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1、第一章习题填空题1.税务会计的产生是基于-和-。2.税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准则，应用会计学理论方法和程序，对企业经营过程中的-进行计算调整和税款缴纳，退补等，及对企业涉税会计事项进行-，以实现企业税收利益-一门变量会计。3.税务会计与财务会计的区别体现在-。4.税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于-。5.税务会计的基本前提- -。6.税务会计的等式- -选择题1.受各国税法立法.背景.程序.会计规范方式，历史传统等影响税务会计模式可归纳为（ ）A非立法会计 B立法会计 C混合会计 D或分为立法和非立法两种模式2.税务会计一班可划分为一下类型（ ）。A以所得税会计为主体的
2、税务会计B以财产税会计为主体的税务会计C以流转税会计为主体的税务会计D以流转税和所得税为主体的税务会计3.税务会计的特点（ ）A税法的导向性 B税务筹划性 C协调主动性 D广泛性4.税务会计与财务会计的区别（ ）。A核算基础，处理依据不同。B计算损益的程序不同C税务会计坚持历史成本，而财务会计却不尽然。D税务会计既要遵循税务会计的一班原则，也要遵循那些与税法不相矛盾的财务会计一般原则5.税务会计对象（ ）A计税依据 B税款的计算与核算 C税款的缴纳退补与减免 D税收滞纳金与罚款罚金6.税务会计的基本前提包括（ ）A纳税会计主体 B持续经营 C纳税会计期间 D年度会计核算7.税务会计原则包括（
3、）A税法导向原则 B配比原则 C以财务会计核算为基础原则 D筹划性原则8.税务会计要素包括（ ）A计税依据 B应税收入 C摊余费用 D应纳税款判断1. 税务会计是企业会计的一个特殊领域，是税法为导向对企业会计事项的调整。（ ）2. 税务会计作为一项实质工作并不一定独立性存在，而是企业会计中的一个特殊领域，是以企业财务会计为基础的。（ ）3. 税务会计坚持以历史成本为计价支点，不考虑时间价值变动，而财务会计而不尽然。（ ）4. 税法（即税收法规）与会计准则存在不少差别，其中最主要的差别是在于收益实现的时间和费用的扣除上。（ ）5. 税务会计不仅要遵守税收法规，也要遵循与税法不相矛盾的会计法规（
4、）6. 税务会计的对象是指企业的所有涉税事项，包括纳税人因纳税引起的税款形成计算，缴纳，退补等。（ ）7. 企业的流转额既是流转税的计税依据，也是企业所得税的计税基础和前提。（ ）8. 纳税会计主体与财务会计主体有密切的联系，但不一定相同，会计主体是指一个特定独立或相对独立经营的单位或组织等，而纳税会计主体则必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。（ ）9. 持续经营是所涉税款递延，亏损追溯后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所涉税跨期摊配的理论依据。（ ）10. 税务会计虽然要遵循财务会计的一般程序和方法但它必须一税法为导向（ ）。11. 税务会计必须依税法为导向，但税法并不
5、优于会计法规等其他若干法规。（ ）12. 税务会计是有条件的接受应计制原则，体现的是税收非实用主义。（ ）13. 纳税人必须遵循历史成本计价原则，原因是它具有向导性和可验性。（ ）14. 税务会计的相关性原则是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关，极具有因果关系。（ ）15. 税务会计的合理性原则是指纳税人可扣除费用和分配方法应符合一般经营常规和会计惯例。（ ）16. 税款支付能力原则强调纳税人应以合理的标准确定计税基数，但同等计税基数的纳税人负担的同一种税的税款则不同。（ ）17. 税务会计筹划性原则最大的特点是在合法筹划的前提下，实现纳税人的税收利益最大化。（ ）1
6、8. 应税收入是对会计收入的合法性调整而来的。（ ）19. 税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类及要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。（ ）20. 税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现。（ ）21. 税务会计对象是指企业的所有涉税事项，易独立于会计系统之外的客体，是应用会计的特定程序和方法对课题进行分类和表述。（ ）第二章习题一填空题1.税收的产生，必须同时具备两个条件：_；_。2.税收的基本特征包括：_；_；_。3.区别不同税种的主要标志，体现不同税种界限的税收要素是_。体现每个税种征税广度的税收要素是_。体现课税深度和税收政策中心环节的税收要素是_。4.定
