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1、拿出90后的激情， 展示青春的风采！ 第八课：财政与税收 第二框：征税与纳税 攀枝花七中 张煌 1.了解税收的含义与特征。 2.掌握增值税与个人所得税基础知识。 3.明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四 种违反税法的行为。 通过自主学习、效果检测、合作探究，提高学生 分辨比较能力，观察分析实际问题的能力。 树立自觉依法纳税意识、督税意识，关心国家对 税收的使用，维护自身合法权益，培养爱国情怀 。 课堂目标 知识 目标 能 力 目 标 情感 目标 5.5 电电力DSM市场风险场风险 控制 风险回避 2.文献综述 征税与纳税 含义 特征 种类 义务 一、 知识梳理自学检测 检测1-税收的含义
2、A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家 根据P69税收的含义，完成连线(10分) ： 1.谁在征税(主体 ) 2.为何征税(目的 ) 3.怎样征税(手段 ) 4.税收的地位 犀利哥纳税的故事 犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税务 人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务 登记，在催促无果的情况下，税务人员 潇洒哥登门征税 检测2-税收的基本特征 第一幕：犀利哥讨价还价 犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊， 要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国 家税法早就规定好的，我们可不敢随便改
3、啊！ 固定性：以法律形式预先规定征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教 材依据是什么?(10分) 第二幕 ：犀利哥狡辩 犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国 家还对好多行业减免税收来着呢！ 潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优 惠。你现在的情况不同啊！ 固定性：不能随意改变一成不变 （根据具体情况，国家进行适当调整。 ） 问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否 违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成 不变）？(10分) 第三幕 ：犀利哥耍赖 犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么 好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税
4、时没有直 接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民 用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了， 可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！ 无偿性：不返还，也不付出任何代价 。 （1）我国税收的性质：税收取之于民，用之于民 。 （2）税收的作用：国家职能的实现，需要税收作 为物质基础。 问题4：从潇洒哥的话中可以看出公民为何要 依法纳税？(10分) 问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材 依据是什么？(10分) 第四幕：犀利哥耍横 犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？ 潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借 政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们 税务机关也必须要依法征税，否则要受到法
5、律惩 罚。不信你看看这些资料。 （潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资 料。最后犀利哥乖乖地缴了税！） 问题5：这段对话体现了税收的哪个特征， 教材根据是什么。(10分) 强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。 三个特征统一于税法,是区别于其他财 政收入形式的主要标志. 检测3违反税法的行为 偷税: 欠税: 骗税: 抗税: 洞口县三可公司大量虚开收购发票及其他发票报 账。每年虚开金额达1000万元以上。 某国际贸易公司在报关出口时虚报产品种类，大 肆虚开增值税专用发票，骗取巨额退税款近1亿元 。 浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主拒交税款 ，并召
6、集多名业主围攻上门征税人员。 晓庆文化艺术有限责任公司采取不列或少列收入 、多列支出、虚假申报等手段少纳税款多达1500万 。 某皮鞋厂以经营不善为由拖欠税务机关10余万元 的税款。 台风“菲特”过境后，某县委书记虚报本县受灾 情况严重，请示上级减免本县税收。 将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类(10分) 偷税：有意，欺骗、隐瞒， 少缴或不缴。 欠税：拖欠。 骗税：税收优惠。 （骗取出口退税款、虚报自然灾害） 抗税：暴力、威胁。 关键词 都是违反税法的行为， 都要受到法律惩罚 。 小结1：自学成果-征税与纳税 1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政 治权利，依法取得财政收入的基本形式。 2
7、.税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 3.依法纳税是公民的基本义务： （1）态度：依法纳税、诚信纳税 （2）原因：我国税收的性质、作用决定的。 （3)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税 。 4.税收的种类:增值税与个人所得税. 二、教材重难点知识突破 合作探究一:增值税 任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问 题3，形成结论，准备口头展示：（2分钟 ） 问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分 ） 问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额 怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分） （公式：应纳税额=应税收入适用税率） 问题3：增值税只对2元增值额征税，
