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1、K/3V11.0.1存货核算培训要点 材料出库核算,客户服务中心,目 录,材料出库核算界面的参数 核算规则 不同计价方法在K3中的核算规则 总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理 特殊业务的出库核算 批次转换的核算 异价调拨的核算 成本调整单的核算 负结存单据的核算,材料出库核算界面的参数 (物料参数),物料参数： 结转本期所有物料：会对所有外购物料核算出库成本； 结转指定物料类下所有物料：需指定物料类别，这里的类别是指物料的上级组； 结转指定物料代码段：需指定物料代码段从*到*； 结转指定物料：只核算某一个物料的出库成本；,返回目录,材料出库核算界面的参数（仓库或仓库组参数）,关于仓库或是仓库
2、组的参数： 若采用总仓核算，则不会出现此仓库选择的过滤界面； 若采用分仓核算，可在核算界面选择本次核算的仓库，注意仓库的排列顺序也就是出库核算的顺序，可通过上移、下移来改变核算顺序； 若采用分仓库组核算，则显示在核算界面供选择的是仓库组，其排列顺序也是出库核算的顺序；,返回目录,材料出库核算界面的参数（结转报告参数）,返回目录,此数值会影响结转速度，可根据经验调节,这两个参数建议都勾上，方便出现结转失败时能查询具体出错的明细信息,返回上级,核算规则,系统会按照单据日期、物料代码和仓库（组）顺序，逐个物料、仓库（组）计算，计算时需用到的数据有期初结存数量与金额，本期入库数量及入库成本，物料的计价
3、方法，出库数量； 若核算到的物料入库核算未完成（有入库单的单价为零，包括红字），系统会提示出错，根据选项决定是否停止继续核算其他物料。用户应到入库核算模块，完成相关的入库核算后再重新做出库核算； 若出现负结存出库，系统会根据系统设置中的负结存出库选项，来决定出库成本，若选择手工录入，则会收集到不能确定单价的单据中； 对于红字出库单据和调拨单，系统也会根据系统选项设置来决定出库成本； 对于出库核算时出现负单价时，系统会提示结转失败，可以通过查看成本计算表查询出现负单价的原因； 已生成凭证的出库单在核算时不会刷新单价和金额，以保证凭证和单据一致。,返回目录,返回上级,不同计价方法在K3中的核算规则
4、,以下通过以上例子来说明不同计价方法在K3中是如何通过出库核算核算出库单的成本的，假设存货核算方式是总仓核算。,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,加权平均法：根据月初结存材料和全月收入材料的数量和金额，于月末一次计算出以数量为权数的全月加权平均单价，作为本月发出材料的单价，以求得本月发出材料成本的一种方法。 出库单价=（期初金额本期收入金额）（期初数量本期收入数量） 如下例子，出库单的单价出库核算结果如下图： 出库单价=（80+1010+1012+1520）（10+10+10+15）=13.13 出库成本=2013.13=266.67,返回目录,系统计算是先计算数量*单价后再四舍五入,
5、不同计价方法在K3中的核算规则,加权平均法：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,移动平均法：根据以前结存材料与本次购入材料的数量和金额，计算出以数量为权数的移动加权平均单价，作为其后发出材料的单价，以求得发出材料成本的一种方法，每发生一笔入库计算一次加权平均价。简单说是滚动的加权平均法，计算依据是按单据日期来判断的，单据日期相同则按单据录入系统的时间来判断的。 出库单价=（期初金额本次出库前收入金额）（期初数量本次出库前收入数量） 如下例子，出库单的单价出库核算结果如下图： 出库单价=（80+1010+1012）（10+10+10）=10 出库成本=2010=200,返回目录,不同计价
6、方法在K3中的核算规则,移动平均法：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,先进先出法：假定先购入的材料先发出，并根据这种假定的成本流转次序对发出材料进行计价的方法，这个成本流转次序的区分是通过单据日期来区分的。 出库单价=按单据日期先入库的先发出，成本也依次流转 如下例子，出库单的单价出库核算结果如下图： 出库单价=（810+1010）20=9 出库成本=810+1010=20*9=180,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,先进先出法：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,后进先出法：假定后购入的材料先发出，并根据这种假定的成本流转次序对发出材料进行计价的一种方法 ，这个成
7、本流转次序的区分是通过单据日期来区分的。 出库单价=按单据日期顺序后入库的先发出，成本也依次流转 如下例子，出库单的单价出库核算结果如下图： 出库单价=（1210+1010）（10+10）=11 出库成本= 1210+1010 =2011=220,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,先进先出法：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,计划成本法：发出材料的成本平时先按事先制订的计划成本计算确定，月终再通过计算材料成本差异率确定应分摊的材料成本差异额，将发出材料的计划成本调整为实际成本。 出库单价=计划单价（期初材料成本差异本期收入材料成本差异）（期初数量本期收入数量） 如上例子，计划
8、单价为10元，出库单的单价出库核算结果如下图： 出库单价=10+（-20+0+20+150）（10+10+10+15）=13.33 出库成本= 2013.33=266.67,返回目录,系统计算是先计算数量*单价后再四舍五入,不同计价方法在K3中的核算规则,计划成本法：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,分批认定法：以购入材料时的单价作为发出材料的单价，以求得各该次（批）发出材料成本的一种方法，对于批次内部的多笔记录，系统又提供了2种模式，即移动加权平均和先进先出，对于同一个批次内部的出库，核算发出成本的时候按照移动平均或者先进先出的规则确认，采用移动平均与先进先出核算原理与前所述相似，
