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1、1,第四章 技术经济预测与决策分析, 本章要求 （1）掌握风险决策准则及其应用； （2）掌握决策树在技术经济分析中的应用； （3）熟悉不确定型决策的准则和应用； （4）了解风险管理的一般策略和方法。 本章重点 （1）风险决策准则 （2）不确定条件下的决策准则 （3）决策树技术的应用 本章难点 （1）应用决策树技术进行多级决策 （2）不确定条件下的决策,2,1预测的概念、基本程序与方法 一、概念：是对未来事件进行科学的估算和测定，是根据已知事件通过科学分析去推测未知事件。 预测基本程序：（我们平时做法一致） （一） 确定预测目标（二） 收集整理资料（三） 选择预测方法 （四） 综合分析预测（五）
2、 计算预测的误差 二、预测方法： （一） 非数量方法（定性分析法） 它是依靠人们的主观分析判断来确定未来的估计值。常见有经验分析法、直接调查法、集合意见法、集体思考法。,第四章 技术经济预测与决策分析,3,（二） 数量方法（定量分析法）,是根据过去比较完备的统计资料，应用一定的数字模型或数理统计方法对各种数量资料进行科学的加工处理。又可分为两类： 1、趋势预测法：是以某项指标过去的变化趋势作为预测的依据，是把未来作为“过去历史的延伸”。常见的有：简单平均法，移动平均法，指数平滑法等。 2、因果预测法：是从某项指标与其他有关指标之间的规律性联系中进行分析研究，根据它们之间的规律性联系作为预测的依
3、据。常见的有：回归分析法，相关分析法等。,4,三、预测特点：,(一)预测具有一定科学性 因为预测是根据实地调查和历史统计资料，通过一定程序和计算方法，推算未来期的经营信息，所以基本上能反映经营活动的发展趋势。从这一角度上来说，预测具有一定的科学性。 (二)预测具有一定的近似性 如前所述，预测是事物对未来期经营状况的推测和预计。因为企业经营活动受各种因素的影响，未来的经营活动又不是过去的简单重复，所以预测值与实际值之间难免存在一定的误差，不可能完全一致。正是从这一角度上说，预测具有一定的误差性(三)预测具有一定的局限性 这是因为我们对未来经营活动的认识和预见，总带有一定的主观性和局限性。而且预测
4、所掌握的资料有时不全、不太准确或者在计算过程中忽略了一些因素，所以使得预测的结果不可能完整地、全面地表述未来的经营状况。因而具有一定的局限性。 企业在决策时必须充发考虑到预测的这些特点，结合实际情况，及时加以修正或调整。,5,第二节 销售预测,销售预测对企业的销售具有重要的指导意义。美、日等国企业都专门投资进行预测。预测常见方法有：,6,第二节 销售预测方法,一、算术平均法 （就是简单地求平均值，作为未来的预测值。其最大的缺陷：将各月的差异平均化了。因此，从缺陷推出其适用的条件：只能适用于销售额基本稳定的产品。） 二、趋势平均法指以最近若干时期的平均值为基础，来计算预测期预期值的一种方法。 N
5、年平均数+（N-1）*趋势平均数 （理解趋势平均数的计算，并掌握其适用范围：主要适用于各期产品的生产和销售量逐渐增加的企业）,7,三、指数平滑法 是根据前期销售量的实际数和预测数，以加权因子为权数，进行加权平均来预测下一期销售量的方法。 预测期销售量=平滑系数*上期实际销售量+（1-平滑系数）*上期预测销售量 四、 直线回归预测法 y=a+bx 其中y代表销售量，x代表年份（期数）。 其计算原理同混合成本高低点法分解是一致的，所以，不必去记 a与b值的计算公式，只需会推导就可以了。,第二节 销售预测方法,8,第二节 销售预测方法,五、意见收集法 收集某方面对某问题的看法，加以分析作为预测。此法
