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1、货物贸易外汇管理政策法规解读,二0一四年四月,目录,一、企业主体管理 二、贸易外汇收支管理 三、出口收入存放境外 四、电子数据核查 五、企业报告和登记 六、非现场监测 七、现场核查 八、企业分类管理 九、罚则,一、企业主体管理,内容： 贸易外汇收支准入管理企业名录 提高管理针对性特殊企业标识 管理与服务相结合辅导期 促进自律经营确认书,4,名录管理,具有对外贸易经营权企业的名录登记 货物贸易外汇收支企业名录登记申请书; 法定代表人签字并加盖企业公章的货物贸易收支业务办理确认书； 企业法人营业执照或企业营业执照副本； 中华人民共和国组织机构代码证； 对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登
2、记的提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书等； 外汇局要求提供的其他材料。,无对外贸易经营权的企业的名录登记 无对外贸易经营权的企业，因行业或经营特殊性存在开展贸易外汇收支业务客观需要的，应在办理外汇收支业务前到所在地外汇局办理名录登记手续。登记时可按具有对外贸易经营权企业办理名录登记规定提供材料，但免于提交对外贸易经营者备案登记表 或中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书。 个人对外贸易经营者的名录登记比照具有对外贸易经营权企业办理。,名录管理,6,名录管理,名录变更 名录登记信息发生变更的(名称、注册地
3、址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式)在变更之日起30天内，持下列材料到外汇局办理变更手续。 1.名录变更申请书；2.相应变更文件或证明 (工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等)的原件及加盖企业公章的复印件3.变更后企业法人营业执照或企业营业执照副本； 4.外汇局要求的其他文件。,7,名录管理,名录注销 企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销： 1、终止经营或不再从事对外贸易； 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照； 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。 4.区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； 5.连续两年未发生贸易外汇收支业务； 6.外汇局对企业
4、实施现场核查时，通过企业名录登6记信息所列联系方式无法与其取得联系； 7.外汇局认定的其他情况。,8,名录管理,名录注销 企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销： 1、终止经营或不再从事对外贸易； 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照； 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。 4.区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； 5.连续两年未发生贸易外汇收支业务； 6.外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登6记信息所列联系方式无法与其取得联系； 7.外汇局认定的其他情况。,9,名录管理,签署确认书 企业取得对外贸易经营权后，申请办理名录登记时，需要签订货物贸易外汇收支业务办理确认书，
5、进一步明确企业必须遵守和履行的义务（承诺遵守国家外汇管理规定）。,10,名录管理,辅导期管理 外汇局对新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。 企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。,返回,名录管理,注意事项: 1)注销名录后,经申请再次列入名录的企业,视为新企业纳入辅导期管理。 2)辅导期企业报告数据不相符且无合理性，外汇局可将其列为重点监测企业或B类企业或移交检查部门。 3）辅导期企业未按规定履行报告义务的，外汇局可将其列为B类企业。,12,
6、二、贸易外汇收支管理,企业贸易外汇收支范围 （一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款； （二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款； （三）深加工结转项下境内收付款； （四）转口贸易项下收付款； （五）境内机构通过境外账户收入的出口货款与支付的进口货款 （六）其他与贸易相关的收付款,13,贸易外汇收入的审核,企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户。 A类企业：银行审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。 B类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，为
7、企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口可收汇额度的，凭外汇局出具的货物贸易外汇登记表办理收结汇。 C类企业：凭外汇局出具的货物贸易外汇登记表办理收结汇。,14,贸易外汇收支管理,贸易外汇收支信息申报单证 （一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写境外汇款申请书或对外付款承兑通知书； （二）向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款承兑通知书； （三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写涉外收入申报单 （四）从境内收款的，填写境内收入申报单。,贸易外汇收支管理,申报单证的签注与留存 企业应在申报单证上加盖单位公章（网上申报除外）。 贸易收支信息
