财政学讲义01-导论

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1、第一章 导论,生老病死，从摇篮到坟墓,附件：,一、财政的产生(或存在) 二、财政的概念 三、财政学的形成与发展 四、财政学的研究对象 五、学好财政学应该掌握的知识,本章主要内容,1.分别从马克思主义政治经济学与西方经济学的角度理解财政的概念及财政产生(或存在)的理由。 2.了解西方财政学与中国传统财政学的发展演变。 3.如何理解财政学的研究对象？ 4.学好财政学需要掌握哪些方面的知识？,学习目的与要求：,一、财政的产生(或存在)的理由,西方经济学的解释 马和思主义的解释,(一) 西方经济学的解释,资源配 置标准,实现 条件,假设条 件放开,财政职能 导源于政府的经济职能,原始社会末期以前,没有

2、国家,也没有财政。 财政孕育于原始社会末期,萌发于阶级产生和国家形成时期。 财政是一个历史范畴,又是一个经济范畴,它是人类社会发展到立定历史阶段的产物。国家是财政产生的基本前提条件,国家是财政分配的主体。,(二) 马克思主义观点的解释,家庭,交换的发展,分工社会的发展,私有,私有制,阶级,国家,1.劳动者 2.劳动资料(劳动手段) 3.劳动对象,暴力机关,生产力 发展,统治阶级与被统治阶级,强制分配社会产品活动,财政,二、财政的概念,(一) 西方经济学中关于财政的解释： 古典经济学：财政是政府收支的管理，财政学是政府收支管理的科学。 现代经济学：财政是公共部门（public sector）经济

3、，财政学是公共部门经济学。,(二)根据马克思主义经济学所做的解释,1.教材定义 财政是国家或政府为了实现其职能，主要利用价值形式，参与市场经济中社会财富的分配与再分配过程中所形成的以国家为主体的分配活动及其产生的分配关系。 疑问：(1)有市场经济就有非市场经济，那么，非市场经济的财政是什么呢？(2) 财政分配的对象社会财富吗；(3) 财政是“分配关系”还是“分配活动”？,什么是财富？,财富：具有价值的东西。(现代汉语词典修订本，中国社会科学院语言研究所词典编辑室编，1996年7月修订第3版) 从形态上看，财富应该包括金钱的、物质的与精神的三种，既然财政分配的对象是财富，是否财政对金钱的、物质的

4、与精神的财富都进行分配呢？而且，从现实情况来看，在现代商品货币经济高度发达的今天，财政分配的对象是否还包括实物呢？就个人而言，小到针头线脑，大到汽车别墅都可以算做个人的财富，这些财富是否都是财政分配的对象呢,附件：,2.本人定义 财政是国家为了实现其职能,利用价值形式,参与一部分社会产品或国民收入的分配与再分配所形成的以国家为主体的分配活动。,社会再生产 国民经济(运行) 社会再生产四环节 生产 交换 分配 消费 财 工 信 价 其 政 资 贷 格 它 分 分 分 分 分 配 配 配 配 配,定义的依据：,附件：,3.有关财政的称谓、概念,中国古代关于财政的不同称谓：乘、财用、出入、国用、国计

5、、邦计、度之、计政、理财、经费 等等。 1898年（光绪24年），戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文。 20世纪40年代中华书局辞海对财政的解释:“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。”,明定国是诏,Captial Museum,附件：,（1898年6月11日）,光绪二十四年四月二十三日内阁奉谕 数年以来，中外臣工，讲求时务，多主变法自强。迩者诏书数下，如开特科，裁冗兵，改武科制度，立大小学堂，皆经再三审定，筹之至熟，甫议施行。惟是风气尚未大开，论说莫衷一是，或托于老成忧国，以为旧章必应墨守，新法必当摈除，众喙哓哓

6、，空言无补。试问今日时局如此，国势如此，若仍以不练之兵，有限之饷，士无实学，工无良师，强弱相形，贫富悬绝，岂真能制梃以挞坚甲利兵乎? 朕惟国是不定，则号令不行，极其流弊，必至门户纷争，互相水火，徒蹈宋明积习，于时政毫无裨益。即以中国大经大法而论，五帝三王不相沿袭，譬之冬裘夏葛，势不两存。用特明白宣示，嗣后中外大小诸臣，自王公以及士庶，各宜努力向上，发愤为雄，以圣贤义理之学，植其根本，又须博采西学之切于时务者，实力讲求，以救空疏迂谬之弊。专心致志，精益求精，毋徒袭其皮毛，毋竞腾其口说，总期化无用为有用，以成通经济变之才。 京师大学堂为各行省之倡，尤应首先举办，着军机大臣、总理各国事务王大臣会同妥

