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1、项目管理专家丨 项目管理专家丨 集团集团财务营改增账务处理财务营改增账务处理 2016-06-19 林根万 项目管理专家丨 提纲 1 做账模式 2 科目设置 3 资金账务处理 4 收入成本 5 缴纳税金 6 外地预缴 7 垫资款 项目管理专家丨 整体做账模式 分公司 1）收入和成本账由分公司做； 2）附加税分公司做； 集团公司 1）集团公司负责纳税申报; 2）集团核算税金； 3）资金集团统收统支； 4）集团开票时需下级单位代缴； 项目管理专家丨 提纲 1 做账模式 2 科目设置 3 资金账务处理 4 收入成本 5 缴纳税金 6 外地预缴 7 垫资款 项目管理专家丨 科目设置 分公司 其他应付款
2、集团存款； 管理费上缴利润； 其他应收款税费 ； 其他应付款借款其他借款； 其他应付款内部单位存款； 管理费上缴利润； 其他应收款税费； 其他应付款借款其他借款； 集团 项目管理专家丨 提纲 1 做账模式 2 科目设置 3 资金账务处理 4 收入成本 5 缴纳税金 6 外地预缴 7 垫资款 项目管理专家丨 资金 分公司 借：其他应付款集团存款 100万 贷：应收账款100万 借：应付账款材料款100万 贷：其他应付款集团存款 100万 集团 借：银行存款100万 贷：其他应付款内部单位存款 100万 借：其他应付款内部单位存款 100万 贷：银行存款100万 借：其他应付款内部单位存款分公司1
3、0万 贷：银行存款10万 借：银行存款10万 贷：其他应付款集团存款10万 项目管理专家丨 提纲 1 做账模式 2 科目设置 3 资金账务处理 4 收入成本 5 缴纳税金 6 外地预缴 7 垫资款 项目管理专家丨 收入（简易+一般） 分公司 借：其他应付款集团存款（丌含税） 100万 贷：主营业务收入100万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 借：银行存款111万 贷：其他应付款内部单位存款100万 应交税费应交增值税销项 11万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 集团 项目管理专家丨 收入开票时预缴税费 分公司 集团 借：银行存款15万 贷：其他应收款税费15万 备注：资金往
4、来单记账备注：资金往来单记账 （月底归还）（月底归还） 借：其他应收款税费15万 贷：银行存款15万 （月底归还）（月底归还） 借：银行存款15万 贷：其他应收款税费15万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 借：其他应收款税费15万 贷：银行存款15万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 项目管理专家丨 月底扣税费 分公司 借：其他应付款内部单位存款4万 贷：应交税费城建税、教育费附加、地方教育费附件 1万 管理费上缴利润3万 备注：结算单记账（月底）备注：结算单记账（月底） 集团 借：主营业务税金及附加城建税、教育费附加、地方教育费附件1万 管理费上缴利润3万 贷：其他应付款集
5、团存款 4万 备注：结算单记账（月底）备注：结算单记账（月底） 项目管理专家丨 退多收税费 分公司（工程款未到时从预缴税费中扣减）（工程款未到时从预缴税费中扣减） 集团 借：其他应收款税费 1万 贷：银行存款1万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 借：银行存款1万 贷：其他应收款税费1万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 项目管理专家丨 成本（一般征收） 分公司 借：原材料10万 贷：其他应付款集团存款 10万 备注：发票联记账备注：发票联记账 借：工程施工材料 10万 贷：原材料10万 备注：出库单记账备注：出库单记账 借：其他应付款内部单位存款10万 应交税费应交增值税进项
6、税1.7万 贷：银行存款11.7万 备注：抵扣联记账备注：抵扣联记账 集团 项目管理专家丨 成本（简易征收） 分公司 借：原材料11.7万 贷：其他应付款集团存款 11.7万 备注：往来单记账备注：往来单记账 借：工程施工材料 11.7万 贷：原材料11.7万 备注：出库单记账备注：出库单记账 借：其他应付款内部单位存款11.7万 贷：银行存款11.7万 备注：发票联记账备注：发票联记账 集团 项目管理专家丨 提纲 1 做账模式 2 科目设置 3 资金账务处理 4 收入成本 5 缴纳税金 6 外地预缴 7 垫资款 项目管理专家丨 简易征收 分公司（账户有余额）（账户有余额） 借：应收账款103
