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1、2014 年高等教育自学考试国家税收 模拟题课程代码：00061本试卷满分 100 分，考试时间 150 分钟考生答题注意事项：1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0.5 毫米黑色字迹笔作答。4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分
2、。1、国家征税凭借的是凭借（ C） ，取得的一种财政收入。A、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有2、税收分配的对象是 ( D )。A、流转额 B、所得额 C、财产 D、社会产品或国民收入3、税收制度的核心是（ B ）A、税率 B、税法 C、 税目 D.、税收要素4、税收制度的中心环节是（ A ）A、税率 B.、税法 C、税目 D、税收要素5、按税负是否转嫁分类，税收可分为（ D ）A、从价税和从量税B一般税和目的税C定率税和配赋税D直接税和间接税6、纳税人持有有关证件向税务机关申报办理税务登记，申报时间是自领取营业执照之日起（A）A 、30 日内 B、60 日内 C、一个月
3、内 D、二个月内7、税收的（ B ）是税收首要的、基本的职能。A、 经济职能 B、 财政职能 C、 分配职能 D、调节职能8、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过(A ) 实现资源的合理配置。A、宏观调控 B、税收作用 C、价格杠杆 D、行政法规9、提出著名的税收四原则的国富论一书，是（ A ）的代表作。A、亚当斯密 B、 威廉配第 C、 大卫李嘉图 D、 西斯蒙第10、西斯蒙第在其代表作（ D ）一书中，专章论述了税收问题，在亚当斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。A、 赋税论 B、 国富论 C、
4、 政治经济学原理 D、 政治经济学新原理11、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（ A ）A、国内生产总值税收率 B、国民生产总值税收率C、企业税收负担率 D、个人税收负担率12、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（ C ）A、后转 B、消转 C、前转 D、税收资本化13、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价） ，同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价） 。该企业的销项税额为（ C ）A、714万元 B、715万元 C、717. 40万元 D、717. 97万元14、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发
5、生时间为（ A ）A、移送使用的当天 B、委托方提货的当天 C、收汔销售款的当天 D、报关进口的当天15.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为（ B ）A、607.5万元 B、625万元 C、642.5万元 D、300万元16、资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有（ B ）A、罚没款支出 B、无形资产支出C、经营性租金支出 D、财务费用中的利息支出17、下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( D )A、租用写字
6、楼办公的内资企业B、拥有土地使用权的外国企业C、拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D、拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业18、根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过税法规定的最低税额的 ( C )A、10 B、20 C、30 D、4019、在车船拥有人将车船出租给使用人时，则车船使用税的纳税人是( D )A、使用人 B、拥有人 C、租赁双方当事人 D、租赁双方商定的当事人20、依照房产余值计算房产税的税率是（ A ）A
7、、1.2% B、2.1% C、12% D、21%21、下列各项中，属于车船使用税征税范围的是（ A ）A、企业的机动车 B、载重不超过一顿的渔船 C、救护车 D、消防车22、下列属于印花税纳税人的是（ D ）A、合同担保人 B、合同鉴定人 C、合同证人 D、合同当事人23、城市维护建设税的计税依据为( D )A、销售额 B、营业额 C、增值额 D、增值税、营业税与消费税的税额24、税务机关防范纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿财产收入，在纳税期面前依法采取的防范税收流失的措施，即（ A ）A、税收保全 B、查账征收 C、查定征收 D、查验征收25、上级税务机关应当自收到复议申请之日起（ A ）日内
8、作出复议决定。A、 60 B、 30 C、 20 D、 10二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。1、比例税率可分为（ ADE ）A、单一的比例税率 B、可变比例税率 C、多样的比例税率 D、差别比例税率 E、幅度比例税率2、我国现行税种，按征税对象分类，可以分为（ ABCDE ）A、对流转额的征税类 B、对所得额的征税类 C、对资源的征税类 D、对财产的征税类 E.对行为的征税类3、现代西方税收原则包括（ ADE ）A、税收效率原则 B、税源
9、选择原则 C、 税种选择原则 D、税收公平原则 E、税收稳定原则4、下列说法正确的是（ BDE ）A、税负转嫁是指国家以法律的形式规定纳税人将税收负担转移给其他人承担B、前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式C、所有税收负担都可以通过某些方式实现税负转嫁D、自由价格为税负转嫁提供了基本条件和现实可能性E、商品需求弹性越大，税负越容易发生后转5、下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ACD ）A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒 E、化妆品6下列项目中，免征营业税的有（ ABDE ）A个人转让著作权 B、残疾人提供的劳务C、社会福利企业提供的劳务 D、学生勤工俭学提供
10、的劳务E、保险公司开展 1 年期以上返还性人身保险业务第二部分 非选择题三、简答题(本大题共 5 小题，每小题 5 分，共 25 分)请在答题卡上作答。1、我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？答：税收的主要作用有以下几点：（）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。（）税收是国家对经济实现宏观调控的重要经济杠杆。 （）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。 （）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。2、税收的形式特征。答：(1)税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分
11、配的本质，是税收“三性”的核心。(2)税收的强制性。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。(3)税收的固定性。税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这种固定性主要表现在国家通过法律，把对什么征，对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。税收的固定性是国家财政收入的需要所决定的。此外，税收的固定性也同强制性特征相联系。税收的三个特征是相互依存，相互决定的。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实
12、现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。3、税收的财政职能含义及特点？答： 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。答： 税收的财政职能有如下几个特点：(1)适用范围的广泛性。税收是国家凭借政治权力向纳税人进行的强制征收，从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人；从征税对象看，征收范围也十分广泛，既包括流转额、所得额，也包括财产额，还包括对某些特定目的和行为的征税。(2)取得
13、财政收入的及时性。税法中明确规定了纳税义务成立的时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库。(3)征收数额上的稳定性。由于税收固定性特征，保证了国家财政收入的稳定性。答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。 （2 分）税收的财政职能有以下特点：(1)适用范围的广泛性 （1 分）(2)取得财政收入的及时性 （1 分）(3)征收数额上的稳定性 （1 分）4、简述税负转嫁的方式答：税负转嫁的方式有以下五种：前转。指税负通过市场买卖，以提高商品价格的方式，由卖方向买方转嫁。是税负转嫁
14、中最为普遍的一种方式。后转。指税收负担通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。混转。指纳税人将所应承担的税款，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。消转。指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率、扩大生产规模、降低生产成本，用新增利润弥补税收负担。税收资本化。指将税收折入资本财产的价格之内。5 在我国开征土地增值税的作用有哪些？答：有以下几个方面的作用：（1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。 （2）开征土地增值税，有利于增加财政收入；（3）开征土地增值税，符合税制改革的总体设想，是建立分税制财政体制的需要。6简述税收征管模式的内容。10 年 7 月四、论述题(本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分)请在答题卡上作答。1、在市场经济条件上，我们应当如何应用税收四个原则？答：（1）财政原则。集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本得职能。因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。税收作为国家财政的重要支柱，它的增长状况直接决定了财政收入的发展状况，我国税收收入更是占财政收入的绝大部分。首先，要完