8、申报完成后，金融机构应在“金融机构留存联”和“申报主体留存联”加盖业务章，留存“金融机构留存联”;“申报主体留存联”退企业留存网上申报除外）。 申报单证遗失的，可补办，银行在补办申报单证上标注“补办”字样。 金融机构和企业留存申报单证5年备查。,贸易外汇支出信息申报管理,企业申报信息 向境外付款：基础信息、申报信息、贸易付款核查专用信息 向境内付款：基础信息、贸易付款核查专用信息 贸易付款核查专用信息 汇款结算：本笔款项是否为保税货物项下付款、合同号、发票号、外汇局批件号/备案表号/业务编号等; 信用证、保函、托收等结算：本笔款项是否为保税货物项下付款、合同号、发票号、提运单号、合同金额、外汇
9、局批件号/备案号/业务编号等。,17,外汇收支业务管理,支出申报单证主要要素填写,申报号码：由22位字符组成，具有唯一性，由系统自动产生。 交易编码：根据实际付款交易性质，按“国际收支交易代码”填写交易编码。 准确选择填报“是否为保税货物项下付款” 按付款性质，选择本笔付款是否为“预付货款”、“货到汇款”、“退汇”或“其他”；,贸易外汇收入信息申报管理,企业申报信息 从境外收款：基础信息、申报信息、贸易收款核查专用信息 从境内收款：基础信息、贸易收款核查专用信息 贸易收款核查专用信息 本笔款项是否为保税货物项下收入、收入类型（仅限境外收款项下）、外汇局批件号/备案表号/业务编号等;,外汇收入业
10、务管理,收入申报单证主要要素填写 申报号码：由22位字符组成，具有唯一性，由系统自动产生。 交易编码：根据实际收款交易性质，按“国际收支交易代码”填写交易编码。 准确选择填报“是否为保税货物项下收入” 按收款性质，选择本笔收款是否为“预收货款”、“退汇”或“其他”；,20,贸易外汇收支管理,贸易外汇收支单证填写的重要事项,交易编码 根据实际收付款性质，按照“国际收支交易代码”填写交易编码。 一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性质交易编码。,注意事项,银行应认真审核企业填写的申报
11、单证与提交材料信息的一至性，并填写完成申报单证中由银行填写的内容。 外汇局发现银行报送的核查信息有误的，可通知银行修改或删除相关信息;银行发现已传送至外汇局的核查信息有误的，应及时与企业确认并修改相关信息;企业发现已申报核查信息有误的，应及时通知银行对相关信息进行修改或删除。银行将修改后的正确信息重新传送至外汇局。 银行对已申报和传送成功的信息进行数据修改或删除的，应详细记录修改或删除原因，并留存相关凭证备查。 银行按规定审核相关单证后，在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件五年备查。,注意事项,境内银行应于收付款后五个工作日内，及时、准确、完整的通过 国际
12、收支网上申报系统（银行版）向外汇局报送贸易收支信息。 企业通过境外银行发生的贸易收支逐笔信息，按国际收支申报相关规定报送。 企业境外账户的收入、支出、余额信息，通过货物贸易外汇监测系统报送。 出口保理和福费廷业务，待实际从境外收款后，按国际收支相关规定进行涉外收支申报，企业无需进行境内收汇申报。,二、贸易外汇收支管理,待核查账户管理 收入范围-限于贸易外汇收入（含转口贸易外汇收入，不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款） 支出范围-结汇或划入企业经常项目外汇账户，及经外汇局登记的其他外汇支出。 待核查账户管理的变化,待核查账户管理的变化,A.待核查账户收入管理 查询企业名录状态 一笔收
13、汇既有货物贸易也有服务贸易的 转让信用证项下贸易收汇 代理出口业务应由代理方收汇 货物贸易项下人民币收入 出口贸易融资业务项下,待核查账户管理的变化,B.待核查账户支出管理 查询企业名录状态与分类状态 审查交易单证的真实性及贸易外汇收支的一致性 A类企业直接结汇或划转，退汇按有关规定 B类企业-电子数据核查 C类企业- 登记表 待核查账户之间资金不得相互划转，账户资金按活期存款计息。 待核查账户中的资金不能用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务。 公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。,待核查账户资金错误入账处理：,待核查账户收入误入经常项目外汇账户企业说明，银行办理。
14、服务贸易项下收汇误入待核查账户-企业说明及合同、发票等相关单证，银行办理 出口贸易融资款误入待核查账户银行直接办理 资本项目收汇误入待核查账户凭外汇局登记表银行办理。,27,贸易外汇收支管理,代理业务 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。,28,贸易外汇收支管理,退汇业务 进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。 出口项下
15、退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。,29,退汇业务,贸易收汇的退汇： 1、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证； 2、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原出口合同。 贸易付汇的退汇： 1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证； 2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进口合同。 注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。,30,贸易外汇收支管理,外币现钞结汇 因汇路不畅需要使用外币现钞结算的，办理结汇时，企业应提交： 1、出口合同； 2、出口货物报关单； 3、经
16、海关签章的携带外币现钞入境申报单正本（结汇现钞金额达到规定入境申报金额的）。 由银行审核企业提交材料。,返回,金融机构单证审核,三、出口收入存放境外,办理条件 出口收入来源，且在境外有符合规定的支付需求; 近两年无违反外汇管理规定行为; 有完善的出口收入存放境外内控制度； 外汇局规定的其他的条件。 类型：单一型、集团型主办、集团型成员,出口收入境外账户登记,签订 外汇局 选定境外开户行 账户收支信息报送协议 开户后 办理开户登记 , 外汇局备案 变更-外汇局备案 同一企业境外账户数量不得超过5个。同一国家可选择多家银行开户，同一国家同一银行只能开立一个账户。 B、C类企业不能办理,境外账户收支范围,收入范围：出口收入、账户资金孳息，外汇局批准的其他收入; 支出范围：贸易项下支出，境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出，与境外账户相关的境外银行费用支出，外
