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1、制度名称公司税务管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的。为了加强公司日常税务管理，依法合理纳税和依法进行纳税筹划，有效控制税务风险，防范税务违法行为，根据税收征收管理法及税收征收管理法实施细则的规定，特制定本制度。第2条 适用范围。本制度适用于总公司及各项目公司所有与税务相关事项的办理和管理，主要包含税务日常工作办理、税务风险控制及税收筹划管理工作。第3条 税务管理原则。重视税务风险，遵守税收法规，依法诚信纳税，依法合理避税，加强涉税管理，提高专业能力，提高应对技巧，处理好社会关系。第2章 管理职责与分工第4条 财务部税务管理职责。财务部应该将以下税务管理职责中
2、所涉及到的日常工作，建立月度及年度的税务工作日程表，自动提醒相关责任人办理涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况。1. 负责公司日常税务事项的核算、申报、缴纳、协调与管理工作。2. 负责各种发票的购买、开具、保管工作；完整、准确地准备和保存有关涉税资料。3. 贯彻执行国家有关税收政策，制定相应的实施管理办法，并负责监督与落实。4. 负责与税务机关的接洽、协调和沟通应对工作。5. 参与公司日常的经济活动和合同会签，提供税务专业支持与管理建议。6. 负责国家和本地最新税收政策的搜集和整理，及时掌握国家有关财税政策的变化，分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。7. 合理利用税收政策，加强公司
3、经营活动的税务筹划，每季度对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效控制税收成本，发挥税务管理的效益。第5条 日常税务事项的权限及分工原则。1. 在税务日常工作及管理中，应确保以下税务事项权限分开:税务管理规定的起草与审批；税务资料的准备与审核；纳税申报表的填报与审批；税款缴纳凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务重大事项的处置与事后检查等。2. 由于目前税收申报基本都采取了网上申报的方式，为了保证申报的数据准确无误，相关岗位人员在税务正式申报前，应将在网上申报系统里填列的税务相关报表及资产负债表、利润表打印出来，并经财务部经理审核签字后再进行正式申报，签字后的报表资料同时作为公司税
4、务报表存档资料备查。第6条 涉税岗位人员的专业胜任能力。财务部应明确不同涉税岗位人员必须具备的税务知识和其他综合能力，并对涉税岗位人员的专业水平进行定期评估。财务部应制订年度税务专业知识培训计划，对涉税人员进行培训和知识补充，不断提高其业务素质和职业道德水平，满足公司日常税务管理、税务风险控制及税收筹划的需要。第3章 税务登记及年审管理第7条 财税登记办理程序。财税登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料，具本内容如下图所示。123自领取工商营业执照之日起 日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向财税部门申请办理税务、财政登记根据财税部门规定的统一标准，如
5、实填写“税务登记表”持填写好的“税务登记表”及规定报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证财税登记办理程序第8条 办理税务变更登记情况说明。在公司运营过程中，发生下列情况时，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。法人代表改变2经济性质或经济类型改变3住所或经营类型改变4生产经营范围或经营方式改变5增、减注册资本6隶属关系改变7生产经营期限改变8银行账号、记账本位币改变9结算方式改变10公司（单位）名称改变1办理税务变更登记情况说明第9条 财政、税务登记换证，办理年检。财政、税务登记换证，办理年检，应提供下列资料及办理相应手续。1. 财务人员办理财税登记换证时
6、，填写“换证登记表”（一式三份），带上营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。2. 每年6月30日前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写“年检表” （一式三份），带上年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。第10条 财务人员按照财税部门的规定使用财税登记证；财税登记证不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。第4章 账证管理第11条 每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月编制记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须作相应的账务调整。第12条 为了办理各种税收优
7、惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”财务部经理及总经理签字确认后入账。第13条 相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或毁损。第14条 相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。第5章 纳税申报管理第15条 财务部每月（季）自行到各自所属税务局（所）申报纳税。第16条 财务人员必须在税务局（所）规定的申报期限内到所属税务局（所）申报，如申报期限有变动，以税务局（所）公布的信息为准。第17条 财务人员办理纳税
