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1、财务会计模拟实训,1.提现备用,借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000,2.报销医药费,借：应付职工薪酬职工福利费 120 贷：库存现金 120,3.加工车间领用毛坯件,借：基本生产成本 加工车间 电动机(直接材料) 36000 电动机(直接材料) 165000 贷：自制半成品 电动机 毛坯件 36000 电动机 毛坯件 165000,4.冲床竣工验收投入使用,借：固定资产生产用 26500 贷：在建工程冲床 26500,5.申请本票,借：其他货币资金银行本票存款 25000 贷：银行存款 25000,6.支付招待费,借：制造费用机修车间（其他费用）2550 贷：银行存款 2550
2、,7.购入生铁验收入库,借：材料采购生铁 19499.50 应交税费应交增值税（进项税额） 3272.42 贷：其他货币资金银行本票存款 22771.92 借：原材料 原料及主要材料生铁 20250 贷：材料采购生铁 19499.50 材料成本差异原材料 750.50,8.收回前欠货款,借：银行存款 250000 贷：应收账款白渠水电站 250000,9.收回本票余款,借：银行存款 2228.08 贷：其他货币资金银行本票存款 2228.08,10.设备报废,借：固定资产清理 5000 累计折旧 95000 贷：固定资产生产用 100000 借：固定资产清理 3000 贷：银行存款 3000
3、借：银行存款 4000 贷：固定资产清理 4000 借：营业外支出非流动资产处置损失 4000 贷：固定资产清理 4000,11.支付业务培训费,借：应付职工薪酬职工教育经费 350 贷：库存现金 350,12.销售电动机,借：银行存款 5850000 贷：主营业务收入电动机 5000000 应交税费应交增值税（销项税额） 850000,13.铸造车间领用燃料,借：制造费用铸造车间（材料） 6580 贷：原材料 燃料煤 6400 柴油 180,14.预支差旅费,借：其他应收款赵颖 2000 贷：库存现金 2000,15.缴纳上月增值税,借：应交税费未交增值税 220000 贷：银行存款 220
4、000,16.缴纳城建税和教育费附加,借：应交税费城市维护建设税 15400 教育费附加 6600 贷：银行存款 22000,17.支付养路费,借：管理费用养路费 2030 贷：银行存款 2030,18.支付困难补助费,借：应付职工薪酬职工福利费 300 贷：库存现金 300,19.取得流动资金借款,借：银行存款 200000 贷：短期借款江汉支行流动资金借款 200000,20.销售电动机,借：应收账款 华兴水利电力公司 10822500 贷：主营业务收入电动机 8250000 电动机 1000000 应交税费应交增值税（销项税额） 1572500,21.购入生铁验收入库,借：材料采购生铁
5、28200 应交税费应交增值税（进项税额） 4760 贷：应付票据华生金属公司 32960 借：原材料 原料及主要材料生铁 27000 材料成本差异原材料 1200 贷：材料采购生铁 28200,22.报销差旅费,借：管理费用差旅费 1947 库存现金 53 贷：其他应收款赵颖 2000,23.铸造车间领用生铁,借：制造费用铸造车间（材料） 13500 贷：原材料 原料及主要材料生铁 13500,24.支付商业汇票票款,借：应付票据东江有色金属公司 300000 贷：银行存款 300000,25.购入交易性金融资产,借：交易性金融资产成本 175000 投资收益 1510 贷：银行存款 176
6、510,26.购买办公用品,借：管理费用办公费 3000 应交税费应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510,27.加工车间领用毛坯件,借：基本生产成本 加工车间 电动机(直接材料) 12000 电动机(直接材料) 11000 贷：自制半成品 电动机 毛坯件 12000 电动机 毛坯件 11000,28.装配车间领用外购件,借：制造费用装配车间（材料） 127000 贷：原材料外购件电器元件 93000 叶轮 28000 主轴 6000,29.购买印花税票,借：管理费用印花税 1880 贷：银行存款 1880,30.收到销货款,借：银行存款 10822500 贷：应收账款华兴水利公
