《审计第八章练习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计第八章练习题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第八章 审计抽样一、单项选择题1、在采用统计抽样进行控制测试时，注册会计师应当在推断的总体误差与可容忍误差进行比较，并根据比较结果确定是否接受所测试的内部控制总体。以下与此相关的说法中，正确的是（ ）。A.如果总体偏差率低于可容忍偏差率，可以接受总体B.如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则样本结果不支持计划的重大风险错报水平C.如果总体偏差率远低于可容忍偏差率，可以接受总体D.如果估计的总体偏差率上限低于且很接近于可容忍偏差率，则样本结果支持了计划的重大风险错报水平2、可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是（ ）。A.重大错报风险的初
2、步评估水平 B.对被审单位及其环境的了解程度C.计划估计的控制有效性 D.控制风险的高低3、注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（ ）。A.注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施B.注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量C.注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平D.注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围4、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对
3、应收账款进行了测试。假定Y公司2009年12月31日应收账款明细账显示其有2 000户顾客，账面余额为10 000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（ ）万元。A.769.23 B.9 230.76 C.6 923.08 D.8 2005、A注册会计师在利用差额估计抽样审查甲公司的应收账款时，采用随机抽样方法从300笔业务构成的应收账款总体中抽取了50笔业务进行逐笔审查。经查证，发现这些业务中共存在1 000元的误差，据此推断总体中的错误金额为（
4、）元。A.5 000 B.6 000 C.7 000 D.8 0006、关于PPS抽样的说法不正确的是（ ）。A.PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用B.PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的预计变异性C.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑D.PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本7、如果抽样结果有95的可信赖程度，则（ ）。A.抽样结果有5的可容忍误差 B.抽样结果有5的抽样风险C.抽样结果有5的可容忍偏差率 D.抽样结果有5的预计总体偏差率8、在统计抽样中，如果总体误差低于可容忍误差时，注册会计师应（ ）。A.不接受总体 B.接受总体 C.判断是否接
5、受总体 D.尚不能得出结论9、可接受的抽样风险与样本规模之间的关系是（ ）。A.反向变动 B.正向变动 C.无关系 D.等于10、只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（ ）。A.减少样本规模 B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.扩大样本规模 D.提高审计风险11、可接受的抽样风险在控制测试中主要指（ ），它与样本规模成（ ）。A.可接受的信赖过度风险，反向变动关系 B.可接受的误受风险，反向变动关系C.可接受的信赖不足风险，正向变动关系 D.重大错报风险，正向变动关系12、注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，如果（ ），则可以接受抽样
6、总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。A.计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报B.调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报C.样本偏差率远远低于可容忍偏差率D.估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率13、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（ ）。A.注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标B.识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目C.剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面金额D.在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样14、注册会计师在对被审计单位财务报表审
7、计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（ ）。A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序D.注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险15、信赖过度风险和误受风险影响的是（ ）。A.审计的效率 B.审计的效果 C.初步判断的重要性水平 D.可接受的审计风险水平16、注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟
8、实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（ ）。A.当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B.实质性分析程序C.风险评估程序 D.当控制的运行留下轨迹时的控制测试17、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（ ）。A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D.在审计抽样中，并不是所有单元都有被选取的机会18、下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）。A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了
9、解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C.控制测试过程中注册会计师应当采用审计抽样D.审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序19、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是（ ）。A.询问 B.细节测试 C.分析程序 D.观察20、抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（ ）。A.为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体B.为证实
10、营业收入项目是否被高估，注册会计师将全年发生的营业收入作为抽样总体C.为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体D.为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体21、在总体较大的情况下，与确定样本规模无关的是（ ）。A.预计总体误差 B.总体变异性 C.总体规模 D.可接受的抽样风险22、在对选取的样本项目实施审计程序时可能出现以下几种情况，其中描述不正确的是（ ）。A.如果注册会计师能够合理确信该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差，就要用另外的收据替代B.注册会计师对未使用或不适用单据的考虑与无
11、效单据类似C.有时注册会计师可能在对样本的第一部分进行测试时发现大量偏差，此时注册会计师应直接放弃控制测试，转而执行实质性程序D.如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，就要考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差23、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（ ）。A.注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标B.识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目C.剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面金额D.在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样二、多项选择题1
12、、为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有（ ）。A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大B.样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大C.在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏差率越大，样本规模越大D.样本规模与可接受的抽样风险（可接受的信赖过度风险）成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大2、下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（ ）。A.可接受的抽样风险 B.可信赖程度 C
13、.可容忍误差 D.预期总体误差3、下面有关样本规模提法正确的有（ ）。A.在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小B.相对于大规模总体来说，对于小规模总体，则总体规模越大则需选取的样本越多C.注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大D.在可容忍误差一定的情况下，预计总体误差越大，则样本规模越大4、下列有关细节测试中使用非统计抽样方法的提法中，正确的有（ ）。A.在确定样本规模时，也会运用统计抽样的方法B.如果样本规模占总体规模的比例与样本中包含的账面金额占总体账面金额的比例相同，注册会计师只能选择比率法推断总体错报C.注册会计师通过百分之百检查的重大项目所发现
14、的错报，应计入总体错报D.如果推断的错报总额接近但不超过可容忍错报时，注册会计师通常得出总体不可接受的结论5、有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（ ）。A.审计抽样适用于所有审计程序B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，因此不涉及注册会计师的专业判断D.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大6、注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（ ）。A.在控制测试中，误差是指控制偏差B.在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷C.在细节测试中，误差就是可容忍错报D.在细节测试中，误差是指错报7、下列有关审计抽样的说法中，恰当的有（ ）。A.只要进行抽样，就会存在抽样风险B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法C.非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制D.一般情况下，属性抽样适用于控制测试；变量抽样适用于细节测试8、审计抽样应当具备三个基本特征有（ ）。A.选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序9、统计抽样应同时具备的两个条件是（