7、额税率一般分为_，_,_。5.比例税率一般分为_，_，_，_。6.累进税率分为_，_，_；目前我国现行_就是采用超额累进税率。7.税务登记制度一般包括_，_，_，_，_。8.纳税申报期限分为两大类_，_。9.税款缴纳方式包括_，_，_，其中核定征收又分为_，_，_，_。10.纳税申请延期缴纳税款须经省、自治区、直辖市、_、_批准，可以延期缴纳，但最长期限不得超过_。11.从事生产经营的纳税人外出经营，自其在同一县市实际经营或提供劳务之日，在其连续_内累计超过_的，应当自期满之日起_内，向_税务机关申报办理税务登记，税务机关核发_。12.对纳税人超过_的税款，税务机关发现后，将自发现日起_内办理
8、退还手续；若纳税人自结算缴纳之日起_内发现的，可由税务机关要求退还_。税务机关应自接到纳税人退还申请之日起_内办理退还手续。二.选择题（多选）1.税收的基本特征包括（）；A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.确定性2.税制的构成要素（）；A.纳税权利义务人 B.纳税对象 C.税目和税率 D.纳税环节及纳税申报期限3.税收减免形式一般包括（）；A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额4.税收加征包括（）A.地方附加 B.加成征收 C.加倍征收 D.额外征收5.税务违法行为包括（）；A.纳税人、扣缴义务人违反税务管理规定，拒不接受税务检查；B.纳税人未按规定期限办理税务登记，变更或注销登记；C
9、.扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记；D.纳税人通过提供虚假证明资料等手段，骗取税务登记6.纳税申报方式包括（）；A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.代理申报7.完税凭证种类包括（）；A.完税证 B.印花税票 C.税收专用缴款书 D.一般缴款书8.税款缴纳方式包括（）；A.查账征收 B.核定征收 C.代扣代缴、代收代缴 D.代理缴纳9.纳税人的权利包括（）；A.知情权和保密权B.申请延期申报和税款延期缴纳C.申请退还多缴纳税款权和税收优惠权D.享有陈述与申辩权，要求听证权，及税收法律救济权10.纳税人的义务包括（）；A.依法进行税务登记义务B.按时如实申报义务C.按时缴纳税款和代
10、扣代收税款义务D.依法接受税务检查义务和及时提供信息义务11.申请延期缴纳税款须满足相应条件，其条件是指（）；A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的C.因特殊原因纳税人接受行政法规处罚，货币资金流出量较大D.纳税人银本身生产、经营需要导致货币流出量不足以支付应缴税款三.判断正误题1.“无商无税，无税无国”这句话深刻揭示了税收同经济税收同国家的内在辩证关系。（ ）2税收的基本特征中，它们都相互联系，不可分离，但无偿性是核心，强制性是保障，而固定性则是前提（ ）。3纳税人和负税人两者可能是统一的，两者也可
11、能是分离的，关键要看税负是否能转嫁。（ ）4纳税对象也即是征税对象它是征税的目的物，也是缴纳税款的客体是区别不同税种的主要标志，体现着不同税种的基本界限。（ ）5当计税依据是实物形态时，征税对象与计税依据一致。6税目是征税对象的具体化，反映着具体征税范围，体现了每个税种的征税广度。（ ）7税率是应纳税额与计税依据之间的比例关系，是计算应纳税额的尺度，体现了课税的深度和税收政策的中心环节，是构成税制的基本要素。（ ）8比例税率的优点是体现了对同一纳税对象的不同纳税人，税收负担不同。9增值税是多环节纳税，而消费税则单一环节纳税。（ ）10累进税率跟比例税率相比，则更能体现纳税的合理性，公平性及能够负担原则。（ ）11纳税申报期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间，它是税收的强制性，固定性在时间上的体现（ ）。12增值税，消费税计税组成计税价：成本（1+成本利润率）/(1-消费税率)（材料成本+加工费）/（1-消费税率
