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1、单击此处编辑母版标题样式 单击此处编辑母版副标题样式 *1 面向21世纪课程教材 v化工技术经济 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 第五章 不确定性分析及风险决策 v教学目的：通过本章学习，要求学生理解和 掌握不确定性分析的基本原理和方法。 v教学重点： vl盈亏平衡分析概念与方法 v2灵敏度分析原理 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战
2、。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 第一节 盈亏平衡分析 v一、盈亏平衡分析的概念 v方案的经济效益受到诸多因素的影响，如销售量、成 本、产品价格等。当这些因素的变化达到某一临界值 时，就会影响方案的取舍。盈亏平衡分析的目的就是 找出这种临界值，即盈亏平衡点(BEP)，判断投资方 案对不确定因素变化的承受能力，为决策提供依据。 v盈亏平衡：项目既不盈利也不亏损的临界状态。 v目的：分析产量、成本和赢利三者之间的关系，判断 某些不确定因素的变化对方案经济效益的影响，为决 策提供依据。 v可分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平
3、衡分析。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 二、线性盈亏平衡分析 v假设：1. 产量等于销售量，销售量变化，销售单价不 变，销售收入与产量呈线性关系，企业主管不会通过 降低价格增加销售量。 v2. 假设项目正常生产年份的总成本可划分为固定和可 变成本两部分，其中固定成本不随产量变动而变化， 可变成本总额随产量变动呈比例变化，单产品可变成 本为一常数，总可变成本是产量的线性函数。 v3. 假定项目在分析期内，产品
4、市场价格、生产工艺、 技术装备、生产方法、管理水平等均无变化。 v4. 假定项目只生产一种产品，或当生产多种产品时， 产品结构不变，且都可以换算为单一产品计算。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 盈亏平衡可以用产量、销售收人或生产能力利用率 等表示。 （一）以实际产量表示的盈亏平衡 以实际产量或销售量表示的盈亏平衡的含义是： 在销售价格P不变的条件下，必须至少生产或销 售多少产品Q，才能使收人和支出达到平衡。项
5、 目的销售收人S与产量Q为线性关系即： S= PQ 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 在盈亏平衡时，销售收人等于生产总成本， 设此状态时的产量为Q。，则： 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然
6、面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 （二）以销售价格表示的盈亏平衡 以销售价格表示盈亏平衡，是指在一定的生产 条件下，销售总收人与总成本达到收支平衡时 的产品售价。设盈亏平衡点价格为P。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 （三）以生产能力利用率表示的盈亏平衡 一般来说
7、，生产能力越大，固定成本或支出也越 大。项目的生产能力是确定的，在单位产品售价 一定的条件下，要维持收支平衡，必须有一个最 低规模的产量，即最低的生产能力利用率。 设Q。为设计的生产能力，为生产能力利 用率，其计算式可表达为 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 （四）多种产品盈亏平衡分析 v临界收益：销售收入减去可变成本后的余额 。它表明补偿固定成本所做的绝对贡献的大 小。步骤 v（1）计算临界收益率 v（2）按
8、照临界收益率排序 v（3）确定盈亏平衡点所在的产品区域。 v（4）计算盈亏平衡点对应的销售量。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 （五）成本结构与经营风险 经营风险是指销售量、产品价格及成本 等可变因素变化对项目盈利额的影响。 通过盈亏平衡分析，可以了解这种影响 的程度。设固定成本占总成本的比例为E ， E越大，盈亏平衡产量Q越高。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢
9、性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 三、非线性盈亏平衡分析 （一）基本概念 在实际盈亏平衡分析工作中，影响盈亏平衡的 不确定因素可能随产量增减而变化。从而，产 量、成本和盈利三者的变化关系为非线性，相 应的盈亏平衡分析称为非线性盈亏平衡分析。 较为常见的非线性盈亏平衡分析是二次曲线型 分析。设： 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活
10、方式仍未得到有效控制。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 产量Q需满足： Q。QQ。 , 才能保持 盈利 MSC0。使盈 利 M达到最大 M。x时的 最优化产量Qopt应满足： 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 例52：99页
11、v 思路：首先计算S-C，当二者平衡时计算产 量；然后通过微分计算最大盈利的产量和盈 利额。 v结论：盈利的产量处于一定范围，并非产量 越大越好。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 第二节 敏感性分析 一、敏感性分析的概念 （一）敏感性分析的作用 敏感性分析就是通过分析和预测经济评价中的各种 不确定因素发生变化时，对项目经济评价指标的影 响，从而找出敏感性因素，并确定其影响的程度。 影响因素有：产品产量、产品价
12、格、固定成本、可变 成本、总投资、主要原材料及燃料为动力价格、项 目建设工期等。 经济效益评价指标通常选择净年值、净现值、内部收 益率、投资回收期等。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 （二）敏感性分析的一般步骤与内容 1选择不确定因素及确定其变动范围 原则：（1）在可能的变动范围内，预计该因素的变 化将较强烈地影响方案的经济效益指标； （2）对于在确定性经济分析中，采用该因素及数 据的准确性把握不大。 敏感性
13、分析的因素：投资额、项目建设期限、产品产 量或销售量、产品价格、经营成本、项目寿命期限 、折现率等。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 2确定敏感性分析的指标 敏感性分析都是在确定性经济分析基础上进行 ，因而敏感性分析的指标参数应与确定性分 析所使用的指标一致，不应超出确定性分析 所用指标的范围。 当确定性分析中所用的指标较多时，敏感性 分析可针对其中一个或几个最重要的指标进 行。选择指标包括：净现值、净年值、
14、内部 收益率、投资回收期等。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 3计算不确定因素对指标的影响 在主要的不确定因素和拟考察的敏感性分析 指标确定后，分别计算各不确定因素单独变 动或者多个因素同时变动对敏感性分析指标 的影响结果，获得不确定因素变动与敏感性 分析指标变化的对应关系，通常用图或表格 的形式表示出来 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来
15、的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 4确定敏感性因素的影响程度，对 方案风险做出判断 通过分析，可确定哪些因索是敏感性因素，即 这类因素较小程度地增大或减小，可引起所 关心的指标较大幅度的变化。也可由此估计 敏感性因素变化对指标的影响情况，对方案 的可能风险大小作出一定的判别，并能预先 提出一些减小不利影响的措施，使方案的主 要指标能达到预定的水平。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活
16、动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 例子 v以钢铁行业为例： v固定成本、可变成本、总投资、项目建设工 期 v主要原材料、煤炭价格 v产品的销售价格、产品产量。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得到有效控制。 二、判别因素敏感性的原则方法 在敏感性分析中，不同因素变化相同的比例， 但所引起的指标的变化程度却可能很不相同 ，或者同一因素在不同的条件下，其变动对 指标的影响结果也不一样。敏感性分析的首 先任务就是找出其数值变化能显著影响方案 经济效益或主要经济指标的因素，即敏感性 因素。衡量一个因素是否为敏感性因素，可 用相对衡量法或绝对衡量法。 虽然我国人民的健康水平显著提高，但依然面临着心脑血管疾病、恶性肿瘤、糖尿病和慢性呼吸系统疾病等慢性病带来的挑战。那些可防可控的慢性病危险因素，如吸烟、过量饮酒、身体活动不足和膳食不合理等不健康生活方式仍未得
