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1、1用友通练习题一、 总体说明恒达制衣是一家一般纳税人企业，主要业务是服装生产、销售,适用于新企业会计制度，企业类型为工业企业。2007 年 8 月份开始启用用友通企业管理软件。（一） 建账要求1、账套信息：账套号 201，账套名称为恒达制衣，启用日期为 2007 年 8 月。2、单位信息：单位名称为“恒达制衣有限公司”,单位简称为“恒达制衣” ，税号为 310225643721822 ，增值税率为 17%。3、核算类型：企业类型为“工业”行业性质为“新会计制度科目”账套主管为：学员姓名选择按行业性质预置会计科目（二） 基础设置1、编码方案、数据精度：使用系统默认值，有外币核算2、部门档案：财务
2、部、采购部、销售部、车间（一车间、二车间） 、库房3、职员档案：参见附表4、客户分国内、国外两大类；供应商分省内、省外两大类5、往来单位: 客 户：万通服装商场，税号：410305000033333，开户银行：建设银行账号：0366802中关村购物中心服装厅，税号：110113333300000开户银行：交通银行 账号：30058900供应商：北京毛纺一厂，深圳衣纺布料公司，益达商贸公司，四通货运公司6、存货分类：A. 制衣面料 B制衣辅料C成品男装女装D费用7、存货档案： A. 制衣面料：牛仔布、丝绸、化纤布、针织布。 （计量单位：米）B制衣辅料：蕾丝花边（米） 、钮扣（颗） 、制衣线（公斤
3、） 、拉链（条）2C. 成 品：男式西装（套） 、男式衬衫（件） 、女式套装（套） 、百褶裙（条） 、女士上衣、女士长裤D费 用：运费（张）8、财务：会计科目：应收账款、预收账款，设置客户往来辅助核算；应付账款、预付账款设置供应商往来辅助核算；其他应收款添加下级明细科目“个人借款”并设置个人往来辅助核算；库存商品下设置“成品” 、 “残品”明细科目；管理费用下设置“通讯费、交通费、办公费、工资、福利费、差旅费”明细科目；营业费用下设置“折旧”明细科目；财务费用下设置“手续费”明细；营业外支出下设置“罚款” 、 “其他”明细科目凭证类别：记账凭证、结算方式：现金、支票（转账支票、现金支票）开户银
4、行：工商银行东城区分理处账号：778899-6610、仓库：成品库、面料库、辅料库、残品库、以上仓库计价方式均为先进先出法收发类别：（）入库：产成品入库、材料入库、残品入库、其他入库（）出库：产成品出库、材料出库、其他出库采购类型：材料采购、其他采购销售类型：成品销售、材料销售、其他销售产品结构：父项：女式套装子项：女式上衣、女式长裤11、其他要求：A、固定资产折旧方法使用平均年限法（二）B、工资使用“单个”工资类别C、暂估方式：月初回冲二、期初数据1、总账系统各科目的期初余额科目 科目名称 方 累计借方 累计贷方 期初余额3编码 向1001 现金 借 88,352.561002 银行存款 借
5、 6,555,000.001131 应收账款(万通服装商场) 借 229,320.001131 应收账款(中关村购物中心) 借 207,090.001211 原材料 借 76,130.001243 库存商品 借 182,800.001501 固定资产 借 160,000.001502 累计折旧 贷 12,182.002121 应付账款(毛纺一厂) 贷 29,250.002121 应付账款(深圳衣纺) 贷 280,800.003101 实收资本 贷 7,000,000.003131 本年利润 贷 176,460.565101 主营业务收入 贷 1,258,889.76 1,258,889.765
6、401 主营业务成本 借 794,456.22 794,456.22550101 营业费用折旧 12,182.00 12,182.00550201 管理费用办公费 借 6000.00 6000.00550202 管理费用通讯费 借 20,000.00 20,000.002、A货到票未到采购业务期初2007 年 7 月 21 日收到向毛纺一厂采购的一批牛仔布 1,000 米，暂估单价为 50 元，已验收入库，至今未收到发票，货款尚未支付。B票到货未到采购业务期初2007 年 7 月 22 日收到深圳衣纺开具的增值税专用发票一张，价税合计 280800 元，票面为化纤布 1000 米、针织布 10
7、00 米，单价均为 120 元的发票。货物尚未收到，以提前支付货款。3、采购期初-供应商往来期初(专用发票) 供应商 货物名称 计量单位 数量 单价 金额毛纺一厂 牛仔布 米 500 50 29250化纤布 米 1000 120 140400深圳衣纺针织布 米 1000 120 1404004、销售期初-客户往来期初(专用发票) 客户 货物名称 计量单位 数量 单价 金额万通服装商场 男式西装 套 200 980 229320女式套装 套 200 800 187200中关村购物中心百褶裙 条 200 85 198905、仓库期初库存： 仓库 存货名称 计量单位 数量 结存单价男式西装 套 10