7、司 10822500,31.购入钢板验收入库,借：材料采购钢板 25100 应交税费应交增值税（进项税额） 4267 贷：应付票据武汉钢铁公司 29367 借：原材料 原料及主要材料钢板 25150 贷：材料采购钢板 25100 材料成本差异原材料 50,32.支付排污费,借：管理费用排污费 634.8 贷：银行存款 634.8,33.装配车间领用工作服,借：制造费用装配车间 （材料） 8000 贷：低值易耗品工作服 8000,34.购入油漆验收入库,借：材料采购油漆 2331.42 应交税费应交增值税（进项税额） 396.34 贷：银行存款 2727.76 借：原材料辅助材料油漆 2500
8、贷：材料采购油漆 2331.42 材料成本差异原材料 168.58,35.购入生铁验收入库,借：材料采购生铁 31200 应交税费应交增值税（进项税额） 5304 贷：应付票据武汉钢铁公司 36504 借：原材料原料及主要材料生铁 32400 贷：材料采购生铁 31200 材料成本差异原材料 1200,36.出售三九生化股票,借：银行存款 197342 贷：交易性金融资产成本 175000 投资收益 22342,37.提现备用,借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000,38.报废普通车床,借：累计折旧 120000 贷：固定资产生产用固定资产 120000,39.铸造车间领用钢板,借：制
9、造费用铸造车间（材料） 25150 贷：原材料原料及主要材料钢板 25150,40.装配车间领用油漆,借：制造费用装配车间（材料）2000 贷：原材料辅助材料油漆 2000,41.支付清理费,借：固定资产清理 350 贷：库存现金 350 借：营业外支出-非流动资产处置损失 350 贷：固定资产清理 350,42.支付修理费,借：管理费用修理费 105 贷：库存现金 105,43.购买电话卡,借：制造费用机修车间（其他费用） 2000 铸造车间（其他费用） 5000 加工车间（其他费用） 3000 装配车间（其他费用） 4000 管理费用办公费 1000 销售费用办公费 5000 贷：银行存款
10、 20000,44.支付招待费,借：管理费用招待费 500 贷：银行存款 500,45.报销交通费,借：销售费用交通费 28 贷：库存现金 28,46.垫付保险费,借：其他应收款垫付职工保险费25000 贷：银行存款 25000,47.支付修理费,借：管理费用修理费 2860 贷：银行存款 2860,48.承付购煤款,借：材料采购煤 17282.74 应交税费应交增值税（进项税额） 2938.07 贷：银行存款 20220.81,49.以固定资产对外投资,借：固定资产清理 2547410 累计折旧 52590 贷：固定资产非生产用 2600000 借：长期股权投资华光公司（成本） 250000
11、0 营业外支出 非货币性资产交换损失 47410 贷：固定资产清理 2547410,50.销售油漆,借：银行存款 1755 贷：其他业务收入材料销售 1500 应交税费应交增值税（销项税额） 255 借：其他业务成本 材料销售 1250 贷：原材料辅助材料油漆 1250,51.计算工资,借：基本生产成本 铸造车间 47580 加工车间 154608 装配车间 191284 制造费用铸造车间 （人工） 4386 加工车间 （人工） 15422 装配车间 （人工） 17605 机修车间 （人工） 38352 应付职工薪酬职工福利费 6304 管理费用薪酬费用 91392 贷：应付职工薪酬工资 56
12、6933,52.代扣职工款项,借：应付职工薪酬工资 111611.62 贷：其他应付款社会保险费 50590.26 住房公积金 55711.40 应交税费个人所得税 5309.96,53.计提各项基金,借：基本生产成本 铸造车间 19188 加工车间 62443 装配车间 77061.14 制造费用铸造车间 （人工）1763 加工车间 （人工） 6199.20 装配车间 （人工） 7076.60 机修车间 （人工） 15416 应付职工薪酬职工福利费 2533.80 管理费用薪酬费用 36736 贷：应付职工薪酬社会保险费 172705.34 住房公积金 55711.40,54.交付住房公积金,借：应付职工薪酬住房公积金 55711.40 其他应付款住房公积金 55711.40 贷：银行存款 111422.80,55.交付社会保险金,借：应付职工薪酬社会保险费 172705.34 其他应付款社会保险费 50590.26 贷：银行存款 223295.60,56.发放工资,借：应付职工薪酬工资 45
