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1、财政学20092010年度复习重点段海英财政复习资料总结第一章 导论本章重点和难点：公共需要和公共物品的特征,公共部门的活动范围。1.公共物品的定义。公共物品(Public goods)是指这样的一些物品，每个人消费这种物品或服务不会导致别人对这种物品或服务消费的减少。2.社会公共需要的特征。1.社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。2.社会成员可以不付费用或少付费用实现其社会需要，并不排斥其他成员实现其需要。3.满足社会公共需要的物质手段来自社会剩余产品。3.外部效应的涵义。外部性(外部效应，（externalities) 指未在价格中得以反映的经济交易成本或收益。即个人或企
2、业的活动给他人或其他企业造成了有利或不利的影响，但他（它）并没有因此而取得报酬或提供补偿。4.市场失灵的表现。1) 公共物品2) 外部效应3) 不完全竞争4) 收入分配不公5) 经济波动与失衡5.财政的定义。财政是国家凭借其政治力量，通过集中一部分社会财富来满足社会公共需要的收支活动，并通过这些收支活动调节社会总需求与总供给的平衡，以达到优化资源配置、公平分配、稳定和发展经济的目标。第二章 财政的职能本章重点和难点：社会主义市场经济体制下的财政职能内涵。1.如何理解市场经济条件下财政的职能。财政职能可以归结为三个方面：一、资源配置职能(resource allocation)二、收入分配职能(
3、income distribution)三、经济稳定和发展职能(economic stabilization and development) （一） 资源配置职能 在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。市场对资源的配置起基础性作用，但由于存在着公共品、垄断、信息不对称、经济活动的外在性等情况，仅仅依靠市场机制并不能实现资源配置的最优化，还需要政府在市场失灵领域发挥资源配置作用。 财政作为政府调控经济社会运行的主要杠杆，是政府配置资源的主体。因为，在经济体系中，市场提供的商品和服务数量有时是过度的，有时是不足的，整个社会的资源配置缺乏效率。财政的资源配置职
4、能就表现在对市场提供过度的商品和劳务数量进行校正，而对市场提供不足的产品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。 资源配置职能的主要内容表现在以下三方面：一是财政可通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策、加强制度建设、消除地方封锁和地方保护、完善基础设施、提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。二是财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标。如交通、能源等基础产业项目的资金和技术“门槛”高，政府就可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济的产生。除了政府直接投资外，还可利用财政税收政策引导企业投资方向，
5、以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。三是市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。政府一般以税收等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。 （二） 收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。在各种不同的财政手段中，实现再分配的最直接的手段有：一、税收转移支付，即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法；二、用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。三、对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消费者使用
6、的其他产品给予补贴二者相结合的方法；四、完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小；五、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （三） 经济稳定职能 在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相机抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。同时采用“自动”稳定装置，以不变应万变，减缓经济的波动。在政府税收方面，主要
7、体现在累进的所得税上。当经济处于高峰期时，可抑制需求；当经济处于低谷时，刺激需求，促使经济复苏。在政府支出方面，主要体现在社会保障支出上，用以控制在不同经济发展时期失业人口的数量。同时还有政府的农产品价格支持制度。这些都是促进经济发展，实现经济稳定发展的重要措施和手段。 （四） 经济发展职能 发展是人类永恒的主题。特别是中国，作为发展中的大国，市场欠发达，经济结构亟待调整，资本相对匮乏，企业家阶层尚未形成，促进经济发展是财政无法推卸的责任。而在社会主义市场经济体制下，政府完全可以利用有效的财政政策，加快经济增长，促进经济结构调整，实现经济发展。2.宏观经济稳定的目标。充分就业、物价稳定、经济增
8、长、国际收支平衡3.中央政府与地方政府间财政职能的分工。资源配置职能的分工：受益范围是全国性的公共物品，应由中央政府来提供；受益范围是地方性的，则应按其受益范围的大小来确定应由哪一级地方政府来提供。具有跨地区“外部性”的公共产品和服务的支出责任，分清主次责任，由中央与地方各级政府按照一定比例共同承担。收入分配职能的分工：收入分配职能在很大程度上要由中央政府在全国范围内采取统一的分配政策来贯彻执行。经济稳定与发展职能的分工：在现代市场经济条件下，各地区之间的经济是完全开放的，各种生产要素能够在各地区之间自由流动。在这种情况下，地方政府无法成功地自行制定和执行经济稳定与发展的政策。因此，经济稳定与
