以法律的形式确定下来，给予税务部门更大的权利。这样一来，税务部门就不用在与其他部门协调，免去了不少的麻烦，从而能够集中力量、专心致志的探寻解决问题的办法。 总而言之，就笔者所知，税收在现金监控和个人所得税方面还存在着不少的问题和乱象，影响了国家的税收收入和社会的贫富问题，从而影响了国家职能的发挥，这不得不引起我们的重视。但愿笔者给出的策略能起到一些小小的作用，能够给大家以警示，因?樗笆沼跋斓氖俏颐敲恳桓鋈恕? 参考文献： 1边境，燕伟，张华梅.浅析如何完善和发展个人所得税征管J.天津经济，2005（08）. 2卜祥来，夏宏伟.从OECD国家个人所得税改革趋势看我国税制改革J.税务研究，2009（01）.
