纳税实务习题与实训教学课件作者杨则文习题答案习题答案项目1纳税准备工作习题与实训参考答案课件

《纳税实务习题与实训教学课件作者杨则文习题答案习题答案项目1纳税准备工作习题与实训参考答案课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税实务习题与实训教学课件作者杨则文习题答案习题答案项目1纳税准备工作习题与实训参考答案课件（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案 一、单项选择题一、单项选择题 1.【答案】【答案】A 【分析】【分析】税务登记包括开业登记，变更登记，停业、复业登记，注 销登记和外出经营报验登记，故 BCD 均错误。 2.【答案】答案】C 【分析】【分析】在我国，税务机关是税收征管的主管机关，国务院税务主 管部门主管全国税收征收管理工作，地方各级国家税务局和地方税务 局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 3.【答案】答案】C 【分析】【分析】依法应当办理开业税务登记的主体包括从事生产、经营的 纳税人和其他纳税人。其中，从事生产、经营的纳税人具体

2、包括企业、 企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户和从 事生产经营的事业单位四种， 故选项 ABD 均应当办理开业登记， C 选项 依法可以不办理开业登记。 4.【答案】答案】B 【分析】【分析】凡是取得应税收入、应税财产或者发生应税行为的纳税人， 都应当办理税务登记，包括从事生产、经营的纳税人以及其他纳税人， 故应当选 B。其中，其他纳税人是指不从事生产、经营，但依照法律、 法规的规定负有纳税义务的单位和个人，但临时取得应税收入或发生 应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人除外，故 ACD 错误。 5.【答案】答案】A 【分析】【分析】从事生产、经营的纳税人领取工

3、商营业执照（含临时工商 营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内向生产、经营 地税务机关申报办理税务登记。 6.【答案】答案】B 【分析】【分析】无照户纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内向生产、 经营地税务机关申报办理税务登记。 7. 【答案】答案】A 【分析】【分析】纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合 规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。 8.【答案】答案】C 【分析】【分析】从事生产、经营的纳税人应当依法设置账簿，并在领取税 务登记证件之日起 15 日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办 法报送主管税务机关备案。 9.【答案】答案】B

4、【分析】【分析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发 生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代 收代缴税款账簿。 10.【答案】答案】D 【分析】【分析】发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经 营活动中，开具、收取的收付款凭证。 11.【答案】答案】A 【分析】【分析】增值税专用发票是专门用于工业、商业企业结算销售货物 和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。 12.【答案】答案】A 【分析】【分析】增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。 13.【答案】答案】A 【分析】【分析】普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用， 增值税

5、一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用。 14.【答案】答案】C 【分析】【分析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭 证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据； 国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、 货票等。 15.【答案】答案】D 【分析】【分析】纳税人经营期限届满的，应当依法办理注销税务登记，但 是本题中纳税人通过股东会决议修改延长生产经营期限，即改变生产 经营期限，依法应当办理变更税务登记。 16.【答案】答案】C 【分析】【分析】需要办理变更税务登记的情形包括：改变纳税人名称、法 定代表人；改变经济性质或经济类

6、型；改变住所和经营地点（不含改 变主管税务机关） ；改变生产经营或经营方式；增减注册资金（资本） ； 改变隶属关系；改变生产经营期限；改变或增减银行账号；改变生产 经营权属；改变其他税务登记内容。 17.【答案】答案】B 【分析】【分析】纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机 关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起 30 日内，持 有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 18.【答案】答案】A 【分析】【分析】停业、复业登记是纳税人在暂停和恢复生产经营活动时办 理的税务登记。 19.【答案】答案】C 【分析】【分析】实行定期定额征收方式的个体工商户，在营业执照核

7、准的 经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关申报办理停业 登记，并在恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记。 20.【答案】答案】B 【分析】【分析】纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业 期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又 不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收 征收管理。 21.【答案】答案】D 【分析】【分析】发票是明确交易双方完成交易的经济责任的一种证书，是 企业进行会计核算的原始凭证，也是计缴税款的原始依据。 22.【答案】答案】B 【分析】【分析】纳税人应当在到达“外管证”注明地进行生产、经营前向 当地税

8、务机关申请报验登记，并按规定提交税务登记证件副本、 “外管 证”等证件、资料。 23.【答案】答案】C 【分析】【分析】 外出经营活动结束， 纳税人应当向经营地税务机关填报 外 出经营活动情况申报表 ，并按规定结清税款，缴销未使用完的发票。 24.【答案】答案】C 【分析】【分析】 外出经营活动结束， 纳税人应当向经营地税务机关填报 外 出经营活动情况申报表 ，并按规定结清税款，缴销未使用完的发票。 25.【答案】答案】B 【分析】【分析】 “外管证” 的有效期限一般为 30 日， 最长不得超过 l80 天。 26.【答案】答案】D 【分析】【分析】无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准