9、发展职能主要由中央政府来实现。第三章 西方财政理论本章重点和难点：各个时期财政学理论的主要主张。1.古典财政理论、当代财政理论主要有哪些理论派别？各流派代表人物有哪些？古典财政理论： 重商主义财政理论 重商主义财政理论主张国家对经济的干预，这一观点主要体现在政府的对外贸易政策上。重商主义主张限制金银币出口，实行高额关税，贸易壁垒，限制竞争，利用财政政策来干预经济的。 古典主义财政理论 以斯密为代表的古典经济学派主张“自由竞争、自由放任”、反对一切干预的自由主义思想。认为政府在市场经济中仅充当“守夜人、夜警察”的角色，“管得最少的政府就是最好的政府”。古典经济学派在宏观财政政策上主张财政收支平衡
10、，反对赤字。1.亚当.斯密的经济自由主义财政学说 “财政学之父”亚当.斯密1776年国富论，产生了财政学。反对国家干预经济、反对提高税收、反对举借公债。2.大卫.李嘉图对斯密财政学说的补充 李嘉图认为，任何赋税都来源于利润、地租或其他形式收入，主张实行负担最轻的税收。他所提出的税收理论被后人称为赋税转嫁论，给后来财政理论中的税种设置、收入分配理论研究提供了研究模式。此外，他反对财政补贴。 配第、穆勒、萨伊等古典经济学代表人物，都反对国家干预。认为“廉价的政府是最好的政府”，国家的财政支出不具生产性，应尽量减少，提倡减税、反对发行公债、反对实行财政补贴。 新古典主义财政理论 二十世纪初期，以英国
11、剑桥大学经济学教授马歇尔和庇古为代表的传统庸俗经济学又被称为（第一代）“新古典经济学派” （Neoclassical Economics） 。他们认为供给可以自动创造需求，资本主义经济有自然趋于充分就业均衡的倾向，因此宏观经济不需要政府干预。当代财政理论：（二）凯恩斯学派的宏观财政理论 凯恩斯反对古典经济理论充分就业假定，认为边际消费倾向递减使得消费的增加总跟不上收入的增加，消费需求不足。对资本资产未来预期的收益递减和流动性偏好使得投资需求不足。因此，市场无法达到宏观经济稳定，需要依靠政府干预经济。（三）理性预期学派的宏观财政理论 理性预期学派反对政府利用宏观财政货币政策对经济进行干预，认为政
12、府稳定经济的政策是无效的，宏观经济可以自动趋于稳定。 （四）供给学派的宏观财政理论 供给学派认为市场经济是可以自动达到均衡的，如果达不到均衡，原因也在于国家执行的财政或货币政策，在劳动和资本两方面对总供给产生了破坏作用。供给学派主张通过减税刺激供给来达到经济的稳定和发展。2.凯恩斯主义针对有效需求不足状况提出哪些财政政策？1) 改变税收体系和税率，主张实行累进税率以缩小收入分配差距，通过经济的“内在稳定器”（the built-in stabilizers）以及政府实施的“斟酌使用的财政政策”（discretionary fiscal policy）来调整有效需求，稳定经济。2) 通过举办公共
13、工程、扩军备战、投资于非生产部门来改变政府购买水平。3) 通过建立社会保障制度来改变转移性支出水平。4) 举借公债，弥补财政赤字，通过对货币供给的影响来调节经济运行。3.为什么会出现政府干预失效？1) 政府决策失误 2) 寻租行为 3) 政府提供信息不及时甚至失真( 政府工作机构的低效率)4) 政府职能的“ 越位” 和“ 缺位” 第四章 财政支出1.财政支出有哪些分类？1) 按支出用途分类：补偿性支出、积累性支出、消费性支出2) 按费用类别（财政职能）分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出3) 按经济性质分类：购买性支出、转移性支出4) 按国际货币基金组织经济分类法：经常性
14、支出、资本性支出、净贷款2.什么是购买性支出和转移性支出，试比较两者的经济影响。 购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。前者包括政府各部门的事业费，后者包括政府各部门的投资拨款。购买性支出体现了政府的市场性再分配活动。转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。在财政支出规模一定的前提下，政府购买性支出所占比重大些，政府执行的资源配置职能较强；如果转移性支出所占比重大一些，政府执行的收入分配职能强一些。3.财政支出增长理论有
15、哪些？1) 瓦格纳法则 他把导致政府财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。瓦格纳法则（政府活动扩张论）：在工业化进程中，随着人均国民生产总值的提高，公共支出占GNP的比率相应提高。2) 非均衡增长理论（英国经济学家皮考克和威斯曼）皮考克和威斯曼于20世纪60年代提出非均衡增长理论(梯度渐进增长论)：当社会经历激变时（如战争、经济大萧条或其他严重灾害），公共支出规模会急剧上升；但当这种激变时期过后，公共支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平。导致公共支出增长存在内在因素与外在因素，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要因素。3) 经济发展阶段的财政支出增长理论（马斯格雷夫和罗斯托） 其观点主要是，作为社会基础设施提供者的政府，在经济发展的不同阶段，政府作用发挥各不相同，公共支出增长的速度和公共支出的结构是不同的，从而导致财政支出增长。 在经济发展初期，由于公共物品和公共服务具有外部效应特点，需要政府财政资源提供，由此会导致政府对交通运输等基础设施的投入。经济发展中期和成熟阶段，公共部门投资逐渐让位于日益增长的私人投资，政府对宏观经济的干预和促进经济结构升级以及社会发展的职能会加强，由此导致政府支出的结构发生变化，用于人力资本投资、教育、保健、社会保障等支出增加，公共支出总量仍然上升。4.试分