8、体现了增值税的 最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以 抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税， 不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分） 纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税对象：增值额。 拓展:纳税人负税人 纳税人:是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人 . 负税人:是指最终负担税款的单位和个人。 问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额 怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分） （公式：应纳税额=应税收入适用税率） 增值额：5元-3元=2元 增值税：217%=0.34元 比例税率：不论征税对象
9、数额的大小，只规 定一个恒定的税率。 增值税的作用：只对增值额征税，可以 避免对一个经营额重复征税,也可以防止前 一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70 倒数第二段,做好笔记) 问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的 最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以 抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税， 不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分） 含义：是国家对个人所得征收的一种税。 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在 我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人。 税率：按应税项目不同，分别实
10、行超额累进税率 和比例税率。 合作探究二：个人所得税 比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20% ，应缴税额=500万20%=100万 超额累进税率 超额累 进税率 即按征税对象数额的大小，规定 由低到高不同等级的税率，超额 部分按相应等级的税率计征。 超额:超出起征点的部分. 累进：所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 一般公式：应纳税额=应税收入适用税率 超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额 超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级
11、税额相加=应缴税额 起征点3500元,七级 级数超出范围税率 11500元以内3% 21500-450010% 34500-900020% 49000-3500025% 535000-5500030% 655000-8000035% 780000以上45% 工资、薪金所得超额累进税率表 1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪收 入8000元，奋斗哥和学历姐 分别应纳税多少？（10分） 奋斗哥：不交税 学历姐： 8000-3500=4500元 15003%+300010%=345元 特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。 2. 高收入者与低收入者的纳税情况有 何不同？体现
12、了个人所得税有何作用 ？(10分) 作用：A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。 (P71最后一段,做好笔记) 按征税对象数额的大小,规定 由低到高不同等级的税率。 所得越高,税率越高； 所得越低,税率越低。 高收入者多纳税,低收入 者少纳、甚至不纳税 调节个人收入分配, 实现社会公平. 个人所 得税 增值税个人所得税 征税 对象 纳税 人 实行 税率 作 用 增值额 个人所得 在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进口货物的单位 和个人 在我国境内有住所或无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住 所又不居住或
13、居住不满一年而从我 国境内取得所得的个人。 比例税率 按应税项目不同,分别实行 超额累进税率和比例税率 增值税只对增值额征税， 避免对一个经营额重复征 税，防止前一生产经营环 节企业的偷漏税行为。 个人所得税不仅是国家财 政收入的重要来源，而且 是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段。 小结2：重难点-增值税与个人所得税 表演组表演：悟空和八戒会怎么做呢？ 点评组点评：悟空和八戒的做法正确吗？ 悟空 八戒组 展示组展示：少缴多少税，多获利几元？ 点评组点评：展示组计算对了吗？ 肯德 基组 局长点评：此行为属于哪一违反税法行为 ? 副局长点评：肯德基应该怎样做，为何？ 税务 局组 税收利国
14、利民:国家税收取之于民用之于民;同 时，发票也是消费者维权的凭据。 公民应当以主人翁的态度监督、检举各种违反 税法的行为，以维护人民和国家的利益。 少缴税10元，多获利4元 偷税：有意,欺骗、隐瞒,少缴或不缴。 肯德基应当依法纳税，违反税法的 行为要受到法律惩罚。 悟空和八戒去肯德基下洋馆子，共消费200元，在结 账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得2杯价值3 元的西瓜汁。（肯德基适用的营业税税率为5.）（10分 ） 三、 综合探究 角色体验-八戒下馆子 展示组展示：少缴多少税，多获利几元？ 点评组点评：展示组计算对了吗？ 肯德 基组 （应纳税额=应税收入适用税率） （应纳税额=应税收入
15、适用税率） 局长点评：此行为属于哪一违反税法行为 ? 副局长点评：肯德基应该怎样做，为何？ 税务 局组 据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年 在中国因为我们都不习惯要发票的原因而 掠走将近20亿元的税收。20亿，能增加多 少军备，能建立多少学校，能救助多少孤 寡老人 触目惊心 5.5 电电力DSM市场风险场风险 控制 风险回避 2.文献综述 征税与纳税 含义 特征 种类 义务 【收获平台 】 固定性 无偿性 强制性 增值税 个人所得税 依法纳税 违反税法 的行为 四、 课堂总结 评出优秀小组 一玉口中国，一瓦顶成家 都说国很大，其实一个家 一心装满国，一手撑起家 家是最小国，国是千万家 在世界的
16、国，在天地的家 有了强的国，才有富的家 国家 税 收 连 着 你 我 他 纳税光荣 依 法 缴 纳 为 国 家 巩固落实，自我完善 1.了解税收的含义与特征。 2.掌握增值税与个人所得税基础知识 3.明确依法纳税是公民的基本义务，简单 区分四种违反税法的行为。 “赋税是喂养政府的娘奶。”这句 话表明（ ） A税收具有强制性、无偿性、固定性 等基本特征 B税收取之于民，用之于民 C国家和政府是赋税制度的产物 D税收有利于实现政府职能 正确答案：D 练习提升 属于抗税行为的是： （ ） A、将销售收入作为集资款入账，不纳税 B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税 D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查 正确答案：D 个人所得税起征点提高直接涉及公民的 个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起 征点由原来的2000元上调至3 500元。上调 个人所得税起征点( ) 能减轻中低收入阶层的税负 使各阶层人民的生活都能得到改善
