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1、【2011 年度考试】企业会计准则与税法的差异分析 一、判断题1、 5.税法对企业在税额计算过程中涉及的相关要素进行控制，形成税法和会计准则之间的差异，体现了税收法律主义原则下课税要素明确的原则。（ ）对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：对 2、 1.企业所得税的纳税义务人一定是会计主体。（ ）对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：错 3、 2.权责发生制为企业应纳税所得额计算的基本原则，但企业所得税法实施条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ）对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：对 4、 3.目前我国对企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联
2、方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照合理方法进行调整，仅在企业所得税法中进行了规定。（ ）对 错(5 分)正确答案：错 您的答案：对 5、 4.企业所得税收入范围和纳税义务实现时间的确认上，税法从相关性原则出发，进行了列举，并有别于会计准则。（ ）对 错(5 分)正确答案：错 您的答案：错 二、单选题1、 5.从税收实体法的制度设计角度，税法与会计的协调表现为我国现行开征的税种的税制设计是建立在我国现行会计准则的基础上，最为典型的税种为（ ）。A.个人所得税 B.企业所得税 C增值税 D流转税答案：BA B C D (5分)正确答案：B 您的答案：B 2、 1.企业按照会计原则计提各项准备
3、金而导致税法和会计的差异的原因在于（ ）。A.会计制度遵循权责发生制原则B.税法遵循谨慎性原则C.会计制度遵循谨慎性原则D.会计遵循实质重于形式原则A B C D (5分)正确答案：C 您的答案：A 3、 4.从税收实体法实际操作角度，税法与会计的协调表现为纳税人纳税义务的确定以（ ）为基础。A.会计核算B.会计准则C.纳税人自行核算的结果D.税收征管法的有关规定A B C D (5分)正确答案：A 您的答案：A 4、 2.企业发生的因违法性支出、违法性经营活动而承受政府部门的行政罚款和司法部门的罚金在企业所得税确认为扣除项目的控制所体现出来的差异是符合（ ）。A.税法具有防范功能B.税法具有
4、规范性特点C.具体税种设计原则D.社会道德标准的税法控制A B C D (5分)正确答案：D 您的答案：D 5、 3.增值税销售范围的确认就有别于会计准则对销售确认要件的规定主要体现在（ ）。A.销售收入计算计税依据的不同上B.销售收入来源的地点上C.销售收入的确认时间上D.视同销售的范围上A B C D (5分)正确答案：D 您的答案：D 三、多选题1、 4.企业所得税和会计制度在成本费用的确认不同主要表现在（ ）。A.时间上的不同 B.计量上的不同C.范围上的不同 D.数量折算上的不同A B C D (10分)正确答案：A,C 您的答案：A,C 2、 1.应纳税所得额的计算，依照税收法律、
5、行政法规的原则，在实际业务操作以及所得税和会计差异问题的处理上表现为（ ）。A.企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当按照税收法律、行政法规的规定计算B.企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的，以会计核算的结果为所得税相关业务处理的依据C.税收法律、行政法规没有具体规定的业务，会计核算的结果为所得税相关业务处理的依据D.企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应以会计核算的结果为所得税相关业务处理的依据A B C D (10分)正确答案：A,B,C 您的答案：A,C 3、 5.下列有关税法的适用原则，说法正确的是（ ）。A.新法优于旧法
6、原则B.特别法优于普通法原则C.实体法从新、程序法从旧原则D.法律不溯及以往原则A B C D (10分)正确答案：A,B,D 您的答案：A,B,D 4、 2.下列有关企业所得税法扣除项目处理的基本原则说法正确的是（ ）。A.企业所得税扣除的支出应是与取得收入直接相关的支出B. 企业所得税扣除的支出应是符合生产经营活动常规，计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出C.企业发生的支出应当区分收益性支出和权益性支出D.企业发生的收益性支出和权益性支出均可在发生当期直接扣除A B C D (10分)正确答案：A,B,C 您的答案：A,B 5、 3.企业所得税和会计制度之间计算应纳税额的差异的主要原因在于（ ）。A.企业所得税征税的出发点有公平性B.会计制度计算税额的出发点有公平性C.企业所得税征税的出发点具有经济性原则D.会计制度计算税额的出发点有谨慎性原则A B C D (10分)正确答案：A,C 您的答案：B,C,D
