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1、. . . .2016年现金管理暂行条例一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。A开户银行 B中国人民银行 C银监会 D国务院ABCD2.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。A6000元 B12000元C18000元 D30000元ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。3.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。 A现金的盘亏数 B现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D
2、尚未处理的现金净溢余ABCD答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。4.必须逐日结出余额的账簿是（ ）A. 现金总账 B. 银行存款总账C. 现金日记账 D. 应收账款总账ABCD答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。5.应每日清点一次的财产是（ ）。A现金 B银行存款 C应收账款 D贵重物品ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账
3、款相符。6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。A外籍自然人B村办企业 C自然人D无工作能力的自然人ABCD7.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。A现金使用限额由中国人民银行核定B现金使用限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存
4、现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。8.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A本单位财会部门负责人 B本单位负责人C总会计师 D董事长ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。9.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，
5、并经开户银行审查批准D不准单位之间相互借用现金ABCD答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。10.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。A款已收印章 B收款日期印章 C现金付讫印章 D现金收讫印章ABCD答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A财务部门 B出纳员保管 C开户银行 D单位保险柜ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。A开户银行B国家政
6、策性银行C中国人民银行各级机构 D各级财政机关ABCD答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。13.1现金管理的首要目的是（ ）。A规范开户单位对现金的收支和使用B减少使用现金C加强对社会经济活动的监督 D采取转账方式进行结算ABCD14.根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（ ）。A工资及工资性津贴B各种符合国家规定发放的奖金C结算起点以上的支出D必须随身携带的差旅费ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。15.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A应当以转账方式支付 B必须以转账方式支付 C在开户银行
7、开户的，必须以转账方式支付D未在开户银行开户的，必须以现金支付ABCD答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（ ）。A营业外收入 B管理费用 C其他应收款 D其他应付款ABCDE答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科目；无法查明原因记“营业外收入”科目。2.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。 A开户单位现金收入应当于次日送
8、存开户银行B可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金ABCDE答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。3.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了现金管理暂行条例规定的有（ ）。 A开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用
9、现金外，应当通过转账结算 B实行大额现金支付登记备案制度C开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）D一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户ABCDE4.现金管理主体包括（ ）。A各级开户银行 B银监会各级机构C中国人民银行各级机构 D各级财政机关ABCDE答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定。5.现金期末对账的主要内容有（ ）。 A现金日记账与现金收付款凭证核对 B现金日记账与现金总分类账的核对 C现金日记账与库存现金的核对 D现金收付款凭证与库存现金的核对ABCDE6.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包
10、括（ ）。 A中国工商银行 B交通银行 C经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行ABCDE答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。7.以下项目中属于现金使用范围的有（ ）。 A支付本单位职工津贴500元 B支付个人劳务报酬380元 C支付给个人采购农副产品款项2500元 D支付职工困难补助费800元ABCDE8.现金管理的基本要求包括（ ）。 A开户单位应该建立健全现金日记账 B执行现金的盘点制度 C大额现金支付登记备案制度 D现金保管制度ABCDE答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定及其细则第十二条规定等。9.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（ ）。 A支票B银行汇票C银行本票 D银行承兑汇票E商业承兑汇票ABCDE10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支