9、只是分批认定法是在相同批次的范围内核算成本。 例子： A产品批号为01，期初库存10个，期初余额80元， 3月1日购进01批次10个，单价10元，入到01仓库中； 3月10日又购进02批次10个，单价12元，入到02仓库中； 3月15日销售A产品20个，从01仓库中发出； 3月20日又购进01批次15个，单价20元，入到01仓库中； 这两种方法出库核算的结果如下图：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,分批认定法（批内移动平均）：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,分批认定法（批内先进先出）： 假定如上例，3月2日购进01批次10个，单价15元，入到02仓库中；则出库单的单位成本
10、应如何计算：如下图：,返回目录,不同计价方法在K3中的核算规则,分批认定法（批内先进先出）：,返回目录,返回上级,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,总仓核算：系统在出库核算时不考虑出入仓库，按单据日期确定收发序列，计算出库单价： 例如：A产品没有期初库存，计价方法采用加权平均法。 8月1日购进10个，单价10元，入到01仓库中； 8月10日又购进10个，单价12元，入到02仓库中； 8月15日销售A产品20个，从02仓库中发出； 8月20日又购进15个，单价20元，入到01仓库中； 这里如果采用总仓核算销售出库单的单位成本则按以下方式计算： 出库单价=（1010+1012+1520）（10
11、+10+15）=14.86 出库金额=2014.86=297.14元， 无论从那个仓库中出库，总仓核算都是把所有仓库合并 一起计算库存单价和出库单价的。出库核算的成本计算表可 以参考如下图：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,分仓核算：系统在出库核算时区分单据上仓库，分别建立收发序列，再根据计价方法来计算出库单价： 例如：A产品没有期初库存，计价方法采用加权平均法。 8月1日购进10个，单价10元，入到01仓库中； 8月10日又购进10个，单价12元，入到02仓库中； 8月15日销售A产品20个，从01仓库中发出； 8月20日又购进
12、15个，单价20元，入到01仓库中； 这里如果采用分仓核算销售出库单的单位成本则按以下方式计算： 出库单价=（1010+1520）（10+15）=16 出库金额=2016=320元， 分仓核算是根据出库单的仓库判断成本应该从那个仓 库中核算得到，每个仓库都会有一个出库单价，出库核算 的成本计算表可以参考如下图：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,01仓库的成本计算表：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,02仓库的成本计算表：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,分仓库组核算：系统在出库核算时区分单据上仓库所隶属的仓库组，分别建立收发序列，再根据计价方法来
13、计算出库单价： 例如：A产品没有期初库存，计价方法采用加权平均法，01仓库、03仓库属于A仓库组，02仓库属于B仓库组。 8月1日购进10个，单价10元，入到01仓库中，10个，单价13元，入到03仓库； 8月10日又购进10个，单价12元，入到02仓库中； 8月15日销售A产品20个，从02仓库中发出； 8月20日又购进15个，单价20元，入到01仓库中，这里如果采用分仓库组核算销售出库单的单位成本则按以下方式计算： 出库单价=（1010+1520+1013）（10+15+10）=15.14 出库金额=2015.14=302.86元， 分仓库组核算是根据出库单的仓库判断隶属于那个仓库组，再从
14、这个仓库组中进行成本核算，每个仓库组都会有一个出库单价，出库核算的成本计算表可以参考如下图：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,01、03仓库，即A仓库组的成本计算表：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,02仓库，即B仓库组的成本计算表：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,分仓库组核算：系统在出库核算时区分单据上仓库所隶属的仓库组，分别建立收发序列，再根据计价方法计算出库单价： 例如：A产品没有期初库存，计价方法采用加权平均法，01仓库、03仓库属于A仓库组，02仓库属于B仓库组。 8月1日购进10个，单价10元，入到01仓库中，10个，单价13元，入
15、到03仓库； 8月10日又购进10个，单价12元，入到02仓库中； 8月15日销售A产品20个，从02仓库中发出； 8月20日又购进15个，单价20元，入到01仓库中，这里如果采用分仓库组核算销售出库单的单位成本则按以下方式计算： 出库单价=（1010+1520+1013）（10+15+10）=15.14 出库金额=2015.14=302.86元， 分仓库组核算是根据出库单的仓库判断隶属于那个仓库组，再从这个仓库组中进行成本核算，每个仓库组都会有一个出库单价，出库核算的成本计算表可以参考如下图：,返回目录,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,01、03仓库，即A仓库组的成本计算表：,返回目录
16、,总仓核算、分仓核算、分仓库组核算原理,02仓库，即B仓库组的成本计算表：,返回目录,特殊业务的出库核算,批次转换的核算：批次调整单审核后系统会自动生成一张其他入库单与其他出库单，这两张单据的成本如何核算，主要分为非分批认定法与分批认定法物料的核算。 非分批认定法：其中包括加权平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法和计划成本法启用批次管理的物料。对于批次调整类型的其他入库单，不参与出库成本的确认，根据计价方法计算的出库成本同时更新其他入库单和其他出库单；但是如果单据已记帐，则参与本期成本计算，但是不更新单据的成本； 分批认定法：其中包括分批认定法（批内移动平均）和分批认定法（批内先进先出）。对于批次转换类型的其他入库单，不管是采用移动加权平均还是先进先出计算，先不计算该批次物料的出库成本，可以在计算出其他批次的出库成本后计算该批次的入库成本并回填到其他入库单上，再计算该批次物料的出库成本，即，其他入库单参与该批次物料的出库核算。如果单据已经生成凭证，则不更新单据的成
