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1、第二章货币资金与,交旺性伟隔资产,怀.货币资金一一、货币资金(MonetaryFunds)概述二、库存现金(CashonHand)三、银行存款(CashinBanky)、其他货币资金(OtherMonetaryFunds)师怀.ECJTU一、货币资金概述1.货币资金的概念、性质流动资产,流动性最强2.货币资金的内容库存现金、银行存款、十吴他货币资金孩Ecuru3.货币资金的内部控制制度(InternalControlSystem)内部会计控制规范一一货币资金(试行),2001年6月财政部发布。岗位责任制度、育位弟换制度、授权批准制度、职责权限和程序及手续有关制+度、监督检查制度等。姜俚睿卞_口
2、_Q乙一选择题.下列各项中,属于货币资金的是()。.库存现金B.银行存款.其他货币资金_,外币库存现金.外币银行存款.应收账款.预收账款.应收票据怀.李1.现金广义一一一一一的概念目时可用九资金。狙义一我国会计核算中指ECJTU库存现金际惯例,包括库存现金、随支付的银行存款及当他货币但在现金流量表中为广义。十存现金,.库存现金的管理(15使用范图(2)库存现金限额(3)|日常收支(4)账目(5)内控制度李ECJTU3.库存现金的核算总分类核算:库存现金总账(订本式,三栏式)序时核算:库存现金日记账.(订本式,-万栏或多栏式;出纳逐日逐笔登记;每日核对账实,每月与总账核对十十账务处理:(1)收到现金时借:库存现金贷:有关科目(23发何现金旷借:有关科目贵:库存现金Ecuru+ECJTU4.库存现金的清查清查方式:实地盘点法,核对账实账务处理:“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溅“李东.