6、主观性较大。 1高级主管的意见：这种方法首先由高级主管根据国内外经济动向和整个市场的大小加以预测。然后估计企业的产品在整个市场中的占有率。 2推销员、代理商与经销商的意见:由于这些人员最接近顾客，所以此种预测是很接近市场状况，更由于方法的简单，不需具备有熟练的技术，所以也是中小企业乐意采用的方法之一。此种预测方法虽然有很大的好处，但也有很危险的一面。 六、产品生命周期预测法 产品在投入期、成长期、成熟期、衰退期的销售量和利润，一般均有规律可循。如在成长期开始稍稍降价，以扩大销售量。在衰退期销售额大大降低，这时应以价格作为的主要的竞争工具等等。,9,第三节 成本预测,一、 目标成本预测 目标成本
7、：是指企业在生产经营活动中某一时期要求实现的成本目标。 方法： 1、 选择某一先进成本水平作为目标。 2、先确定目标利润，推算出成本。即： 目标成本=预计收入-应交税金-目标利润,10,成本预测的意义,成本预测是指依据掌握的经济信息和历史成本资料以及成本与各种技术经济因素的相互依存关系，采用科学的方法，对企业未来成本水平及其变化趋势做出的科学推测。成本预测是成本管理的重要环节，实际工作中必须予以高度重视。搞好成本预测的现实意义在于： 1成本预测是进行成本决策和编制成本计划的依据 2成本预测是降低产品成本的重要措施 3成本预测是增强企业竞争力和提高企业经济效益 的主要手段,11,成本预测的程序,
8、成本预测有一个过程，一般经过以下几个步骤： 1确定成本预测目标 2搜集相关信息 3建立预测模型 4修正预测结果 5报告预测结论 6及时反馈信息,12,成本预测方法,定性预测方法,定量预测方法,专家会议法,市场调查法,趋势预测法,因果预测法,成本预测的方法,涵询调查法,13,二、产品成本发展趋势的预测,（产品成本由固定成本和变动成本构成，因此推出：y=a+bx这一公式） 成本预测方法： （一）高低点法：根据一定时期的历史资料中的最高、最低产量下成本的差额与最高最低产量的差额进行对比，求出单位变动成本b，然后再求得固定成本总额a，最后即可根据计划期的预计产量来预测计划期的产品总成本 =（最高最低）
9、收入（最高最低）产量,14,高低点法,例某企业在2007年的历史成本数据中表明产量最高月份为11月份，共生产4000件，其总成本2800元；产量最低月份为3月份，共生产 2400件，其总成本为2000元。假设计划期的产量为3 800件，预计其总成本与单位成本各为多少? 首先，计算单位变动成本(b)： b=(2800-2000)/(4000-2400)=800/1600=0.5 其次，计算固定成本(a)： a=2 800-0.54 000=800(元) 或a=2 000-0.52 400=800(元) 最后，计算计划期产品的总成本和单位成本： 计划期产品的总成本y1=800+0.53 800=2
10、 700(元) 计划期产品单位成本b1= 2700/3800=0.71(元),15,高低点法,高低点法是一种最简易的预测分析方法，在产品成本的变动趋势比较稳定的情况下，采用这种方法比较适宜。如果各期成本变动幅度较大，采用此法则会造成误差。此时，采用下列方法进行测算较为精确。 （二） 回归直线法：y=a+bx 其中：y代表总成本，a代表固定成本,b代表单位变动成本，x代表产量。,16,因果预测法,1、涵义： 此法的特点在于通过系统分析寻找出事物发展的因果关系与相互作用的关系。在明确因果关系的基础上建立数学模型，然后通过计算机模拟预测系统的各种行为。 2、常见方法： （1）一元回归分析法 根据以往
11、一段时间的统计资料，分析出统计数据是有规律的呈线性分布，预测者就可以建立起线性方程，通过解线性方程来预测未来的事件变化。 （2）多元回归分析法 一元回归分析仅适用于影响只有一个的条件，但在许多情况下影响事物变化的不限于一个，这时就必须进行多因素的回归分析。多元回归分析的原理与一元回归基本相同，只是运算的复杂程度更大，一般要借助于计算机解决。 （3）矩阵法 通过矩阵形式对技术经济的未来发展趋势进行回归分析。,17,（三） 因素变动预测法,（变动：“变动计划基期”。） A、 直接材料消耗数量变动对产品成本的影响 B、 直接材料价格变动对产品成本的影响 C、 工资水平和劳动生产率变动对产品成本的影响
