2011年4月全国自考税法试题和答案 (2)

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1、1全国 2010 年 7 月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.关于税收的表述，错误的说法是（ ）A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（ ）A.流转税 B.所得税C.财产税 D.资源税3.最早开征增值税的国家是（ ）A.英国 B.法国C.德国 D.美国4.纳税人购进农业生产者销售

2、的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是（ ）A.7% B.10%C.13% D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（ ）A.增值税 B.消费税C.特别消费税 D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（ ）A.金银首饰 B.香烟C.高级白酒 D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（ ）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（ ）A.金融机构从事的金融期货业务 B.

3、非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（ ）A.纳税人居住地 B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（ ）A.自缴纳税款之日起 3 个月内 B.自缴纳税款之日起 6 个月内C.自缴纳税款之日起 1 年内 D.自缴纳税款之日起 3 年内211.不属于我国企业所得税纳税人的是（ ）A.个人独资企业 B.联营企业C.私营有限责任公司 D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准

4、予在税前扣除的数额是（ ）A.不超过计税工资总额 5%的部分 B.不超过计税工资总额 14%的部分C.不超过工资薪金总额 14%的部分 D.不超过工资薪金总额 5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ ）A.按国家规定为职工缴纳的 150 万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元C.非广告性赞助支出 5 万元D.税收滞纳金 1 万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，200

5、8 年 2 月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（ ）A.10% B.15%C.20% D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是（ ）A.1 年 B.2 年C.3 年 D.5 年17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是（ ）A.财产租赁所得 B.稿酬所得C.特许权使用费所得 D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（ ）A.30 日 B.60 日C.1 年 D.2 年19.2008 年 5

6、 月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款 2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（ ）A.井矿盐 B.铁矿石C.煤矿生产的天然气 D.锰矿石21.我国现行土地增值税采用的税率形式是（ ）A.超额累进税率 B.超率累进税率C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率22.城镇土地使用税的计税依据是（ ）3A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳

7、税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）A.营业税、印花税B.增值税、印花税C.增值税、印花税、城市维护建设税D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加24.城市维护建设税采用的税率形式是（ ）A.单一比例税率 B.复合比例税率C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%26.甲向乙出售一幢价值 100 万元的房屋，该行为的契税纳税人是（ ）A.甲 B.乙C.甲和乙 D.由税务机关指定甲或乙纳税27.依法应

8、当缴纳车船税的车辆是（ ）A.拖拉机 B.自行车C.电动自行车 D.轻型摩托车28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（ ）A.城市 B.县城C.建制镇 D.农村29.依法应当缴纳印花税的凭证是（ ）A.建筑施工许可证 B.交通驾驶证C.土地使用证 D.导游证30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是（ ）A.税务检查证 B.税务机关介绍信C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选

9、或未选均无分。31.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（ ）A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货物分配给股东32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（ ）A.增值税法 B.消费税法C.营业税法 D.房产税法E.关税法33.目前，制定了税法典的国家有（ ）4A.美国 B.德国C.日本 D.荷兰E.巴西34依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有（ ）A.海水鱼养殖业 B.热带鱼养殖业C.观赏鸟饲养业 D.家禽饲养业E.宠物饲养业35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包

10、括（ ）A.津贴 B.补贴C.劳动分红 D.年终加薪E.独生子女补贴三、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分）36.纳税主体37.纳税申报38.关税税则39.税收管理体制四、简答题（本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分）40.简述消费税特点。41.简述贸易性商品关税的纳税人。42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。43.简述税务代理的原则。五、论述题（本大题 12 分）44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？六、案例分析题（本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分）45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业 2009 年 1

11、 月份发生下列业务：（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻 10 万千克，每千克 0.9 元，依法取得增值税专用发票；（2）销售自制的米粉 8 万千克，每千克 2.7 元，依法开具增值税专用发票；（3）销售食用油 2 万千克，每千克 8 元，依法开具增值税专用发票；（4）上期未抵扣进项税款 20 000 元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业 2009 年 1月应纳增值税额的计算式。46.某外资公司 2008 年经营情况如下：（1）实现营业收入 860 万元；（2）营业成本 320 万元，营业税等税金 35 万元；（3）投资收益 10 万元

12、（其中，国债利息收入 8 万元） ；（4）营业外收入 30 万元；（5）营业外支出 85 万元（包括赞助某项体育比赛 68 万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款 5 万元） ；（6）管理费用 290 万元；（7）财务费用 140 万元。5问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司 2008 年度应纳企业所得税额的计算式。全国 2010 年 4 月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均

13、无分。1.税收的形式特征是( )A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是( )A.增值税 B.营业税C.消费税 D.资源税3.2004 年 7 月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是( )A.华北地区 B.东北地区C.西部地区 D.华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是( )A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是( )A.商店销售的

14、卷烟 B.加油站销售的汽油C.汽车制造厂生产销售的卡车 D.轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是( )A.按组成计税价格作为计税依据 B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时纳税 D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是( )A.铁道部 B.各车务段C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务( )6A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为( )A.纳税人居住地 B.

15、纳税人注册地C.不动产所在地 D.纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( )A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过 500 万元的，其税务处理方法是( )A.免税 B.减按 20%税率征税C.减按 15%税率征税 D.减按 10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是( )A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是( )A.免税 B.税收饶让C.全额税收抵免 D.限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实