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1、任务二 增值税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练（一）单项选择题1我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）。A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D积累型增值税2关于小规模纳税人的标准，下列描述正确的是（ ）。A从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的B非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的DA条中所称以从事货物生产或者提供应税劳务
2、为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%以上3下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。A一般纳税人外购固定资产（机器设备）所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额B一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣C一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣D 以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人4条例规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（ ）。A农业生产者销售的自产农产品 B古旧图书C直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D来料加工来件装配和
3、补偿贸易所需进口的设备5现行政策规定，销售自产货物同时提供应税劳务的纳税人如果具有建筑业资质，并分别核算自产货物的销售额和建筑业劳务营业额，其建筑业劳务营业额（ ）。A缴纳增值税 B缴纳营业税C既纳增值税又纳营业税 D不缴增值税也不缴营业税6下列行为应征增值税的是（ ）。A邮政部门销售的集邮商品 B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊7现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得申请免税。A十二个月 B二十四个月 C三十六个月 D四十八个月8细则规定，纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额（
4、）的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。A发生当天 B当月1日C发生月份的上月最后一日 D发生当天或者当月1日9条例及细则规定，纳税人外购的机器机械运输工具等固定资产混用于生产应税和免税货物，该项固定资产进项税额的正确处理方法是（ ）。A按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额 B均不能抵扣 C均可抵扣10某棉花加工企业（一般纳税人）2009年元月购进下列固定资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是（ ）。A生产车间用的轧花设备一套 B管理部门用的办公设备一套C销售部门用的载货汽车三台 D厂部用的应征消费税的小汽车一辆11某商场（增值税一般纳税人），以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商
5、品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（含税单价为23.40元件）。AB商品适用税率均为17。该商场此项业务应申报的销项税额是（ ）。A34 170元 B34 000元 C33 830元 D32 830元12某酒厂（增值税一般纳税人），2009年元月销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100 000元；同时收取包装物押金3 510元，已单独记账核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（ ）。A17 596.70元 B17 510元 C. 17 000元 D14 529.91元13某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售D商品，取得
6、现金收入58 500元；取得旧货物若干件，收购金额为23 400元。该货物适用税率为17。此项业务应申报的销项税额是（ ）。A13 922元 B11 900元 C8 500元 D5 100元14某增值税一般纳税人某月外购材料10 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1 000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。A. 3 400元 B3 060元 C2 550元 D2 244元15某一般纳税人某月
7、将产品分别以100元110元和50元（被认定为偏低价格且无正当理由）的单价销售给甲乙丙各100件，则该月的销售额应被核定为（ ）。A26 000元 B31 500元 C. 30 000元 D33 000元16一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）。A运费、建设基金 B运费、建设基金、装卸费、保险费C装卸费、保险费 D运费、建设基金、其他杂费17某汽车修配厂为小规模纳税人，2009年3月取得汽车修理收入20 000元，其应纳增值税为（ ）元。 A582.52 B1 200 C600 D1
8、132.0818下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（ ）。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务并提供酒水19某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物（不含税，下同）40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（ ）。A10.2万元 B6.8万元 C8.5万元 D1.7万元20下列销货行为中，可以按销售差额作为销
9、售额的是（ ）。A折扣销售并开在同一发票上 B以旧换新销售（不含金银首饰）C还本销售 D以物易物销售（二）多项选择题1下列选项中属于我国增值税纳税人的有（ ）。A生产销售并安装钢制门窗的纳税人 B个人为其受雇用的公司提供修配劳务C专门从事进口货物的单位 D从事个体运输劳务的个体工商户2增值税条例及细则中的个人是指（ ）。A仅是个体工商户 B仅是其他个人 C个体工商户 D其他个人3下列属于增值税应税项目的有（ ）。A生产销售货物 B加工修理修配 C进口货物 D文化体育4下列选项中适用17%税率的货物有（ ）。A非金属矿产品 B生铁 C饲料 D杂志 5可作为增值税抵扣凭证的有（ ）。A增值税专用发
10、票 B货物运输发票 C海关进口增值税专用缴款书D农产品销售发票 E农产品收购发票6下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。A甲为生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款B乙销售货物并负责运输，一并收取价款C电信公司销售手机并提供电讯服务，并收取价款D乙装饰公司提供装卸劳务并提供相应材料，一并收取价款7超过小规模纳税人标准可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。A其他个人 B非企业性单位 C不经常发生应税行为企业 D工业企业8甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（ ）。A购进既用于生产免税药品又用生产应税药品的设备一台B为公司老总购进小汽车一辆C购进用于运输自己生产的应税货物货
11、车一辆D购进专用于生产免税药品的设备一台9下列情形中不得抵扣进项税额的有（ ）。A用于房屋基建项目购进的一批钢材 B用于机器设备改造购进的一批钢材C购进香烟用于招待客人 D购进的货物被盗10纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（ ）的人民币汇率中间价。A当天 B当月1日 C当月平均 D当月月终11增值税条例及细则中规定的运输费用金额包括（ ）。A运输费用 B建设基金 C装卸费 D保险费12纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（ ）。A手续费 B受托加工收取的消费税 C增值税额 D奖励费13下列选项中哪些属于增值税暂行条例所规定的单
12、位（ ）。A企业 B行政单位 C事业单位 D军事单位 E个体工商户14下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。A小规模纳税人销售货物 B一般纳税人向个人销售手机C一般纳税人向其他一般纳税人销售设备一台 D销售免税货物15下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天16下列可作为增值税组成计税价格的有（ ）。 A成本（1+成本利润率）B成本（1+成本利润率）
13、+消费税C关税应税价格+关税+消费税D（成本+利润+数量*定额税率）/（1-消费税比例税率）17下列各项中,属于增值税征税范围的有（ ）。A. 销售钢材 B. 销售自来水 C. 销售电力 D. 销售房屋18下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（ ）。A委托他人代销货物 B销售代销货物C将自产的货物分给职工做福利 D将外购的货物用于非应税项目19下列销货行为，应征增值税的有（ ）。A贵金属期货交易 B银行销售金银业务C银行融资租赁业务 D集邮商品的生产20企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（ ）。 A购进材料用于不动产在建工程 B自产的货物用于对外捐赠C委托加工货物收回后用于对外投资 D自产的产品用于集体福利 （三）判断题1认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，可以转为小规模纳税人。2对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。3纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置