12、 D、 产量变动对成本的影响。,18,三、最佳质量成本的预测,（一） 质量成本：是企业推行全面质量管理（以组织全员参与为基础的质量管理形式） 中提出的一个新的成本概念。一般包括： 内部质量损失:指企业内部由于产品质量不好而造成的损失，包括废品损失、返修费用、材料损失、复检费用以及因质量事故造成的停工损失和事故处理费用等。 外部质量损失:指产品售出后因质量问题而产生的一切损失和费用，包括退货损失、保修费用、降价处理损失、赔偿损失、违反合同损失等。 评价质量费用:指为检验、鉴定产品质量而发生的一切费用，包括原材料检验费、成品检验费等。 质量预防费用:指为了减少外部质量损失和降低评价费用而支出的费用
13、，包括质量控制管理费、质量控制技术费、其他质量计划费、培训费等。,19,三、最佳质量成本的预测,（二） 最佳质量成本：当质量成本总和达到最低时。 一般来说，当产品质量下降时，不合格率和废品率很高，工业企业的内部质量成本和外部质量成本就会上升；当产品质量提高时，预防成本会逐步上升；至于评价质量成本，一般比较稳定。只有当质量成本总和达到最低时，即为最佳质量成本。 预测最优质量成本的目的是为了把质量水平与成本水平联系起来考察质量费用的构成和总额，寻找提高质量、降低成本的有效途径，力求以最低的质量成本来保证和不断提高产品的质量。,20,第四节 利润预测,比例法是指根据各种利润率指标来预测计划期产品销售
14、利润的一种方法。 一、 预测利润额=预计产品销售收入销售收入利润率 二、 预测利润额=预计产品销售成本销售成本利润率 三、 预测利润额=预计产品总产值产值利润率,21,预测的方法有：定性预测和定量预测,定性预测方法：,（1）专家座谈法,（2）销售人员意见综合法,（3）德尔菲法,（4）主观预测法,（5）交叉影响分析法,第五节 预测方法,22,属于定性方法中的一种,1. Delphi（德尔菲）法,（也称为专家调查法 ）,Delphi法是采用匿名函询的方法，通过一系列简明的调查征询表向专家们进行调查，并通过有控制的反馈，取得尽可能一致的意见，对事物的未来进行预测。,23,步骤:, 选择专家,根据课题
15、大小确定人数（20人左右），彼此不发生联系，只与预测主持单位信函来往。,难点：专家的选择。, 设计专家函询调查表,要求：目的清楚，指标明确，自由回答，时间一定。,24, 第一次函询,内容：提出预测目的要求，提供有关信息资料，询问专家是否还有其他资料可用。,目的：询问新资料，你认为对此有什么补充资料，你有什么资料, 第二次函询,内容：要求专家对已提供的资料，提出预测意见。, 第三次函询,内容：要求专家根据补充资料或综合预测意见，修正原先提出的预测，并征询是否还有新要求。,25,要求：专家根据全部材料，作出最终预测意见，并阐明预测的依据。, 最后函询,对专家的意见进行综合或数据处理, 得出预测结果
16、,26,在对专家提供的预测数据进行处理，通常使用中位数表达综合预测意见，而用上、下四分位数表达综合意见的可信程度。,设 为依大小顺序排列的n位专家的预测值（最后意见），则中位数,x中,=,n为奇数,n为偶数,上、下四分位数,x上=x中+（xn-x中）/2,x下=x中-（x中-x1）/2,27,例：9位专家对某地GDP的预测值（亿元）如下： 20，21，21.5，21.9，22，22.5，23，23.4，25，则,x中=22,x上=x中-（ xn - x中）/2,= 22+(25-22)/2=23.5,28,Delphi法的特点, 独立性（专家不受干扰）, 保密性（匿名性）, 重复性（反馈性）, 收敛性,但不排除互相启发,避免权威专家专断,多轮调查与反馈的过程，也是专家们在匿名状况下相互启迪和讨论的过程。通过书面讨论，言之有理的见解会逐渐为大多数专家所接受，分散的意见会向其集中，呈现出收敛的趋势。,29,定量预测法,定量预测法是在已