7、万 主营业务税金及附加0.3万 管理费上缴利润（含所得税） 3.01万 贷：主营业务收入100万 其他应收款税费3.3万 银行存款/其他应付集团存款 3.01万 借：其他应收款税费3.3万 贷：应交税费未交增值税简易3万 应交税费城建、教育、教育附加 0.3万 集团（账户有余额）（账户有余额） 借：应交税费未交增值税简易3万 应交税费城建、教育、教育附加 0.3万 贷：银行存款3.3万 借： 其他应收款税费6.31万 贷：其他应付款集团存款 6.31万 借： 其他应付款内部单位存款 6.31万 贷：管理费上缴利润6.31万 借： 银行存款103万 贷：其他应付款下级单位存款 103万 项目管理
8、专家丨 开票时预缴税费（简易征收） 分公司（账户余额不足）（账户余额不足） 集团 借：银行存款6.31万 贷：其他应收款税费6.31万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 借：其他应收款税费6.31万 贷：银行存款6.31万 （月底归还）（月底归还） 借：银行存款6.31万 贷：其他应收款税费6.31万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 借：其他应收款税费6.31万 贷：银行存款6.31万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 项目管理专家丨 提纲 1 做账模式 2 科目设置 3 资金账务处理 4 收入成本 5 缴纳税金 6 外地预缴 7 垫资款 项目管理专家丨 外地预缴税费
9、（简易征收） 分公司 集团 借：其他应付款集团存款 103万 贷：主营业务收入100万 其他应收款税费3万 借：银行存款103万 贷：其他应付款内部单位存款 103万 借：工程施工60万 其他应收款税费1.8万 贷：应付账款61.8万 借：其他应付款内部单位存款 1.32万 贷：应交税费未交增值税1.2万 应交税费城、教、地教 0.12万 借：其他应收款税费1.2万 主营业务税金及附加0.12万 贷：其他应付款集团存款1.32万 借：应交税费未交增值税1.2万 应交税费城、教、地教 0.12万 贷：银行存款1.32万 项目管理专家丨 外地预缴税费（一般征收.丌含进项） 分公司 集团 借：应收账
10、款111万 贷：主营业务收入100万 其他应收款税费11万 借：其他应付款内部单位 存款 2.2万 贷：其他应收款税费2.万 应交税费城建、教育、教育附加 0.2万 借：应交税费应交增值税已交税金 2万 应交税费城建、教育、教育附加 0.2万 贷：银行存款2.2万 借：其他应收款税费2万 主营业务税金及附加0.2万 贷：其他应付款集团存款 2.2万 借：其他应收款税费11万 贷：应交税费应交增值销项11万 借：应交税费未交增值税9万 应交税费城、教、地 0.9万 贷：银行存款9.9万 借：其他应收款税费9万 主营业务税金及附加0.9万 贷：其他应付款集团存款 9.9万 借：其他应付款内部单位9
11、.9万 贷：其他应收款税费9万 应交税费城建、教育、教育附加 0.9万 项目管理专家丨 外地预缴税费（一般征收.含进项） 分公司 集团 借：应收账款111万 贷：主营业务收入100万 其他应收款税费11万 借：其他应付款内部单位存款 0.88万 贷：其他应收款税费0.8万 应交税费城、教、地教0.08万 借：工程施工60万 其他应收款税费6.6万 贷：应付账款66.6万 借：应交税费应交增值税已交税金 0.8万 应 交税费城、教、地教0.08万 贷：银行存款0.88万 借：其他应收款税费0.8万 主营业务税金及附加0.08万 贷：其他应付款集团存款 0.88万 借：其他应收款税费11万 贷：应
12、交税费应交增值销项 11万 借：应交税费未交增值税3.6万 应交税费城、教、地教0.36万 贷：银行存款3.96万 借：应交税费应交增值进项 6.6万 贷： 其他应收款税费6.6万 借：其他应付款内部单位存款3.96万 贷：其他应收款税费3.6万 应交税费城、教、地教0.36 借：其他应收款税费3.6万 主营业务税金及附加0.36万 贷：其他应付款集团存款3.96万 项目管理专家丨 提纲 1 做账模式 2 科目设置 3 资金账务处理 4 收入成本 5 缴纳税金 6 外地预缴 7 垫资款 项目管理专家丨 垫资材料款 分公司 借：其他应付款借款其他借款10万 贷：银行存款10万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 借：银行存款10万 贷：其他应付款借款其他借款10万 备注：资金往来单记账备注：资金往来单记账 集团 项目管理专家丨 项目管理专家丨
