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1、2017年企业类考试卷一、单选题1、当合同中存在重大融资成分时，下列各种情况中企业不需要考虑重大融资成分的是（）。A、合同开始日，企业预计客户取得商品（或服务）控制权与客户支付价款间隔不超过一年B、合同开始日，企业预计客户取得商品（或服务）控制权与客户支付价款间隔不超过二年C、合同开始日，企业预计客户取得商品（或服务）控制权与客户支付价款间隔不超过三年D、合同开始日，企业预计客户取得商品（或服务）控制权与客户支付价款间隔不超过四年ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】合同中存在重大融资成分的，如果合同开始日企业预计客户取得商品（或服务）控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，可以不
2、考虑合同中存在的重大融资成分。2、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。A、应纳税额=销项税额-进项税额B、销项税额=不含税销售额税率C、不含税销售额=含税销售额（1-税率）D、不含税销售额=含税销售额（1税率）ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】不含税销售额=含税销售额（1税率），所以选项C不正确。3、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（）。A、交通运输B、基础电信C、生活服务D、转让土地使用权ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11
3、%。提供现代服务（除不动产租赁服务）、金融服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产的增值税税率是6%。4、销售合同中存在重大融资成分的，企业据以确定交易价格的是（）。A、合同总价B、按照假定客户在取得商品（或服务）控制权时即以现金支付而需支付的金额C、实收金额D、成本ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品（或服务）控制权时即以现金支付而需支付的金额确定交易价格。5、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务ABCD【正确答案
4、】D【您的答案】D正确【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。6、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。7、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后（）个月内不得变更。A、6B、12C、18D、24ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以
5、选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后12个月内不得变更。8、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。A、15B、25C、35D、45ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无9、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（）。A、现场认证B、系统认证C、查询平台认证D、抵扣认证ABCD【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】发票认证的方式包括：现场认证、系统认证、查询平台认证。10、按照企业会计准则第14号收入（修订）（征求意见稿）的规定，企业据以计量收入的是（）。A、分摊至各履约义务的交易价格B、公允价值C、
6、市场售价D、账面价值ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】按照企业会计准则第14号收入（修订）（征求意见稿）的规定，企业应当按照分摊至各履约义务的交易价格计量收入。二、多选题1、税控系统的维护包括（）。A、数据迁移B、数据备份C、打印定位D、系统重置ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】税控系统的维护包括：数据迁移、数据备份、打印定位。2、下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。A、重复认证的发票B、密文有误的发票C、认证不符的发票D、列为失控专用发票ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】上述均属于暂不得抵扣凭证。3、下列各项中，需
7、要做进项税额转出的有（）。A、购进货物用于简易计税方法计税项目B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无4、增值税专用发票的联次包括（）。A、记账联B、收入联C、发票联D、抵扣联ABCD【正确答案】ACD【您的答案】CD【答案解析】增值税专用发票的联次包括：记账联、发票联、抵扣联。5、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、房地产开发企业自行开发的房地产项目ABCD【正确答案
8、】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。6、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（）。A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单B、每张发票只带一个销货清单C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】选项D，在清单中可以对单行商品加折扣，也可以对连续多行商品加折扣。7、下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有（）。A、一般纳税人可
9、以开具增值税专用发票B、小规模纳税人采用简易计税法C、小规模纳税人不可以开具增值税专用发票D、一般纳税人的计税方法为扣税法ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ACD【答案解析】以上说法均正确。8、下列各项中，属于企业会计准则第14号收入（修订）（征求意见稿）所称合同需同时满足的条件的有（）。A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；B、该合同明确了合同各方的权利和义务；C、该合同有明确的付款条款；D、该合同具有商业实质，即该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间或金额；ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】本准则所称合同，是指双方或多方之间设立有法律约束力的权
10、利义务的协议，其应当同时满足下列条件：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方的权利和义务；（3）该合同有明确的付款条款；（4）该合同具有商业实质，即该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间或金额；（5）企业很可能收回因向客户转让商品（或提供服务）而有权取得的对价。9、增值税普通发票的防伪措施包括（）。A、监制章专用发红荧光油墨防伪B、税徽无色荧光油墨防伪C、微缩文字防伪D、指纹识别防伪ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABCD【答案解析】选项D不属于增值税普通发票的防伪措施。10、购买发票时，需要准备的资料包括（）。A、购票人身份证 （原件）B、税盘C、
11、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无三、判断题1、纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的，可以开具增值税专用发票。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无3、企业支付给客户的返利应作为成本费用列支。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】企业支付给客户的返利应冲销收入，不能作为成本费用列支。4、年
12、应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按小规模纳税人纳税。5、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】该表述正确。6、增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无7、即