8、0 700男式衬衫 件 100 98女式套装 套 120 650成品库百褶裙 条 500 504丝绸 米 100 150面料库化纤布 米 50 120牛仔布 米 1000 50蕾丝花边 米 100 50钮扣 颗 200 0.4辅料库拉链 条 50 16、固定资产期初联想电脑 10 台，单价 5000 元。系 2006.8 月购买，残值率 5%， 使用年限 5 年，共计提折旧8700 元，此固定资产属办公设备类，折旧方法使用平均年限法（二） ，销售部使用；时代轻卡 2 辆，单价 55000 元，系 2006 年 12 月份购买，残值率 5%，使用年限 15 年，报废公里数 30 万公里， ，每辆
9、已累计工作 10000 公里，分别计提折旧 1741 元，此固定资产属交通工具类，折旧方法使用工作量法，由销售部使用，折旧费计入销售部。三、本月业务（一）总账系统日常业务1、8 月 1 日，财务人员从银行提取现金 60000 元。借：现金 60000贷：银行存款 600002、8 月 3 日，发放上月员工工资 90000 元,以银行存款支付。借：应付工资 90000贷：银行存款 85000应交税金-个人所得税 50003、8 月 4 日，周销售报销电话费 659 元，车费 360 元。借：管理费用-通讯费 659-交通费 360贷：现金 10194、8 月 5 日, 单位购买清洁工具 1870
10、 元，以现金支付。借：管理费用-办公费 1870 贷：现金 18705、8 月 6 日，赵采购预借出差费用 3000 元，财务以现金支付。借：其它应收款-个人借款 30005贷：现金 30006、8 月 7 日，司机赵师傅违章驾驶，罚款 200 元，以现金支付。借：营业外支出-罚款 200贷：现金 2007、8 月 7 日，财务人员到银行购买转账支票一本，价格 30 元，以银行划账支付。借：财务费用-手续费 30贷：银行存款 308、8 月 8 日，财务部购买复印机一台 20000 元以现金支付。(注:在固定资产模块完成) 借：固定资产 20000贷：现金 200009、8 月 10 日，计提
11、本月固定资产的折旧费。联想电脑 791.80 元；时代轻卡，本月行程各 2000公里，计提折旧 696.80 元。(注:在固定资产模块完成) 借：营业费用-折旧 1488.60贷：累计折旧 1488.6010、8 月 12 日，计提工资费用共 26700 元，福利费 3738 元。(注:在工资模块完成)借：管理费用-工资 26700贷：应付工资 26700借: 管理费用-福利费 3738贷：应付福利费 3738（二）购销存系统日常业务1、 （1）8 月 16 日，上级主管同意向深圳衣纺订购化纤布 2000 米，单价 120 元；丝绸 500 米，单价 150 元。订单已发出。（2）8 月 20
12、 日，收到深圳衣纺发来的化纤布、丝绸,货物验收入材料库。（3）8 月 20 日，收到深圳衣纺开具的增值税发票一张价税合计 368550 元, 四通货运公司运费发票一张 3000 元，以现金支付四通货运公司运输费用。（4）采购部门将采购发票交给财务部门，财务部门确认此业务所涉及的应付账款,并将运费成本摊销入采购成本中（按金额分摊） 。货物入面料库生成的凭证： 借：原材料 317790 6贷：物资采购 317790 采购发票生成的凭证： 借：物资采购 315000 应交税金-应交增值税-进项 53550 贷：应付账款 368550 运费发票生成的凭证： 借: 物资采购 2790应交税金-进项 21
13、0贷：现金 30002、8 月 16 日，收到毛纺一厂开具的 7 月 21 日采购牛仔布的增值税专用发票，金额合计 58500 元，并以银行存款支付。 借：物资采购 50000应交税金-应交增值税-进项 8500贷：银行存款 58500注: 暂估成本处理时,红蓝回冲单无需生成凭证。3、8 月 16 日，向益达商贸公司采购一批纽扣，数量 30000 颗，单价 0.4 元，制衣线 200 公斤，单价 48 元，拉链 300 条，单价 1 元，同时收到增值税专用发票一张金额 25623 元，货物验收入材料库，以银行存款支付。货物入面料库： 借：原材料 21900 贷：物资采购 21900 采购发票:
14、借: 物资采购 21900应交税金-应交增值税-进项 3723贷：银行存款 256234、8 月 13 日,支付前欠毛纺一厂货款 29250 元。(注:在采购模块核销) 借：应付账款-毛纺一厂 29250贷：银行存款 292505、8 月 17 日，一车间领用化纤布 400 米、制衣线 10 公斤、纽扣 700 颗，用于生产男士衬衫。化纤布领用出库: 7借:生产成本-基本生产成本 48372贷: 原材料 48372制衣线、纽扣领用出库: 借:生产成本-基本生产成本 760贷: 原材料 7606、8 月 17 日，由于货源短缺，公司决定将女式套装 20 套，分拆为女式上衣和长裤，来满足订货需求。上衣单价 295 元，长裤单价 355 元。拆卸业务凭证：借：库存商品-成品（上衣和长裤） 13000贷：库存商品-成品（女式套装） 13000
