《小企业财务报表编制实例2013年》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小企业财务报表编制实例2013年（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、小企业财务报表编制实例1、有关资料宏达公司是公司制企业，符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准，属于增值税一般纳税人，主要从事机齿轮泵和圆弧齿轮泵的生产和销售。2013年1月1日起执行小企业会计准则。宏达公司2013年10月有关账户的期末余额如表1所示。已知该公司适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税为25%。表1 宏达公司有关账户期末余额 2013年10月31日 单位：元总账科目明细科目计量单位数量单价借方余额贷方金额库存现金1 500.00银行存款6 750 000.00应收账款63 000.00浙江轮船制造企业51 000.00 潇湘机电公司12 0
2、00.00其他应收款17 000.00采购部备用金15 000.00许凯2 000.00原材料1 512 690.00垫圈个22 7002.761 290.00铸铁吨3 3203451 145 400.00铝合金吨1 700180306 000.00生产成本218 900.00机齿轮泵98 900.00 直接材料47 000.00 直接人工27 900.00 制造费用24 000.00圆弧齿轮泵120 000.00 直接材料60 000.00 直接人工35 000.00 制造费用25 000.00库存商品1 713 600.00机齿轮泵台45034001 530 000.00圆弧齿轮泵台454
3、080183 600.00固定资产6 800 000.00累计折旧400 000.00应付账款上海电器配件厂52 000.00预收账款3 500.00应付职工薪酬484 000.00应交税费应交增值税305 000.00其他应付款16 708.00应付利息22 600.00长期借款2 550 000.00长期应付款135 000.00实收资本6 000 000.00资本公积1 128 962.00盈余公积1 206 420.00本年利润4 772 500.00合计15 710 270.0015 710 270.002、2013年11月宏达公司的经济业务如下：（1）11月1日，提取备用金2500
4、元；（2）11月5日，缴纳上月未交增值税305 000元；（3）11月10日，管理部许凯出差归来，报销差旅费1810元，并退回多预支的差旅费190元；（4）11月12日，发放工资484 000元； （5）11月15日，向湖南省材料公司购买垫圈、铸铁，取得增值税专用发票上注明不含税价款为361 200元，税额为61 404元，货已到并验收入库，款项还未支付；（6）11月20日，向浙江轮船制造企业出售机齿轮泵，开具的增值税专用发票上注明不含税价款为2 000 000元，税款为340 000，货款还未收到；（7）11月20日，行政部门购买打印纸，共1500元，用现金付讫；（8）11月25日，收到浙江
5、轮船制造企业的欠付款51 000元；（9）11月31日，计提本月工资500 000，其中生产生产机齿轮泵的工人工资 45000元；生产圆弧齿轮泵的工人工资75000元；车间管理人员工资18 000元；行政管理人员工资182 000元；销售人员工资180 000员；（10）11月31日，计提本月固定资产折旧34 000元，其中生产车间固定资产折旧为20 000元；行政管理部门固定资产折旧为10 000元；销售部门固定资产折旧为4 000元。（11）11月31日，分配制造费用，其中，应分配给机齿轮泵产品的制造费用为14 250元，应分配给圆弧齿轮泵产品的制造费用为23 750元；（12）11月31
6、日，产品完工验收入库，其中，已完工的机齿轮泵产品的成本为136400元，已完工的圆弧齿轮泵产品的成本为167000元。（13）11月31日，结转本月销售机齿轮泵的成本为1 360 000元；（14）11月31日，计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。（15）11月31日，结转本月损益类账户发生额。3、2013年11月宏达公司应作的会计分录如下：（1）借：库存现金 2500 贷：银行存款 2500（2）借：应交税费应交增值税（已交税金） 305 000 贷：银行存款 305 000（3）借：库存现金 190 管理费用 1810 贷：其他应收款 2000（4）借：应付职工薪酬 484 000 贷:银
7、行存款 484 000（5）借：原材料 361 200 应交税费应交增值税（进项税额）61 404 贷：应付账款湖南省材料公司 422 604（6）借：应收账款浙江轮船制造企业 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交增值税应交增值税（销项税额）340 000（7）借：管理费用 1500 贷：库存现金 1500（8）借：银行存款 51 000 贷：应收账款浙江轮船制造企业 51 000（9）借：生产成本机齿轮泵 45000 圆弧齿轮泵 75000 制造费用 18 000 管理费用 182 000 销售费用 180 000 贷：应付职工薪酬 500 000（10）借：制造费
8、用 20 000 管理费用 10 000 销售费用 4 000 贷：累计折旧 34 000（11）借：生产成本机齿轮泵 14 250 圆弧齿轮泵 23 750 贷：制造费用 38 000（12）借：库存商品机齿轮泵 136 400 圆弧齿轮泵 167000 贷：生产成本机齿轮泵 136400 圆弧齿轮泵 167000（13）借：主营业务成本 1 360 000 贷：库存商品 1 360 000（14）借：营业税金及附加 27859.6 贷：应交税费应交城建税 19501.72 应交教育费附加 8357.88（15）借：主营业务收入 2 000 000 贷：本年利润 2 000 000 借：本年
9、利润 1 767 169.6 贷：主营业务成本 1 360 000 营业税金及附加 27 859.6 销售费用 184 000 管理费用 195 3104、2013年11月1日至2013年11月30日宏达公司的科目汇总表如下所示：表2 科目汇总表 2013年11月1日至2013年11月30日 单位：元科目名称借方金额合计贷方金额合计库存现金2690.00 1500.00 银行存款51000.00 791500.00 应收账款2340000.00 51000.00 其他应收款0.00 2000.00 原材料361200.00 0.00 库存商品303400.00 1360000.00 固定资产0.00 0.00 累计折旧34000.00 应付账款422604.00 预收账款0.00 0.00 应付职工薪酬484000.00 500000.00 应交税费366404.00 367859.60 其他应付款0.00 0.00 应付利息0.00 0.00 长期借款0.00 0.00 长期应付款0.00 0.00 生产成本15
