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1、第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是公共产品和市场失灵理论。一、公共产品及其特征西方国家通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，公共部门提供的产品叫做公共产品。根据萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。与私人产品相比，公共产品具有以下特征。(一)效用的不可分割性公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。(二)受益的非排他性某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨
2、碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该物品的数量和质量，如航海中的灯塔。(三)取得方式的非竞争性某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。(四)提供目的的非盈利性提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。注意混合产品的概念，比如教育。二、市场失灵与公共财政 市场失灵是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。市场失灵的表现：(一)公共
3、产品(二)外部效应。外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或者过少。(三)不完全竞争(四)收入分配不公(五)经济波动与失衡在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。【例题4单选题】(2004年)某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是()。【答案】供不应求第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。一、财政资源配置职能(一)财政资源配置职能的含义资源配置是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到
4、最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因：(1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足;(2)市场配置有一定的盲目性。(二)财政资源配置方式财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。财政分配决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排。公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组
5、成。资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。(三)公共产品效率供给的难点第一，公共产品偏好表达的困难。第二，公共产品效率供给的困难。(四)解决公共产品效率问题的基本途径1.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：(1)决策者(领导层)的选拔制度;(2)文官晋升制度;(3)决策信息的收集传送制度;(4)公共产品的效率评估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)审计监督制度2.实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。具体包括：决策者的选拔制度，文官晋升制度，决策信息的收
6、集传送制度。(五)财政资源配置的范围财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消费服务的法律设施等。1.公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究2.准公共产品：教育、医疗;3.天然垄断行业的产品政府提供的劳务可以分为两类：一类是直接满足人们消费需求的公共劳务（安全、教育、卫生）;另一类是为市场机制和非市场机制间接服务的劳务（反垄断、反商业欺诈、司法、政府造币、财政收支）。(六)财政资源配置职能的主要内容1.调节资源在地区之间的配置，主要是通过税收、投资、财政补贴和转移支付等手段和政策来实现2.调节资源在产业部门之间的配置调整产业结构
7、的途径：(1)调整投资结构一是调整国家预算支出中的直接投资二是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向(2)改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构原来：关、停、并、转;今后：兼并和横向经济联合3.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置-财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重二、财政收入分配职能 (一)财政收入分配职能的含义收入分配的目标：实现公平分配在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求;社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内(二)社会公平的准则第一，保证生存权准则第二，效率优先，兼
8、顾公平效率市场的分配格局是社会公平的基础;市场领域中的公平实质上是效率，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。第三，共同富裕准则(三)社会不公平的原因分析第一，生产要素占有状况的不公平;第二，制度不完善。如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等;第三，个人及家庭状况的不同;综合来看，社会不公平的原因为：历史的原因;制度建设的原因，个人自己的原因。(四)财政收入分配职能的实现1.财政的收入分配范围：就是社会公平的实施范围。(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;(2)完善市场机制，尽可能创造公
9、平竞争的环境;(3)在个人偏好方面进行适当的干预社会保障。2.财政的收入分配方式(1)在组织财政收入时要考虑社会公平(2)在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平;构建效率市场的制度体系;不断改善市场机制初始条件的不平等状况。(3)要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现(五)财政收入分配职能的主要内容财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。1.调节企业利润水平(1)税收：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税(2)财政补贴2.调节居民的个人收入水平(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税;(2)转移支付：社会
10、保障支出、救济支出、补贴【单选题】(2007年)为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()。【答案】征收消费税三、经济稳定职能 (一)经济稳定的含义1.充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作;充分就业并不等于就业人口100%的就业。2.物价稳定物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%5%。3.国际收支平衡经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡注意经济稳定的含义：(1)经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定;(2)增长发展：增长是数量的增长，通常用GNP或GDP及其人均水平来衡量;发展比增长的含义要广，不仅是量的增长，而且还有质的提高。(二)财政经济稳
11、定职能的主要内容要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。1.通过财政预算收支进行调节(1)社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节紧缩性的财政政策，压缩需求(2)社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节扩张性财政政策，刺激需求(3)社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策2.通过制度性安排，发挥财政内在稳定器作用。内在稳定器调节的最大特点在于无需借助于外力就可以直接产生调控的效果。表现：(1)在收入方面，主要是实行累进所得税制(2)在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如
12、社会保障、补贴、救济和福利支出等3.财政政策和其他政策配合的调节预算收支调节经济运行的基本原理是()。经济高涨抑制；滑坡推动；衰退刺激；平稳中性预算收支调节稳定经济的正确做法是()。【答案】ACEA.经济高涨时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节C.经济衰退时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节E.经济平稳发展时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策第二章财政支出理论第一节财政支出的分类一、按财政支出的经济性质分类按财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出1. 购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动。范围：包括购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出，也包
13、括购买用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。特点：遵循等价交换的原则2.转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。范围：主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。特点：政府财政付出了资金，未获得任何商品和劳务。二、按财政支出在社会再生产中的作用分类 按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。1.补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。目前属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。2.消费性支出财政用于社会共同消费方面的支出。如文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。3.
14、积累性支出财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。三、按照财政支出的目的性分类 按照财政支出的目的性来分类，分为预防性支出和创造性支出。1.预防性支出 范围：国防、司法、公安与政府行政部门的支出。2.创造性支出 范围：经济、文教、卫生和社会福利等项支出。四、按照政府对财政支出的控制能力分类按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。1.不可控制性支出：根据现行法律、法规所必须进行的支出。最低收入保障和社会保障，债务利息支出、对地方政府的补贴等。2.可控制性支出五、按财政支出的收益范围分类 按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出1.一般利益支出：国防支出、司法支出、行政管理支出等。2.特殊利益支出范围：教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。第二节财政支出的经济影响一、购买性支出对经济的影响(一)对流通领域的影响在现代市场经济条件下，社会总需求是由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投