7、速议奏，所有翰林院编检、各部院司员、大门内侍卫、候补候选道府州县以下官、大员子弟、八旗世职、各省武职后裔，其愿入学堂者，均准其入学肄业，以期人才辈出，共济时艰，不得敷衍因循，循私援引，致负朝廷谆谆告诫之至意。将此通谕知之。 方今各国交通，使才为当务之急。着各直省督抚于平日所知品学端正、通达时务、不染刁气者，无论官职大小，酌保数员交总理各国事务衙门带领引见，以备朝廷任使。,明定国是诏,（1898年6月11日）,财政定义2的具体解释：,财政,财政分配的客体,财政分配的主体,财政分配的形式,财政分配的目的,附件：,(一) 财政分配的主体是国家 财政分配的主体是国家，以其它社会组织和团体为主体的分配都

8、不是财政；以国家为主体是指国家在财政分配中居于主导地位，并形成以国家为主体的分配关系。(国家分配论观点),社会共同需要论,国家分配论,国家,氏族组织,剩余产品论,关于财政分配主体 的不同观点,(二) 财政分配的目的是为了实现国家(或政府)职能 (三) 财政分配的形式有力役、实物与货币，目前采用价值形式。P4,(四) 财政分配的客体（或对象）主要是剩余产品价值,社会产品价值,C生产资料耗费的补偿价值,V劳动力再生产价值,M剩余产品价值,从C的这部分价值来看： 它是补偿生产资料消耗的价值。其中的C1是用于补偿劳动对象消耗的部分，C2是用于补偿劳动资料消耗的部分。C的补偿是简单再生产顺利进行的必要条

9、件，不论是C1还是C2都不应该离开生产过程，不应该进行其它方面的分配，也不应该构成财政分配的对象。 但是，在我国计划经济时期，政府财政就曾经集中过国有企业的C2的。,从V的这部分价值来看： V是劳动力价值，是生产与再生产劳动力这一商品所必需的生活资料的价值。包括(1)恢复劳动者体力、脑力消耗所必须的生活资料的价值；(2)劳动者养活家庭成员所必需的生活资料的价值；(3)劳动者所必需的教育与训练费用。劳动力价值因各国生产力水平、自然条件和生活习惯的不同而不同。 工资是劳动力价值的货币表现，即劳动力价格。工人在生产过程中创造的价值大于劳动力的价值，工资只是劳动力创造价值的一部分，一般最多只能相当于劳

10、动力价值的那一部分。因劳动力经常存在供过于求的情况，工资往往被压低到劳动力价值以下。工人阶级为提高工资而进行的斗争，在一定程度上可暂时缓解被剥削的程度。(辞海经济分册，第32/33页上海辞书出版社，1980年12月第2版) 劳动力创造价值、劳动力价值、工资三者之间的关系： 劳动力创造价值(V+M)劳动力价值(V)工资(一般情况) 工资(最好情况) 工资(存在吗？),从理论上讲，由于V是生产与再生产劳动力这一商品所必必需的生活资料的价值。所以，它似乎不应该也不可能构成财政分配的对象。 但在实际中，确实有来自劳动者工资的财政收入。比如：(1)个人所得税，(2)高价消费，(3)非生产消费，(4)罚没

11、，(5)规费，(6)个人购买政府公债，等等。,从M的这部分价值来看： M就是通常所说的剩余产品价值。显然，它就是国家财政集中性分配的主要对象。 因为只有剩余产品价值才需要而且可能从一般分配中独立出来，形成一种超越生产单位和个人之外的特殊分配过程。 剩余产品价值是国民收入的主导部分，而财政在剩余产品价值分配中又起关键作用，财政可以通过剩余产品价值的分配有效地控制国民收入以至整个社会产品的分配。 俗话说把蛋糕做得大一点，实际上是指扩大剩余产品价值，为财政创造一个宽松的分配环境。(严格的讲，把蛋糕做大是指GNP或GDP的),1.1776年 恩格斯指出，亚当斯密“在1776年发表了自己关于国民财富的本