9、的，应 当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起 30 日内，向生产、经 营地税务机关申报办理税务登记。 27.【答案】答案】C 【分析】【分析】纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的 需要办理注销税务登记，纳税人住所、经营地址迁移但不涉及改变原 主管税务机关的需要办理变更税务登记，故选 C。 28.【答案】答案】C 【分析】【分析】需要办理注销税务登记的情形包括：因经营期限届满而自 动解散的；由于改组、分立、合并等原因而被撤销的；企业资不抵债 而破产的；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的； 被工商行政管理部门吊销营业执照的；其他依法终止履行纳税义务的。 29.【

10、答案】答案】A 【分析】【分析】发生解散、破产、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的 纳税人，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有 关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记管 理机关申报办理注销税务登记。 30.【答案】答案】C 【分析】【分析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前 15 日内，持有关证件向原 税务登记机关申报办理注销税务登记。 31.【答案】答案】C 【分析】【分析】 从事生产、 经营的纳税人的银行存款账户账号发生变化的， 应当自变化之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告。 二、多

11、项选择题二、多项选择题 1.【答案】答案】BD 【分析】【分析】税务登记包括开业登记，变更登记，停业、复业登记，注 销登记和外出经营报验登记。 2.【答案】答案】BC 【分析】【分析】凡是取得应税收入、应税财产或者发生应税行为的纳税人， 都应当办理税务登记，包括从事生产、经营的纳税人以及其他纳税人， 选项 AD 需要办理税务登记。但临时取得应税收入或发生应税行为以及 只缴纳个人所得税、 车船税的单位和个人无需办理税务登记， 故选 BC。 3.【答案】答案】AD 【分析】【分析】发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票，故选项 B 错误。其中，专业发票包括国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账

12、凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收 据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的 客票、货票等，故选项 C 错误。商业零售统一发票、商业批发统一发 票、工业企业产品销售统一发票、商品房销售发票、广告费用结算发 票等均属于普通发票，故选 AD。 4.【答案】答案】ABD 【分析】【分析】根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申 请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财 务印章或发票专用章印模。 5.【答案】答案】CD 【分析】【分析】非从事生产、经营但依法负有纳税义务的单位和个人，除 国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流

13、动性农村小商贩外，均 应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向纳税义务发生地税务机关申报 办理税务登记。 6.【答案】答案】ABC 【分析】【分析】选项 D 需要办理注销税务登记。 7.【答案】答案】ABD 【分析】【分析】凡是取得应税收入、应税财产或者发生应税行为的纳税人， 都应当办理税务登记，包括从事生产、经营的纳税人以及其他纳税人。 选项 C 不需要办理税务登记。 8.【答案】答案】BCD 【分析】【分析】需要办理变更税务登记的情形包括改变纳税人名称、法定 代表人；改变经济性质或经济类型；改变住所和经营地点（不含改变 主管税务机关） ；改变生产经营或经营方式；增减注册资金（资本） ； 改

14、变隶属关系；改变生产经营期限；改变或增减银行账号；改变生产 经营权属；改变其他税务登记内容。选项 A 涉及主管税务机关的变动， 需办理注销登记。 9.【答案】答案】ABCD 【分析】【分析】依法应当办理开业税务登记的主体包括从事生产、经营的 纳税人和不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务 的单位和个人，前者具体包括企业、企业在外地设立的分支机构和从 事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位。 10.【答案】答案】ABC 【分析】【分析】依法应当办理开业税务登记的主体包括从事生产、经营的 纳税人和其他纳税人，后者包括不从事生产、经营，但依照法律、法 规的规定负有纳税义务

15、的单位和个人，但临时取得应税收入或发生应 税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人除外。 11.【答案】答案】AB 【分析】【分析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领 取工商营业执照之日起 30 日内向生产、经营地税务机关申报办理税务 登记，故选项 C 错误。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照 但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内向 生产、经营地税务机关申报办理税务登记，故选项 D 错误。 12.【答案】答案】AB 【分析】【分析】纳税人办理开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登 记证件。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，

16、包括： 申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开 具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。 13.【答案】答案】BCD 【分析】【分析】增值税专用发票基本联次包括发票联、抵扣联和记账联三 联。 14.【答案】答案】BCD 【分析】【分析】在办理停业登记时，税务机关应当责成申请停业的纳税人 结清税款，并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。 15.【答案】答案】BCD 【分析】【分析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭 证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据； 国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、 货票等。 16.【答案】答案】BCD 【分析】【分析】选项 A 应当办理变更税务登记。 17.【答案】答案】AB 【分析】【分析】纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理 注销税务登记，选项 C 错误。停业的纳税人应当在恢复生产、经营之 前，向税务机关申报办理复业登记，选项 D 错误。 18.【答案】答案】ABCD 【分析】【分析】选项 ABCD 说法都正确。