8、申报时，应当如实填写“纳税申报表”，并根据税务机关的要求报送下列资料:纳税申报表、财务报表以及税务机关要求报送的其他资料。第18条 每季度结束后15 个工作日内，财务部根据公司性质填报所属财政局、税务局要求的报表，并直接到银行缴纳税款。第19条 每年度的企业所得税汇算清缴工作，各分公司应于每年月日前（税务机关另有规定的除外）自行到所属税务局申报，多退少补。如有退补情况，应说明退补原因，及时向财务部税务组及主管税务领导反映情况，补办有关部门付款审批手续，补交税款。第6章 税务评估管理第20条 每月财务部必须在纳税申报结束后日内把纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份
9、，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送上级主管。第21条 财务部必须在每月日前根据公司营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给上级主管，以便尽快组织、调度资金，解决公司缴税资金问题。第22条 当月如遇到税款较大、资金较紧的情况，财务部必须在每月日前直接向税务机关办理延期纳税申请。第23条 计划外的特殊税款处理事项必须报总经理审批。第24条 财务部负责办理各种税收优惠政策（个人所得税手续费返还、土地增值税免税、空置房免营业税、防洪费减免、再投资退税等）及董事会利润分配所需的完税证明；办理后要把相关资料报总经理办公室备案。第7章 税务检查管理第25条 财务部主管每
10、月至少检查一次税收情况，出具税收检查结果报告及解决建议，检查结果报总经理办公室备案，总经理有权对纳税情况进行随时检查。第26条 财务部接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。第27条 在接受税务机关检查过程中如发现问题，应及时通知财务部主管，以便快速协调解决问题；检查结果财务部应备份，并报送总经理审阅。第8章 奖惩管理第28条 财务人员必须按照税务机关规定的期限办理纳税申报，逾期未申报致使税务机关罚款、收滞纳金的，其罚款、滞纳金由当事人承担。第29条 财务部设专人严格保管每月的完税凭证和税收缴款书的原件、税收缴款卡、发票专用章，防止丢失，需要时由经办人领用，
11、否则一切后果由当事人承担。第9章 财政税收法规及政策的收集和更新第30条 财务部应对公司目前行业及业务情况所适用的税法进行汇编，明确公司所适用的具体财政税收法规及政策条款，以此作为公司财政税收法规收集信息系统的基础资料。第31条 财务人员必须保证通过国家税务总局网站、当地国税及地税网站、国家财政部网站及本市地税局汇编的每月税收法规公告等途径，持续了解并掌握国家及当地财政税收政策变化及更新的信息。第32条 根据更新的政策法规中对公司有影响的条款，财务人员及时调整公司的税务和账务处理，并将相关条款摘录到公司财政税收法规收集信息系统中，确保公司的税务和账务处理符合当前财政税收政策法规的要求。第33条
12、 财务人员每周通过以上途径查询了解财政税收法规及政策的次数不低于两次。第10章 税务自查、分析改进与税收筹划第34条 税务自查与分析系统主要包含月度税金调查表、半年度及年度自查分析以及针对年度公司所得税汇算清缴后的分析改进措施，在自身专业能力受到局限的时候，财务部还应寻求外界专业机构的指导和辅助，最大程度降低公司税务风险。第35条 月度财务报表体系里应该包含税金调查表，对公司缴纳的各种税金进行数据汇集，计算出单税种税负率和综合税负率，并判断税负率是否合理。第36条 每年7月份，财务部应对半年度的税务管理情况进行自查、回顾和分析，对不合理的地方在下半年及时进行改进和调整，并在上半年的基础上考虑整
13、年税负平衡问题；每年11月下旬至12月上旬，财务部应对全年的税务管理情况进行自查、回顾和分析，对年度税务管理中需要调整的事项，在年度终了前调整、处理完毕，为下一年度的工作提出改进意见和奠定更好的基础，同时也为所得税汇算清缴工作做好初步准备工作。第37条 在前述关于税务自查、分析改进的基础上，在学习和掌握了相关的税收筹划知识和技能之后，财务部应结合相关税收法规和公司具体情况，并在对税收筹划成本效益及风险进行评估和充分认识后对税收筹划措施进行改进，为公司依法合理避税。合理避税必须有充分的政策法规依据，严禁将偷税漏税视为避税，为公司带来潜在的税务风险。第11章 涉税风险管理第38条 合同涉税条款审核
14、规定。公司合同管理办法里应规定涉税合同里的涉税条款必须经过财务部的审核和同意，并要求公司所有员工遵守该条规定，以防范公司签订合同过程中存在的税务风险。第39条 投资项目评价中的税务风险评估。在公司对外开展合作过程中，涉及到投资项目的评价和分析的，评估内容必须包含税务风险方面的评估，以确保公司领导层在做投资决策前已明晰该投资项目可能涉及到的税务风险。第12章 涉税档案管理第40条 财务部及相关涉税人员应高度重视涉税档案的管理工作，涉税档案应指定安全地点存放，已经处理完毕的涉税档案及资料须按月及时归档。第41条 网上申报或处理的各种数据信息，必须在申报后下载到本地电脑上或打印出来进行备份。第13章 附则第42条 本制度由财务部负责制定、修改及解释。第43条 本制度经总经理批准后颁布施行，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