12、质与成因的著作，从而创立了财政学”(马克思恩格斯全集，第1卷，675页)。斯密财政学框架：“看不见的手”调节经济运行；政府是廉价政府，应当充当“守夜人”的角色；收入（税收）方面，坚持“公平、确实、简便、征收费用最小” 原则；支出坚持“量入为出”原则。,三、财政学的形成与发展,第五篇 论君主或国家之收入 第一章 论君主或国家的费用 第一节 论国防费 第二节 论司法经贯 第三节 论公共工程和公共机关的费用 第一项 论便利社会商业的公共工程和公共设施 便利一般商业的 便利特殊商业的 第二项 论青年教育设施的费用 第三项 论各种年龄人民的教育经费 第四节 论维持君主尊严的费用 本章的结论 第二章 论一

13、般收入或公共收入的源泉 第一节 特别属于君主或国家的收入源泉 第三章 论公债,国民财富的性质和原因的研究 （英）亚当斯密著，郭大力、王亚南译，商务印书馆，1974-6-1,附件：,2.20世纪30年代 背景：30年代经济危机。 1936年凯恩斯出版了就业利息与货币通论的著作，第一次把财政学纳入宏观经济学的分析框架内，创立了现代财政学。政府是整个经济运行的有机组成部分，彻底抛弃了斯密政府只充当“守夜人”的角色的教条；政府的财政支出可以直接形成有效需求，弥补私人部门的不足，使市场达到充分就业；系统的论证了财政赤子的合理性，冲击了“量入为出”原则；强调税收调节收入分配与变动私人部门有效需求的作用。凯

14、恩斯理论在西方财政经济引起一场“革命”。,3.20世纪70年代 背景：西方世界经济“滞胀”，凯恩斯主义束手无策。 包括货币主义、供给学派、理性预期学派的新保守主义经济学，借此发起一场对凯恩斯主义的“反革命”。攻击政府干预与财政是最重要的政策；力图恢复古典经济学的“经济自由主义”；强调重视“货币政策”，重视供给问题；主张减税（拉法曲线）。,4.20世纪80年代 背景：美国里根与布什总统实施的以减税为核心的政策的失败。 1993年克林顿入主白宫，凯恩斯主义以新的面貌复兴。继承了凯恩斯主义的国家干预主义，但对传统凯恩斯主义的理论与政策进行了修正。强调宏观经济学的微观基础，建立起有微观基础的新凯恩斯主

15、义；提出新的政府市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府与市场是互补的而不是替代的关系；更加重视市场机制的作用；主张财政政策的调节要深入到经济运行的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有创新性的投资；等等。,5.公共选择学派的产生 财政学研究新领域的开拓。以布坎南、图洛克为首的一批经济学家，他们将财政作为公共部门经济，集中研究公共物品的需求与供给问题；分析决定公共物品生产与分配过程以及生产与提供公共物品的机器国家的组织与机构；通过投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等理论，运用经济分析的方法研究了政治制度的运行。其中，布坎南摘取1986年诺贝尔经济学奖。,四、财政学的研究对象,1.财政运

16、行（或财政活动） 财政运行是国民经济运行的一个部分、一个侧面、一个层次。国民经济的运行决定财政的运行决定财政运行的范围、目标与方式；财政运行反过来影响国民经济运行直接影响投资、消费与进出口，影响GDP的增长与结构，影响收入分配，影响经济的稳定与可持续发展。总之，经济决定财政，财政影响经济，财政与经济的关系是财政学的一条基本线索。 C+S+T+MC+I+G+X,2.财政收入与财政支出 财政运行、财政活动主要具体化为财政收入与财政支出。财政收支由若干具体的项目构成，各项目得以成立与存在的依据是什么、各项目有何特点、它们如何影响国民经济的运行、财政收支总量上的对比关系如何影响总供给与总需求的对比关系，如此等等，都是财政学要研究的主要内容。,3.财政制度 财政收入与财政支出活动必须遵循某些规则，政府把这些规则上升到理论、法律与政策的高度就形成了各种各样的制